2020年稅務師準備考試已經(jīng)展開得很緊，但新教材還沒有出來。那么，考生在現(xiàn)階段該如何準備考試呢？

哪一章可以暫時不學？哪些知識點需要重點學習？本文綜述了稅務師第五課可以提前學習的內(nèi)容、重點內(nèi)容、變化場等。請同學們調(diào)查并接受！吐血整理，拿走也不感謝！

1

《稅法一》

Part.1

主要變化章節(jié)

第二章增值稅

本章的變化可能比2019年更大。

1、首先是2020年可能不需要再記憶17%和16%的基本稅率了；

2、其次，加計抵減政策的計提比例又進一步增加了，由10%變?yōu)?5%；

3、年年都會新增一些優(yōu)惠政策，大家學習的時候稍微記憶一下即可，不影響整體學習。

4、增值稅是每年必考的重點章節(jié)，常與資源稅、消費稅、土地增值稅相結(jié)合作為計算題或者是綜合題進行考查。

政策內(nèi)容：

在新一年備考中，建議各位考生可以先從基礎(chǔ)知識學起，在學習過程中梳理自己的思路，能夠?qū)υ鲋刀惖恼鞫惙秶?、稅率與征收率以及稅收優(yōu)惠政策等基礎(chǔ)知識熟練于心，掌握后，再繼續(xù)攻克不予抵扣進項稅額的計算、準予抵扣進項稅額的計算、應納稅額的計算等難點知識。

這章的內(nèi)容比較多而且非常的雜，大家在學習這一章的時候一定要有足夠的耐心，在平時學習的時候要多多總結(jié)。所以對于2020的教材來說，本章變動的內(nèi)容很多，教材下發(fā)前建議暫不學習，或者是可以先學習一下本章變化不大的內(nèi)容，比如征稅范圍、營改增稅收優(yōu)惠政策等。

第五章 資源稅

預計2020年《稅法一》的教材極有可能重新編寫，《中華人民共和國資源稅法》在2019年8月26日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第十二次會議中通過，并于2020年9月1日起施行。因此預計該章節(jié)也會發(fā)生一定的變動。建議學員可以脫離2019年的教材，先按照資源稅法的條文來進行預習，或者是在新教材下發(fā)之前暫不學習，待新教材下發(fā)后再進行學習。

第六章 車輛購置稅

本章應該還是會有相應政策的變化?！吨腥A人民共和國車輛購置稅法》由中華人民共和國第十三屆全國人大常務委員會第七次會議于2018年12月29日通過并公布，自2019年7月1日起施行。2019年教材未收錄新政策，2020年會全部收錄新政策，建議也先不要進行學習。

Part.2

重點章節(jié)

對于重點章節(jié)來說，考查頻率更高，在考試中分值占比較大，難度相對于基礎(chǔ)章節(jié)來說也有所增加，所以對于重點的章節(jié)的學習，一定要下足功夫哦。

第三章 消費稅

本章內(nèi)容教材基本無變化，要格外注意消費稅的征稅范圍和包裝物押金的相關(guān)規(guī)定，這是近幾年來比較常考的考點，幾乎每年的考題都有涉及該知識點。

卷煙、白酒、金銀首飾、實木地板、高檔化妝品這幾種應稅消費品是消費稅主觀題考查的重點，大家在備考的過程中要注意這幾種應稅消費品的稅率、相關(guān)政策規(guī)定、納稅環(huán)節(jié)以及應納稅額的計算。消費稅的征稅環(huán)節(jié)也是一個比較重要的知識點，對于卷煙和超豪華小汽車是加征了一道消費稅的，在計算應納稅額的時候要注意判斷其是哪個環(huán)節(jié)征收的消費稅，不同的征稅環(huán)節(jié)可能稅率就不一樣了。在新一年的學習中，建議大家把重心放在基礎(chǔ)知識的學習上，將基礎(chǔ)打牢后再學習重難點。

