l購買一臺(tái)1500元的打印機(jī)需要收取管理費(fèi)或固定資產(chǎn)嗎？

辦公用品的小額支出可以直接計(jì)入管理費(fèi)，辦公用品數(shù)額大，低于2000韓元或使用周期不到一年即可計(jì)入低價(jià)消耗品。

l 發(fā)票開錯(cuò)了，我想退稅怎么辦？

登錄電子稅務(wù)局→進(jìn)入退稅業(yè)務(wù)，點(diǎn)擊退稅套餐→填寫退稅相關(guān)信息→填寫退稅原因→核實(shí)退稅情況→還可以查詢退稅辦理進(jìn)度

l 員工出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)能否在企業(yè)所得稅前扣除？

是可以的！根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十六條規(guī)定，除企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。因此，員工出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)可以在企業(yè)所得稅前扣除。

l 請問跨了年的已抵扣專票可以紅沖嗎？

去年開的專票，今年可以紅沖的 。對于已經(jīng)認(rèn)證抵扣的發(fā)票，自己不能直接沖紅，需要發(fā)票開具方在金稅盤里申請紅字申請單，上傳成功后就可以開具紅字發(fā)票了

紅沖的分錄是 ：

借；主營業(yè)務(wù)收入 ，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

貸；應(yīng)收賬款等科目 借；庫存商品 ，貸；主營業(yè)務(wù)成本

l 軟件企業(yè)即征即退的增值稅作為其他收益核算，所得稅上是否可以作為不征稅收入處理？

參考《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號）規(guī)定，符合條件的軟件企業(yè)取得的即征即退增值稅款，由企業(yè)專項(xiàng)用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò)大再生產(chǎn)并單獨(dú)進(jìn)行核算，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。另參考《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財(cái)稅〔2011〕70號）規(guī)定，不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

l 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售的，是否不再繳納消費(fèi)稅？

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于<中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則>有關(guān)條款解釋的通知》（財(cái)法〔2012〕8號）規(guī)定：“委托方將收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，為直接出售，不再繳納消費(fèi)稅；委托方以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅。