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熱點(diǎn)梳理

問(wèn)答來(lái)了

如何正確開(kāi)具發(fā)票一直是很多財(cái)務(wù)朋友非常關(guān)心的。例如，差額征稅的企業(yè)如何開(kāi)票？應(yīng)如何在代繳車(chē)船稅的交強(qiáng)險(xiǎn)發(fā)票注釋欄中注明？企業(yè)補(bǔ)償給員工的購(gòu)物卡消費(fèi)時(shí)，可以開(kāi)票嗎？今天，申世索美通過(guò)12366熱線收集了一家企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)中與開(kāi)具發(fā)票相關(guān)的熱門(mén)問(wèn)答。請(qǐng)盡快確認(rèn)是否有感興趣的問(wèn)題。(大衛(wèi)亞設(shè))。

1.

我們公司是小規(guī)模納稅人的勞務(wù)派遣公司。在選擇差額征稅時(shí)扣除扣除部分，是否可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票？

答：沒(méi)有。《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》(財(cái)稅(2016) 47號(hào))

納稅人如何在開(kāi)票系統(tǒng)中開(kāi)具差額發(fā)票？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào))的有關(guān)規(guī)定：

根據(jù)現(xiàn)行政策，以差額征稅方法繳納增值稅，不能全額開(kāi)具增值稅發(fā)票(財(cái)政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外)。納稅人自行開(kāi)具或稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，通過(guò)開(kāi)票軟件的差額應(yīng)稅開(kāi)票功能輸入含稅銷(xiāo)售額(或含稅評(píng)估額)和扣除額后，將自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額，備注欄將自動(dòng)打印“差額稅”

3.

我們企業(yè)在說(shuō)明欄收到了代繳車(chē)船稅的交強(qiáng)險(xiǎn)發(fā)票，這樣的發(fā)票可以匯款嗎？

答：是的，保險(xiǎn)機(jī)關(guān)作為扣繳先稅義務(wù)人，在代理先稅、開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在增值稅發(fā)票注釋欄中注明先稅征收信息。具體包括保險(xiǎn)單編號(hào)、納稅所屬期間、代理車(chē)船稅金額、滯納金金額、金額總和等。該增值稅發(fā)票可用作納稅人繳納車(chē)船稅及滯納金的會(huì)計(jì)原始憑證。

4.我們企業(yè)提供建筑服務(wù)時(shí)開(kāi)具發(fā)票有什么要求嗎？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào))第4條規(guī)定提供建筑服務(wù)，納稅人自行開(kāi)具或稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱(chēng)和項(xiàng)目名稱(chēng)應(yīng)顯示在發(fā)票的備注欄內(nèi)。

5.

企業(yè)春節(jié)期間在商場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)購(gòu)物卡獎(jiǎng)勵(lì)工作人員，當(dāng)時(shí)商場(chǎng)已開(kāi)具增值稅一般發(fā)票，后期工作人員用卡在商場(chǎng)消費(fèi)時(shí)可以開(kāi)具發(fā)票嗎？

答：不，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增試點(diǎn)若干征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第53號(hào))第3條，單一目的卡是發(fā)卡企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定發(fā)行的，僅限于在本企業(yè)、本企業(yè)所屬集團(tuán)或同一品牌特許經(jīng)營(yíng)體系內(nèi)支付商品或服務(wù)的預(yù)付證。持卡人使用單一用途卡購(gòu)買(mǎi)商品或服務(wù)時(shí)，商品或服務(wù)銷(xiāo)售者必須按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，不能向持卡人開(kāi)具增值稅發(fā)票。