企業(yè)為員工買保險反映了員工對企業(yè)的關懷，讓員工感受到對企業(yè)的關心是留住人才的一種方式，是國家鼓勵企業(yè)的社會責任，稅收政策有相應的優(yōu)惠。

一、法定社保

就是我們常說的“五險一金”，具體五險即:養(yǎng)老保險，醫(yī)療保險，失業(yè)保險，生育保險和工傷保險;一金即:住房公積金。

企業(yè)為職工繳納的規(guī)定標準內(nèi)“五險一金”，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）第三十五條規(guī)定，企業(yè)依照國務院有關 主管 部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準予扣除。

二、補充養(yǎng)老和補充醫(yī)療

企業(yè)為職工支付的補充養(yǎng)老和補充醫(yī)療保險費在規(guī)定的范圍標準內(nèi)準予扣除（分別為工資薪金總額的5%）。

《關于補充養(yǎng)老保險費補充醫(yī)療保險費有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》 (財稅[2009] 27號：自2008年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國家有關政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內(nèi)的部分在計算應納稅所得額時準予扣除;超過部分不予扣除。

三、人身意外傷害險

1、為高危作業(yè)等特殊工種職工辦理的人身意外傷害險可以稅前扣除；

2、企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出可以稅前扣除。

《企業(yè)所得稅法實施條例》第三十六條規(guī)定，“除企業(yè)依照國家有關規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除?！?/p>

《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第80號)規(guī)定，企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出，準予企業(yè)在計算應納稅所得額時扣除。

四、責任保險

雇主責任險、公眾責任險等責任險可以在稅前扣除。

嚴格來說，這類保險是企業(yè)為自己買的，降低的是企業(yè)自己的風險，不過企業(yè)從保險公司獲得賠付之后，也能更好的對職工進行補償和照顧，對于員工也算是有利的。

《國家稅務總局關于責任保險費企業(yè)所得稅稅前扣除有關問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第52號)規(guī)定：企業(yè)參加雇主責任險、公眾責任險等責任保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除。

作者李昌志簡介，可頭條私信或者公眾號聯(lián)系：

中科院博士、北京大學本科、明亞名人堂會員、團隊服務全國幾百個家庭，堅持為客戶提供獨立客觀有溫度的服務。幫您做醫(yī)療、養(yǎng)老、傳承方面的規(guī)劃，個人、家庭、團體皆可。

公眾號“溫潤的石頭”主筆