新稅5000是免征點還是起征點？9月份工資申報3500還是5000？邊肖今天統(tǒng)一回答。今天的文章還有很多要學(xué)的地方。大家一定要學(xué)好。

新稅是固定的:5000元將從10月1日開始

人民日報客戶8月31日報道，31日下午，備受社會關(guān)注的《個人所得稅法》修改決定，經(jīng)十三屆全國人大常委會第五次會議表決通過。至此，經(jīng)過七次大檢修的新稅法正式亮相！

有一段時間，全行業(yè)發(fā)文:“對，起征點5000元……”

5000元是起征點還是免稅？

一個案例告訴你

提問

老師，我在網(wǎng)上看到，從今年10月1日起，3500元的稅增加到了5000元。這5000元是門檻還是豁免？感覺有點迷茫。大部分媒體或文章都是“起點”？

回答和回復(fù)

5000元是免征額，不是門檻。

“門檻”的說法不正確，只是習(xí)慣性的說法，很難糾正。

不同

1.免稅金額為征稅對象總金額中的免稅金額。是按照一定標準從納稅對象總額中預(yù)先扣除的金額。免稅金額不征稅，只對超過免稅金額的部分征稅。

2.起征點，也稱為“征稅起點”或“征稅起點”，是指征稅對象的征稅起點金額。納稅對象的金額達到起征點的，全額征稅，沒有達到起征點的，不征稅。

案子？

舉個例子:

比如小王2018年10月份工資6000，不計五險一金等扣除。

1.如果5000元是免賠額。

個稅=(6000-5000)*3%-0=30元

2.如果5000元屬于門檻。

個稅=6000*10%-210=390元

因此，由于概念上的錯誤，他們扣繳的稅款金額有很大的不同。

建議政府層面的官網(wǎng)媒體和各種報道一定要糾正提及一個5000元的稅種:5000元是免征額！

9月份工資申報稅3500

還是5000？

“2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得為月收入減去依法確定的5000元費用、專項扣除和其他扣除后的應(yīng)納稅所得額，按照本決定第十六條個人所得稅稅率(適用于綜合所得)表一按月折算后計算納稅，不得再扣除”。

兩層意思:1。過渡期間，基本扣款費調(diào)整為5000元；2.在過渡期內(nèi)，適用新的稅率。

很多納稅人對此有很多疑問:按照上述規(guī)定，納稅人應(yīng)該在9月份還是10月份開始申請新政？納稅人10月份申報個人所得稅時，是否可以按照5000元的基本扣除費用進行申報？

納稅人之所以會有以上問題，是因為對以下四個時間點沒有深入的了解。其實只要理解了這四個時間點的含義，就很容易理解新規(guī)定什么時候適用。

1.發(fā)工資的時間和工資；

2.工資、薪金掙得的時間；

3.預(yù)扣稅(應(yīng)納稅)時間:

4.納稅時間(申報)。

案例:

某企業(yè)成立于2018年8月。當月應(yīng)支付員工張工資5000元。企業(yè)于2018年9月9日發(fā)放工資。企業(yè)在9月10日申報納稅時，應(yīng)如何正確申報？

張9月份工資6000元，企業(yè)2018年10月9日發(fā)放工資。企業(yè)10月10日報稅時，如何正確申報？

張10月份工資6000元，由企業(yè)于2018年11月5日支付。11月10日企業(yè)報稅時，如何正確申報？

解析:

01

工資屬于時間

工資、薪金的時間根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確定，權(quán)責(zé)發(fā)生制原則是指納稅人取得收入的期間，可以廣義地解釋為個人付出勞動取得收入的期間；

員工張8月份在該企業(yè)工作，通過當月工作，應(yīng)獲得工資5000元，因此該企業(yè)8月份應(yīng)付張的工資5000元屬于2018年8月份。

同理，企業(yè)9月和10月應(yīng)付張的工資分別屬于9月和10月。

02

掙工資的時間

工資薪金所得期間是扣繳義務(wù)人支付納稅人應(yīng)納稅所得額的時間，即所得分配的月份。

員工張于9月份領(lǐng)取了企業(yè)8月份發(fā)放的工資；10月份收到企業(yè)9月份發(fā)的工資，11月份收到企業(yè)10月份發(fā)的工資。然后張的工資和薪金分別是9月份、10月份和11月份掙的；

03

預(yù)扣稅(應(yīng)納稅)時間

扣繳稅款(應(yīng)納稅)時間，即企業(yè)有義務(wù)扣繳個人所得稅的時間。由于新修訂的《中華人民共和國個人所得稅實施條例》尚未頒布，我們只能借鑒修訂前的規(guī)定?！稐l例》第三十五條規(guī)定，扣繳義務(wù)人向個人支付應(yīng)納稅款時，應(yīng)當按照稅法規(guī)定代扣代繳，按時繳庫，并作專門記錄備查。

這個規(guī)定最簡單的理解就是:支付時會產(chǎn)生預(yù)扣義務(wù)，不支付時不會產(chǎn)生預(yù)扣義務(wù)，遵循現(xiàn)金基礎(chǔ)。

結(jié)合這個案例，我們可以肯定地知道:

因為企業(yè)8月份沒有給張發(fā)工資，所以8月份不應(yīng)該代扣代繳；

9月份8月份給張的公司發(fā)工資，所以9月份8月份要代扣他的工資和工資稅；

10月份，9月份給張的公司發(fā)工資，所以9月份的工資和工資稅要10個月代扣；

11月份，張10月份給公司發(fā)工資，10月份要代扣工資和工資稅；

04

納稅(申報)時間

修改后的《中華人民共和國個人所得稅法》第十二條規(guī)定:

“扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款，應(yīng)當在次月十五日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表。

......

納稅人沒有扣繳義務(wù)人取得應(yīng)納稅所得額的，應(yīng)當在次月十五日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)申報納稅。"

根據(jù)文件規(guī)定，納稅(申報)時間為次月15日前。

以上情況，企業(yè)8月份才發(fā)工資，沒有實際工資，所以員工沒有納稅義務(wù)，企業(yè)應(yīng)該扣繳的稅款為零，所以9月份申報時，納稅申報為零；

企業(yè)9月份代扣的工資薪金稅在9月份應(yīng)納稅，所以10月份申報時，基本扣除費用為3500元；

企業(yè)9月份代扣的工資薪金稅，10月份應(yīng)納稅，所以11月申報時，基本扣除費用為5000元；

企業(yè)11月份為10月份工資薪金代扣代繳的稅款的計稅時間為11月份，因此12月申報時，基本扣除費用為5000元。

因此，我們得出結(jié)論:

1.基本扣除5000元的有效時間，不是指工資、薪金所屬的時間，而是指工資、薪金掙得的時間；

2.5000元基本工資扣除的有效時間為2018年10月，但納稅人實際申報時間應(yīng)為2018年11月；

用圖片展示以上結(jié)論更合理:以某納稅人2018年8月不同時間的工資為例:

所以我們要看好這些文件和政策，正確理解了才能正確申報！