第七章 土地增值稅

本章在教材上基本上是沒有大變化的，本章也是客觀題與主觀題考查的一個重點章節(jié)。轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)是本章學習的一個基礎(chǔ)，在學習本章前可以將增值稅中涉及不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的知識先復習一遍，在學習本章的時候要注意區(qū)分增值稅與土地增值稅中的不同點。本章的難點依然是開發(fā)土地和新建房增值額的確定以及土地增值稅應納稅額的計算，尤其要注意其中的扣除項目及金額這部分內(nèi)容，這個是難點中的重點。建議考生在學習過程中結(jié)合例題理解，多做題，多分析，多思考，問題也就迎刃而解啦。

Part.3

預計不會變動的章節(jié)

基礎(chǔ)章節(jié)部分

機考以來，《稅法一》考試對于基礎(chǔ)章節(jié)的考查越來越頻繁，且考試難度降低，所以各位考生對于該部分內(nèi)容可提前進行學習，基礎(chǔ)章節(jié)知識點的掌握要全面更要鞏固扎實，保證這部分的分值勢在必得。

第一章 稅法基本原理

本章內(nèi)容基本上是沒有變化。本章是屬于非重點章節(jié)，歷年的考查是放在客觀題上進行考查的，一般會涉及一兩個選擇題。本章重要的內(nèi)容主要有：稅法的特點；稅法原則；稅法解釋；稅法與其他部分法的關(guān)系；稅收法律關(guān)系；稅收實體法與稅收程序法；稅收立法與稅收執(zhí)法等。

第四章 附加稅與煙葉稅

本章教材變動情況暫不確定。城市維護建設(shè)稅法的立法工作在進行過程中，如果在教材出版前，相關(guān)政策正式公布，則會涉及一些變動，但是由于本章本身內(nèi)容較少，因此不會帶來太大的影響。而煙葉稅剛剛完成立法，預計不會再有政策調(diào)整。本章主要掌握城市維護建設(shè)稅的特點、基本規(guī)定與計算；煙葉稅的計算；教育費附加的基本規(guī)定及計算知識點。

第八章 關(guān)稅

本章是屬于歷年變動比較小的章節(jié)，預計今年也不會有較大變化。本章的主要考點是關(guān)稅完稅價格的確定、關(guān)稅的計算、關(guān)稅的征收管理、關(guān)稅稅率、租賃進口貨物的關(guān)稅稅務處理等，考查的越來越細，大家在備考時要注意細節(jié)的把握。

第九章 環(huán)境保護稅

截止到目前為止、沒有出臺相關(guān)新政策，預計本章不會有大變化的。近兩年增加了對本章的考查力度，大家在備考的時候千萬不要輕易對其進行戰(zhàn)略性放棄。本章主要考查環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)、征稅對象、不征稅項目、應納稅額的計算、特點及征收管理等內(nèi)容。

2

《財務與會計》

主要變化章節(jié)

上篇 財務（共七章）：財管部分的結(jié)構(gòu)基本上已經(jīng)穩(wěn)定下來了，預計在細枝末節(jié)的地方有改動。目前大家可以放心地按照2019年教材或課程學習。

下篇 會計（共十三章）：鑒于會計準則這幾年一直在修訂，如下：

會計部分的內(nèi)容預計會有調(diào)整，那么對稅務師考試有影響的章節(jié)具體是哪幾章呢？

準則變動

影響稅務師考試的章節(jié)

