很多人不知道稅前會(huì)計(jì)利潤是多少。企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤是指在扣除相關(guān)所得稅支出或增加相關(guān)所得稅減免之前，企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的利潤表中報(bào)告的包括營業(yè)外收入和支出在內(nèi)的總收入或總損失。

會(huì)計(jì)折舊額計(jì)算錯(cuò)誤如何調(diào)整所得稅？我們應(yīng)該先調(diào)整會(huì)議嗎...

進(jìn)行所有稅收調(diào)整是企業(yè)所得稅中的一個(gè)概念。

企業(yè)所得稅是企業(yè)所得稅。在計(jì)算上，稅法有嚴(yán)格的規(guī)定，與會(huì)計(jì)中利潤總額的計(jì)算不一致。

因此，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)以會(huì)計(jì)利潤總額為基礎(chǔ)，按稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，以計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

這個(gè)過程就是稅收調(diào)整。

稅收調(diào)整是由于會(huì)計(jì)制度和稅收法規(guī)的差異而形成的，即根據(jù)稅法調(diào)整利潤收入，包括工資和稅法規(guī)定以外的費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、福利費(fèi)、工會(huì)費(fèi)、教育費(fèi)、折舊、稅前不能扣除的各種費(fèi)用等。

還有未提取或未足額支付的費(fèi)用，可以調(diào)整并足額支付。

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企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)利潤與應(yīng)納稅所得額的關(guān)系

1.企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)利潤與應(yīng)納稅所得額的關(guān)系是:應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加-納稅調(diào)整減少2。說明1。會(huì)計(jì)利潤是根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的利潤總額。

應(yīng)納稅所得額是按照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅利潤。兩者在認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)上有些差異，不一定相等。

應(yīng)納稅所得額(應(yīng)稅所得)只能根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)利潤調(diào)整后計(jì)算。2.公式中的“調(diào)節(jié)稅增加”主要包括企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額(如職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、公益捐贈(zèng)費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)推廣費(fèi)等超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的)，企業(yè)已計(jì)算當(dāng)期損失但稅法不允許。

3.公式中的“調(diào)減稅額”主要包括稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)虧損和準(zhǔn)予免稅的項(xiàng)目，如前五年未彌補(bǔ)的虧損和債務(wù)利息收入等。

4.根據(jù)《所得稅法》，稅前扣除費(fèi)用的幾個(gè)標(biāo)準(zhǔn)列舉如下(并非全部):超出部分應(yīng)增加，超出部分按實(shí)際發(fā)生額扣除。

(1)企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)，不超過工資總額的14%，允許扣除。

(2)企業(yè)撥付的工會(huì)經(jīng)費(fèi)數(shù)額，不超過工資總額的2%的，可以扣除。

(3)企業(yè)發(fā)生的職工教育費(fèi)用，不超過工資總額的2.5%的，可以扣除；超出部分允許結(jié)轉(zhuǎn)并在下一個(gè)納稅年度扣除。

(4)企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。

(五)除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告和業(yè)務(wù)推廣費(fèi)用，不得超過當(dāng)年銷售(經(jīng)營)收入的15%，超出部分允許結(jié)轉(zhuǎn)下年納稅。

(6)企業(yè)發(fā)生的不超過年度利潤總額l2%的公益捐贈(zèng)支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

企業(yè)在計(jì)算所得稅時(shí)，為什么不能直接以會(huì)計(jì)利潤作為計(jì)稅依據(jù)？

會(huì)計(jì)和稅務(wù)既有聯(lián)系又有區(qū)別。

在納稅中，計(jì)稅的依據(jù)不是會(huì)計(jì)利潤，而是以會(huì)計(jì)利潤為基礎(chǔ)的一系列調(diào)整后的數(shù)據(jù)。

具體而言，“招待費(fèi)”、員工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)及其他費(fèi)用、利息費(fèi)用等。在管理費(fèi)用中有相關(guān)的調(diào)整規(guī)定。

目的是防止企業(yè)利用會(huì)計(jì)手段逃稅。

從另一個(gè)方面來說，可以用以下公式表示:應(yīng)納稅所得額=總收入-非應(yīng)納稅所得額-免稅收入-扣除額-以前年度虧損

稅前會(huì)計(jì)利潤和應(yīng)稅收入的區(qū)別是什么

稅前會(huì)計(jì)利潤是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。

營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-營業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-稅前利潤總額=營業(yè)利潤+投資收入+補(bǔ)貼收入+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出凈利潤=利潤總額-所得稅應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤+調(diào)節(jié)稅增加-調(diào)節(jié)稅減少=應(yīng)納稅所得額*稅前會(huì)計(jì)利潤與所得稅稅率應(yīng)納稅所得額的差額會(huì)計(jì)制度和稅法規(guī)定了不同的收入、費(fèi)用、資產(chǎn)和負(fù)債的確認(rèn)時(shí)間和范圍，導(dǎo)致稅前會(huì)計(jì)利潤與應(yīng)納稅所得額的差異。

