什么是企業(yè)所得稅？企業(yè)所得稅是指對(duì)中華人民共和國(guó)境內(nèi)以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為征稅對(duì)象的企業(yè)(居民企業(yè)和非居民企業(yè))和其他創(chuàng)收組織征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)除外。居民企業(yè)是指在中國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)，或者根據(jù)外國(guó)(地區(qū))法律設(shè)立但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有實(shí)際管理機(jī)構(gòu)的企業(yè)。從中國(guó)境內(nèi)外取得的所得，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)，是指依照外國(guó)(地區(qū))法律設(shè)立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)，但在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)或者場(chǎng)所，或者雖未在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)或者場(chǎng)所，但從中國(guó)取得收入的企業(yè)。企業(yè)所得稅的征收對(duì)象有哪些？企業(yè)所得稅的征收對(duì)象是納稅人取得的所得。主要包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入、其他收入和清算收入。具體來(lái)說(shuō)，包括銷售商品、提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)、股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)、捐贈(zèng)和其他收入。(1)居民企業(yè)的納稅對(duì)象:境內(nèi)、境外所得視同納稅對(duì)象。(二)非居民企業(yè)的納稅對(duì)象:在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)或者場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就來(lái)源于中國(guó)的所得和發(fā)生在中國(guó)境外但與該機(jī)構(gòu)或者場(chǎng)所實(shí)際相關(guān)的所得繳納企業(yè)所得稅。在中國(guó)沒(méi)有機(jī)構(gòu)或者場(chǎng)所的，或者設(shè)立機(jī)構(gòu)或者場(chǎng)所取得的所得與其設(shè)立沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就來(lái)源于中國(guó)的所得繳納企業(yè)所得稅。居民企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率是多少？稅金怎么算？居民企業(yè)所得稅稅率為25%。企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額，是指企業(yè)應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減去根據(jù)《企業(yè)所得稅法》有關(guān)稅收優(yōu)惠的規(guī)定減少或抵扣的稅額后的余額。企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-扣稅-抵稅。年度應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的總收入，扣除非應(yīng)納稅所得額、免稅所得、以前年度允許彌補(bǔ)的扣除額和虧損后的余額。企業(yè)所得稅的非應(yīng)稅收入有哪些？根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第七條的規(guī)定，下列收入在總收入中屬于非應(yīng)稅收入: (一)財(cái)政撥款；(二)依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金；(三)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他非稅收入。小微企業(yè)所得稅有哪些優(yōu)惠政策？如何享受？小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，包括降低企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠政策和減半征稅優(yōu)惠政策。降低稅率的優(yōu)惠政策是指符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。減半征稅優(yōu)惠政策具體包括:2015年1月1日至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于20萬(wàn)元(含20萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)收入減征50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2015年10月1日至2017年12月31日，年應(yīng)納稅所得額在20萬(wàn)元至30萬(wàn)元(含30萬(wàn)元)之間的小型微利企業(yè)，減征50%的所得稅。符合規(guī)定條件并按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳和企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)，可以按照規(guī)定申報(bào)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。在最終匯算清繳時(shí)，小型微利企業(yè)應(yīng)通過(guò)填寫(xiě)“總資產(chǎn)、職工人數(shù)、行業(yè)、國(guó)家限制和禁止的行業(yè)”等企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表，辦理備案手續(xù)。高新技術(shù)企業(yè)所得稅有哪些優(yōu)惠政策？如何享受？高新技術(shù)企業(yè)可以享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策如下:1。需要國(guó)家扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。享受方式:享受預(yù)付款，年度申報(bào)時(shí)間:不晚于最終結(jié)算申報(bào)。備案材料:一、企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表；b .高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)證書(shū)。