關(guān)于修訂印發(fā)《企業(yè)會計準則第21號——租賃》的通知

第十一章 非流動資產(chǎn)（一）

說明：僅影響第二節(jié) 固定資產(chǎn)取得的核算 中的“七、租入的固定資產(chǎn)”。

另：該部分內(nèi)容在2019年教材中已按照新準則編寫了，但僅涉及部分文字表述，鑒于該準則的應用指南已出版，預計該部分內(nèi)容會有一定的豐富和拓展。

關(guān)于印發(fā)修訂《企業(yè)會計準則第12號
——債務重組》的通知

第十四章 非流動負債

說明：主要影響該章的第五節(jié) 債務重組的核算

關(guān)于印發(fā)修訂《企業(yè)會計準則第7號——
非貨幣性資產(chǎn)交換》的通知

該部分內(nèi)容在稅務師教材中比較分散，主要涉及第十章和第十一章的部分內(nèi)容

關(guān)于修訂印發(fā)2019年度一般企業(yè)財務報表格式的通知

第十九章 財務報告

說明：主要影響該章的：

第一節(jié) 資產(chǎn)負債表

第二節(jié) 利潤表

關(guān)于修訂印發(fā)合并財務報表格式（2019版）的通知

第二十章 合并財務報表

說明：僅是個別科目有影響，不影響該章的學習

最后，鑒于稅法這幾年也在調(diào)整，對于會計內(nèi)容而言，有影響的主要是增值稅，但這個并不需要特殊記憶，會計考試時按照題目中給出的信息做題即可。

各章考試重點

在《財務與會計》中，基礎(chǔ)與重點章節(jié)區(qū)分是比較明顯，如下圖：

通過上圖可以發(fā)現(xiàn)：第1、2、6、7、8、15章是基礎(chǔ)的章節(jié)；第3、4、5、9、13、18、19、20是比較重要的章節(jié)；第10、11、12、14、16、17章是非常重要的章節(jié)。

各章具體涉及哪些重要的知識點呢？

3

《涉稅服務相關(guān)法律》

一、放一放

近兩年法律法規(guī)司法解釋等的頒布實施，以及預計明年民法典分編的審議通過，會影響到本科目的部分章節(jié)內(nèi)容?，F(xiàn)在就來整理一下預計變動的章節(jié)，可以在備考的時候?qū)⑦@些章節(jié)內(nèi)容放一放，等到教材下發(fā)后再仔細學習。

第一篇中第二章行政許可法律制度：

本章預計受到2019年4月23日全國人民代表大會常務委員會關(guān)于修改《中華人民共和國建筑法》等八部法律的決定的影響，有關(guān)行政許可的實施、行政許可的監(jiān)督檢查和法律責任等內(nèi)容在明年教材中預計會有所變動。

第二篇中第七章民法基本理論與基本制度至第十章婚姻家庭與繼承法律制度：

這些章節(jié)預計會受到2020年3月第十三屆全國人大三次會議審議的民法典草案的影響。按照目前的信息看，民法典各分編草案在征求意見階段，等到2020年3月會和民法總則一起組成民法典草案進行審議。如果民法典草案通過的話，那將會影響第七章至第十章的多數(shù)內(nèi)容。

另外第二篇中第十三章公司法律制度：

在2019年的教材中對《公司法解釋四》的內(nèi)容沒有過多涉及，而在2019年4月29日起施行了《公司法解釋五》，預計在2020年教材中公司法律制度的內(nèi)容會根據(jù)這兩個司法解釋的規(guī)定進行變動。

二、學起來

知道了哪些內(nèi)容可以先放一放，那剩下的章節(jié)自然就是目前備考的學習重點。針對這些章節(jié)，如何才能高質(zhì)量的備考呢？來，拿出小編的“指點江山”筆，為小伙伴們列示如下：

4

涉稅服務實務

一、可能會發(fā)生變化的章節(jié)及備考建議

第九章貨物和勞務稅納稅申報代理和納稅審核，自2019年4月1日起，納稅人發(fā)生增值稅應稅行為，原適用16％和10％稅率的，稅率分別調(diào)整為13％、9％。稅率發(fā)生了變化，考生應重點關(guān)注，在預習的時候要學會用新的稅率思考問題；不動產(chǎn)分期抵扣政策取消；根據(jù)2019年第87號公告從2019年10月1日至2021年12月31日，生活性服務業(yè)納稅人加計抵減由原來的加計10%調(diào)整為加計15%。

第十章所得稅納稅申報和納稅審核。其中個人所得稅新法規(guī)在2019年1月1日正式施行，較之前的政策發(fā)生了翻天覆地的變化，預計2020年6月前會迎來綜合所得匯算清繳等一系列政策陸續(xù)頒布，是重點備考章節(jié)?？忌鷤兛梢韵雀鶕?jù)目前教材收錄的新個稅法內(nèi)容及大綱了解熟悉下基礎(chǔ)知識，這樣教材下發(fā)后對個人所得稅整體學習起來會比較輕松。

