年加拿大稅季又來(lái)了，每年都有很多成功的客戶來(lái)加拿大定居，找我們報(bào)稅。(莎士比亞，加拿大，加拿大，加拿大，加拿大，加拿大，加拿大，加拿大)

加拿大稅務(wù)申報(bào)和中國(guó)的納稅制度是完全不同的。很多人聽(tīng)說(shuō)過(guò)合理避稅和稅務(wù)規(guī)劃，但是根本不了解規(guī)劃什么，什么時(shí)候規(guī)劃，怎么規(guī)劃。今天我就先給大家介紹兩個(gè)常用的稅務(wù)規(guī)劃工具 - 免稅賬戶。

RRSP-Registered Retirement Savings Plan （注冊(cè)退休儲(chǔ)蓄計(jì)劃）

注冊(cè)退休儲(chǔ)蓄計(jì)劃（簡(jiǎn)稱RRSP）是一種可以用來(lái)儲(chǔ)蓄和投資的加拿大帳戶。RRSP起始于1957年，它的主要目的是用于幫助員工的退休儲(chǔ)蓄。RRSP內(nèi)可持有多種資產(chǎn)，包括：儲(chǔ)蓄帳戶（savings accounts），保證投資證書（GIC），債卷（bonds），按揭貸款（mortgageloans），共同基金（mutual funds），收益型信托（income trusts ），公司股票，外匯（foreign currency）以及勞工贊助基金（labor-sponsored funds ），等等。

Contribution Limit-存款限額

RRSP的存款額度是在一個(gè)稅務(wù)年度中可以存入RRSP的最高數(shù)額。如果您還小于71歲，加拿大稅務(wù)局（CRA）會(huì)計(jì)算您下一年度的RRSP存款額度并打印在稅務(wù)評(píng)估通知（Notice of Assessment ）或重估通知（Reassessment ）上。

根據(jù)加拿大稅法，每年前60天存入RRSP的資金在報(bào)稅時(shí)必須計(jì)入在前一年的RRSP。這些存入RRSP的資金可以用來(lái)抵消前一年的收入。每年其它時(shí)候的RRSP存款則只能用來(lái)抵消當(dāng)年或未來(lái)的收入。

取款

RRSP的持有者可以在任何年齡從RRSP中取款。但是，所有取出來(lái)的款項(xiàng)都會(huì)計(jì)入當(dāng)年收入并且會(huì)在取出時(shí)按政府規(guī)定的比例預(yù)先扣除一部份稅收。

在RRSP持有者71歲的那年，RRSP帳戶必須在年底前關(guān)閉。RRSP帳戶中的資金可以有下面三種方法:　或者現(xiàn)金取出；或者轉(zhuǎn)成注冊(cè)退休收入基金（RRIF）；或者轉(zhuǎn)為年金（annuity）。在RRIF里的投資也可以永遠(yuǎn)免稅增加，但是帳戶持有者每年有一個(gè)最低的取款要求。通常情況下，賬戶持有者的收入在那時(shí)會(huì)較低所以需要交付的稅收較少。

在兩種特別的情況下，可以從RRSP中免稅取款：

購(gòu)房者計(jì)劃（HBP）：用于幫助加拿大人首次購(gòu)買住房。每人可以免稅從RRSP中借出$25,000（還可從配偶的RRSP中再借出$25,000）用以購(gòu)買住房。在兩年的寬限期后，從RRSP中借出的款項(xiàng)必須在15年內(nèi)還清。和通常的想法不同，這個(gè)購(gòu)房者計(jì)劃在一生中可用多次，只要是借款者在前五年里沒(méi)有自己的住房，并且此前的借款都已經(jīng)還清。

終生學(xué)習(xí)計(jì)劃（LLP）：允許每人從RRSP中借款以用于高等教育。可以每年從RRSP中借出$10,000，最多可借至$20,000。

TFSA-Tax Free Savings Account （免稅儲(chǔ)蓄賬戶）

免稅儲(chǔ)蓄帳戶（TFSA）是加拿大政府為幫助儲(chǔ)蓄而提供的一種稅務(wù)優(yōu)惠計(jì)劃。和RRSP不同，向TFSA里的供款是稅后的收入,　所以不能用于抵稅。但是TFSA帳戶內(nèi)的收益在將來(lái)卻是完全免稅的，即使在取款時(shí)也不用交稅。

TFSA只針對(duì)18歲或以上的加拿大居民。TFSA中能持有的投資種類和RRSP一樣。但TFSA靈活的結(jié)構(gòu)卻允許持有者在任何時(shí)候取款而不需要考慮稅務(wù)的影響。

TFSA的設(shè)計(jì)中有額度延續(xù)的機(jī)制。任何沒(méi)有用光的額度下都可以帶到將來(lái)，沒(méi)有上限的限制。TFSA歷年額度見(jiàn)下表。這個(gè)額度是可以累積的，同時(shí)如果將之前的投資取出來(lái)的話，被支取的額度還會(huì)自動(dòng)補(bǔ)還到下一年。

不少人從TFSA的名字上理解，以為TFSA是只能用作儲(chǔ)蓄賬戶（Saving Account），但是其實(shí)它所能提供的投資方向，不僅是存款。

你還可以在里面存定期（GIC），可把它當(dāng)作一個(gè)高息的儲(chǔ)蓄賬戶 ，可把它當(dāng)作一個(gè)股票投資賬戶，可以在里面買賣共管基金(Mutual Fund)，債券(Bond)，ETF等等的投資產(chǎn)品。

理論上，你可以想開(kāi)多少TFSA賬戶，想在幾家不同金融機(jī)構(gòu)開(kāi)TFSA賬戶，就可以開(kāi)。所有賬戶內(nèi)的投資賺取的回報(bào)都是永久免稅的，在投資的時(shí)候、增長(zhǎng)的時(shí)候、支取的時(shí)候都是不需要向政府交稅的。值得一提的是，放在TFSA里面的錢默認(rèn)來(lái)自于“稅后收入”，也就是本來(lái)就可以直接花的錢。也就是說(shuō)這筆錢不可以實(shí)現(xiàn)退稅。TFSA唯一的限制，就是你能投入的額度，只能是你報(bào)稅單上規(guī)定的空間。至于這個(gè)空間怎么分配，都是由你自己來(lái)決定的。

超額供款TFSA的持有者沒(méi)有意識(shí)到只要存入TFSA一部分款項(xiàng)，當(dāng)年的供款額度就用掉了這一部分。即使再?gòu)膸衾锶】钜膊⒉荒芑謴?fù)這些已用掉的當(dāng)年的供款額度。但是這些取款可以增加到下一年的額度里。

比如說(shuō)，如果你在2009年一月向TFSA中存入$5,000元，在七月取出$5,000，這時(shí)你在2009年就不能再向TFSA供款，否則您就成為了超額供款者。但是在2010年你的供款額度會(huì)再加上您在2009年的額度，就變成了$10,000。

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TFSA 與 RRSP的簡(jiǎn)單對(duì)比