2.企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，不計(jì)入當(dāng)期損益的，應(yīng)當(dāng)在按規(guī)定扣除的基礎(chǔ)上，按研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷。享受方式:結(jié)算繳納時(shí)享受，年度備案時(shí)間:不晚于結(jié)算繳納申報(bào)時(shí)的備案信息:a .企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表；研發(fā)項(xiàng)目文件。3.由于技術(shù)進(jìn)步，企業(yè)固定資產(chǎn)更新?lián)Q代較快；常年處于強(qiáng)振動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)，可以采用縮短折舊年限或加速折舊的方法。折舊年限縮短的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60%；如果采用加速折舊法，可以采用雙倍余額遞減法或年限總和法。享受方式:稅收會(huì)統(tǒng)一辦理，提前享受；稅收不一致的，予以減免享受；不需要?dú)w檔。4.對(duì)于新購(gòu)置的固定資產(chǎn)，生物制藥制造、特種設(shè)備制造、鐵路、船舶、航空空航天等運(yùn)輸設(shè)備制造、計(jì)算機(jī)、通信等電子設(shè)備制造、儀器儀表制造、信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)等六個(gè)行業(yè)以及輕工、紡織、機(jī)械、汽車等重點(diǎn)行業(yè)的企業(yè)可以選擇縮短折舊年限或采用加速折舊法。對(duì)于R&D共享的新購(gòu)置儀器設(shè)備， 上述行業(yè)的小型微利企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，單位價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不同年度不計(jì)算折舊； 單位價(jià)值超過(guò)100萬(wàn)元的，折舊年限可以縮短或加快。如何享受:提前享受，不用備案。5.一個(gè)納稅年度內(nèi)，符合條件的居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入不超過(guò)500萬(wàn)元的部分免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。享受方式:享受預(yù)繳，年度申報(bào)時(shí)間:不晚于結(jié)算繳納申報(bào)時(shí)的申報(bào)材料:a .企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表；b .轉(zhuǎn)讓技術(shù)的產(chǎn)權(quán)證明。6.對(duì)2008年1月1日以后完成登記注冊(cè)的經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)高新技術(shù)企業(yè)，從取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按25%的法定稅率征收企業(yè)所得稅。享受定期減征或免征企業(yè)所得稅的高新技術(shù)企業(yè)，應(yīng)在享受優(yōu)惠待遇的初始年度最終結(jié)算前，將《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》和《高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)證書(shū)》報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。在減免稅起止時(shí)間內(nèi)，企業(yè)享受優(yōu)惠政策的條件不變的，不再履行備案手續(xù)。享受方式:預(yù)付和企業(yè)所得稅年度結(jié)算均可。備案時(shí)間:享受優(yōu)惠的首年，先備案后結(jié)算支付。備案材料:一、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》；b .高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)證書(shū)。動(dòng)漫企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？如何享受？從2009年1月1日起，自主開(kāi)發(fā)生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品的認(rèn)定動(dòng)漫企業(yè)可以申請(qǐng)享受國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展軟件產(chǎn)業(yè)的現(xiàn)行優(yōu)惠所得稅政策。動(dòng)漫企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠待遇，并應(yīng)按規(guī)定辦理相應(yīng)的備案手續(xù)后，方可年度結(jié)算和繳納優(yōu)惠待遇。如何申報(bào)繳納企業(yè)所得稅？企業(yè)所得稅采用年計(jì)算、月(季)預(yù)繳和年終結(jié)算的方式申報(bào)繳納。(1)季度預(yù)繳申報(bào)每季度(或月)結(jié)束后15日內(nèi)，企業(yè)應(yīng)向企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)納稅申報(bào)手續(xù)(納稅期限的最后一天為法定節(jié)假日的，以節(jié)假日的次日為期限的最后一天；期限內(nèi)連續(xù)法定節(jié)假日超過(guò)3個(gè)的，節(jié)假日順延。(二)納稅人申請(qǐng)經(jīng)審核征收企業(yè)所得稅或者經(jīng)批準(zhǔn)年度匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)或者實(shí)際經(jīng)營(yíng)結(jié)束之日起60日內(nèi)，按照稅收法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)定確定的申報(bào)內(nèi)容，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)年度企業(yè)所得稅，辦理匯算清繳，結(jié)清應(yīng)納稅款。上海戚穎企業(yè)管理咨詢有限公司(http://www.yidroid.net)經(jīng)上海市財(cái)政局批準(zhǔn)，上海市工商行政管理局注冊(cè)，依法獨(dú)立承擔(dān)工商登記服務(wù)、法律咨詢、辦公場(chǎng)所租賃、商標(biāo)注冊(cè)、財(cái)務(wù)稅務(wù)咨詢、代理記賬等企業(yè)服務(wù)項(xiàng)目。上海戚穎投資管理有限公司貼近客戶實(shí)際需求，致力于打造上?！白盍私饽愕囊徽臼絺€(gè)性化企業(yè)服務(wù)專家”！