第十一章主要是其他稅種的學習，也是比較重要的，由于資源稅法在2019年8月26日第十三屆人民代表大會常務委員會第十二次會議中通過，并于2020年9月1日起施行，預計該章節(jié)相關(guān)內(nèi)容也會有所變動；車輛購置稅法于2019年7月1日施行，但是2019年稅務師教材并未收錄新政策，預計2020年會做出相應的調(diào)整，所以對于第十一章中各個小稅種的學習，大家也需要重點關(guān)注下。

對于以上變動較大的章節(jié)，考生也可以結(jié)合國家稅務總局實時發(fā)布的稅收新政策，看看最新文件和一些專業(yè)性的解讀，這對我們?nèi)蘸蟮膶W習是非常有幫助的。

二、變動不大的章節(jié)及備考建議

預計《涉稅服務實務》前六章的內(nèi)容變化不會太大，考生可以提前進行預習，難度不大，重在理解記憶。

第七章和第八章經(jīng)常會結(jié)合在一起出題，這兩章的學習是需要一些會計基礎(chǔ)的，考生如果會計基礎(chǔ)薄弱，可以簡單看看會計的基礎(chǔ)知識，再進行第七章的學習，這樣學習起來會相對輕松些。

第九章，增值稅雖然涉及稅率的變動，但是基本原理是一樣的，考生是可以提前預習這部分的內(nèi)容。消費稅的內(nèi)容預計變化不大，可以提前進行預習。本章涉及的內(nèi)容是重點，根據(jù)歷年考試來看，第九章和第十章的分數(shù)占據(jù)涉稅服務實務的半壁江山，并且有些內(nèi)容還是難點，因此考生在預習的時候應著重掌握原理和基礎(chǔ)知識，等教材下發(fā)之后再更進一步的理解學習記憶。

第十章有關(guān)企業(yè)所得稅的部分預計變化不會太大，考生可以提前預習，這章內(nèi)容是重中之重，每個知識點都很重要，幾乎每年都會涉及綜合分析題，也是相對有些難度的，學員需要提前預習，爭取在預習階段就能理解熟悉各個知識點，等教材下發(fā)之后再熟練掌握。

第十二章至第十五章的內(nèi)容預計變化不大，可以提前預習，重在理解記憶。其中，第十四章內(nèi)容是需要在其他章節(jié)的內(nèi)容學會的基礎(chǔ)上再進行學習的。

5

《稅法二》

預計變動內(nèi)容

第三章、第五至第十章預計變化不大。備考初期，尤其在預習階段，建議考生根據(jù)自己的實際情況選擇“擒賊先擒王”或者“先挑軟柿子捏”等學習方法。因為企業(yè)所得稅和個人所得稅在歷年考試中都占一半以上的分值，所以“王”的桂冠非“所得稅”莫屬。根據(jù)新政策的調(diào)整來看，學員可以在預習階段著重掌握企業(yè)所得稅或者除印花稅以外的其他小稅種的內(nèi)容，待教材下發(fā)之后，再統(tǒng)籌兼顧進行學習。

經(jīng)過上面的分析，各科目考試內(nèi)容以及難度上都會有一定的變化。因此在新一年的備考中，務必要結(jié)合網(wǎng)校老師預習階段的課程來進行，在課程中老師會提示大家哪些政策進行調(diào)整，哪些內(nèi)容是現(xiàn)在可以進行著手學習的。同時還要注意關(guān)注最新政策的公布。大家對教材的內(nèi)容及變化有所了解，在學習的時候也不會覺得不知所措，在新教材下發(fā)之前我們就已經(jīng)學習掌握了一部分內(nèi)容，也會提升我們的信心，之后再主要針對重點變化章節(jié)及重要章節(jié)加以學習，及格就不是大問題。

本文為中華會計網(wǎng)校注冊稅務師原創(chuàng)，轉(zhuǎn)載請聯(lián)系授權(quán)。