這些差異可以分為永久差異和時(shí)間差異。

具體如下:永久差異是指由于會(huì)計(jì)制度和稅法在計(jì)算收入、費(fèi)用或損失時(shí)的口徑不同，導(dǎo)致一定會(huì)計(jì)期間稅前會(huì)計(jì)利潤與應(yīng)納稅所得額之間的差異。

這種差異發(fā)生在本期，不會(huì)在以后的期間轉(zhuǎn)回。

因長期差異應(yīng)繳納的所得稅應(yīng)在當(dāng)期確認(rèn)。

計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)將稅前會(huì)計(jì)利潤調(diào)整為應(yīng)納稅所得額。

時(shí)間差異是指稅法和會(huì)計(jì)制度在確定收入、費(fèi)用或損失時(shí)的時(shí)間差異造成的稅前會(huì)計(jì)利潤與應(yīng)納稅所得額的差異。

定時(shí)差異發(fā)生在某個(gè)會(huì)計(jì)期間，只能在以后的一個(gè)或多個(gè)期間沖銷。

時(shí)間差異的基本特征是一定的收入、費(fèi)用和損失可以計(jì)入稅前會(huì)計(jì)利潤和應(yīng)稅機(jī)構(gòu)，但計(jì)入稅前會(huì)計(jì)利潤和應(yīng)稅機(jī)構(gòu)的時(shí)間不同。

對(duì)于永久差異和時(shí)間差異，所得稅會(huì)計(jì)可以采用兩種方法:1 .應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法:稅前會(huì)計(jì)利潤與當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的差額，確認(rèn)為當(dāng)期所得稅費(fèi)用。

也就是說，本期發(fā)生的時(shí)差不單獨(dú)核算，作為本期發(fā)生的永久時(shí)差處理。

無論稅前會(huì)計(jì)利潤的金額如何，在計(jì)算繳納所得稅時(shí)，都應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定將稅前會(huì)計(jì)利潤調(diào)整為應(yīng)納稅所得額，然后將當(dāng)期應(yīng)納稅所得額計(jì)算為當(dāng)期所得稅費(fèi)用，即當(dāng)期所得稅費(fèi)用等于當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

稅務(wù)影響會(huì)計(jì)法:是指將當(dāng)期因時(shí)間差異產(chǎn)生的所得稅影響金額遞延分配至后續(xù)期間。

在這種方法下，確認(rèn)時(shí)間差異產(chǎn)生的所得稅影響金額，確認(rèn)的時(shí)間差異對(duì)所得稅的影響金額計(jì)入遞延所得稅的借方或貸方，同時(shí)確認(rèn)或抵銷所得稅費(fèi)用。但是，永久差額的處理方式與應(yīng)付稅款法相同。

在使用稅務(wù)影響會(huì)計(jì)方法時(shí)，有兩種可供選擇的方法，即遞延法和債務(wù)法。

在所得稅稅率不變的情況下，無論采用遞延法還是債務(wù)法，結(jié)果都是一樣的；然而，當(dāng)所得稅稅率發(fā)生變化時(shí)，兩種方法的結(jié)果是不同的。

遞延法是將當(dāng)期受時(shí)間差異影響的所得稅金額遞延分?jǐn)傊梁罄m(xù)期間，同時(shí)將原確認(rèn)的時(shí)間差異影響的所得稅金額轉(zhuǎn)回。

一定期間的所得稅費(fèi)用包括:(1)當(dāng)期應(yīng)納所得稅；(2)當(dāng)期發(fā)生或轉(zhuǎn)回的因時(shí)間差異產(chǎn)生的遞延稅款抵減或借記。

在遞延法下，資產(chǎn)負(fù)債表上的遞延應(yīng)付稅款余額不代表收款權(quán)或付款義務(wù)，只能視為借方或貸方。

債務(wù)法是將當(dāng)期受時(shí)間差異影響的所得稅金額遞延分?jǐn)偟揭院蟾髌冢瑫r(shí)將確認(rèn)的受時(shí)間差異影響的所得稅金額轉(zhuǎn)回。當(dāng)稅率發(fā)生變化或征收新稅時(shí)，需要調(diào)整遞延所得稅的賬面余額。

一定期間的所得稅費(fèi)用包括:(1)當(dāng)期應(yīng)納所得稅；(2)當(dāng)期發(fā)生或轉(zhuǎn)回的因時(shí)間差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)；(3)因稅率變動(dòng)或新稅項(xiàng)對(duì)以前期間確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)賬面余額的調(diào)整。