眾所周知，從7月1日起，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》正式實(shí)施，對(duì)增值稅一般開票有明確規(guī)定。

企業(yè)作為購(gòu)買方索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。否則，發(fā)票將不得作為稅收憑證用于辦理涉稅業(yè)務(wù)。

發(fā)票要點(diǎn)推薦：

1、簡(jiǎn)單地來說我們應(yīng)該怎么開發(fā)票呢？

如果你是老板

首先要做的就是趕快把“稅號(hào)”發(fā)給員工，報(bào)銷的發(fā)票上需要同時(shí)體現(xiàn)你的公司名稱和“稅號(hào)”；

如果你是員工

首先要做的就是趕快找到我們會(huì)計(jì)索要公司的“稅號(hào)”，這樣對(duì)于你的報(bào)銷才沒有影響；

不然，報(bào)銷發(fā)票可能不起作用，花出去的錢或許就回不來了！

如果你是會(huì)計(jì)

首先要做的就是以各種手段通知到公司員工開發(fā)票的要求，這是一個(gè)很龐大的工作但是對(duì)于我們之后工作的開展還是很有影響的。

2、開具增值稅專用發(fā)票時(shí)需提供更詳細(xì)的內(nèi)容！

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化營(yíng)改增納稅服務(wù)工作的通知》（稅總發(fā)〔2016〕75號(hào)）第十八條規(guī)定：增值稅納稅人購(gòu)買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，索取增值稅專用發(fā)票時(shí)，須向銷售方提供購(gòu)買方名稱（不得為自然人）、納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話、開戶行及賬號(hào)信息，不需要提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、開戶許可證、增值稅一般納稅人登記表等相關(guān)證件或其他證明材料。

3、開增值稅發(fā)票需提供“稅號(hào)”！

自2017年7月1日起，購(gòu)買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼；銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)在“購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)”欄填寫購(gòu)買方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。

本公告所稱企業(yè)，包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。

4、發(fā)票內(nèi)容必須如實(shí)填報(bào)！

銷售方開具增值稅發(fā)票時(shí)，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實(shí)際銷售情況如實(shí)開具，不得根據(jù)購(gòu)買方要求填開與實(shí)際交易不符的內(nèi)容。銷售方開具發(fā)票時(shí)，通過銷售平臺(tái)系統(tǒng)與增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)后臺(tái)對(duì)接，導(dǎo)入相關(guān)信息開票的，系統(tǒng)導(dǎo)入的開票數(shù)據(jù)內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符，如不相符應(yīng)及時(shí)修改完善銷售平臺(tái)系統(tǒng)。

5、常見的不合規(guī)發(fā)票

購(gòu)方信息填寫不完整

1、地址電話未填寫

票樣示例：

不合規(guī)點(diǎn)說明：開具的增值稅專用發(fā)票，購(gòu)買方欄只填寫了購(gòu)買方的名稱、納稅人識(shí)別號(hào)和開戶行及帳號(hào)，沒有填寫地址、電話。

溫馨提醒：開具增值稅專用發(fā)票的，需將購(gòu)買方的四項(xiàng)信息（“名稱”、“納稅人識(shí)別號(hào)”、“地址、電話”、“開戶行及賬號(hào)”）全部填寫完整。

2、普票納稅人識(shí)別號(hào)未填寫

票樣示例：

不合規(guī)點(diǎn)說明：開具增值稅普通發(fā)票的，如購(gòu)買方為企業(yè)，購(gòu)買方欄只填寫購(gòu)買方的“名稱”，沒有填“納稅人識(shí)別號(hào)”。

溫馨提醒：購(gòu)買方欄的“名稱”、“納稅人識(shí)別號(hào)”為必填項(xiàng)。

發(fā)票商品信息填寫錯(cuò)誤

【案例】山西非凡信息有限公司從福林科技有限公司購(gòu)進(jìn)一臺(tái)愛普生R330打印機(jī)，此產(chǎn)品單價(jià)為1800元（含稅），現(xiàn)開具發(fā)票如下所示：

不合規(guī)點(diǎn)說明：開具的發(fā)票未根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫規(guī)格、單位、單價(jià)、數(shù)量。

溫馨提醒：開具的發(fā)票應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫規(guī)格、單位、單價(jià)、數(shù)量。

未注明備注欄信息

票樣示例1：

不合規(guī)點(diǎn)說明：出租房屋開具發(fā)票，未在備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。

票樣示例2：

不合規(guī)點(diǎn)說明：提供建筑服務(wù)開具發(fā)票，未在備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱。

溫馨提醒：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016【23】號(hào)文件相關(guān)規(guī)定:

（一）提供建筑服務(wù)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱。

（二）銷售不動(dòng)產(chǎn)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄填寫不動(dòng)產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權(quán)證書號(hào)碼（無房屋產(chǎn)權(quán)證書的可不填寫），“單位”欄填寫面積單位，備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。

（三）出租不動(dòng)產(chǎn)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。

發(fā)票蓋章不合規(guī)

票樣示例1：

不合規(guī)點(diǎn)說明：開具的發(fā)票沒有在抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。

票樣示例2：

不合規(guī)點(diǎn)說明：開具的發(fā)票上既蓋了發(fā)票專用章又蓋了財(cái)務(wù)專用章。

溫馨提醒：《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第二十八條，單位和個(gè)人在開具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號(hào)碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。

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