每當(dāng)各種費(fèi)用入帳時，會計(jì)師們就會開始頭疼。雖然這帳目不難，但其各項(xiàng)科目并不難。如果不小心填錯了，可能會很麻煩。(莎士比亞，莎士比亞。)

財(cái)會人員掌握了2021年管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用明細(xì)科目，就不怕入錯賬了！

2021年管理費(fèi)用明細(xì)科目

1. 管理費(fèi)用—工資—基本工資/加班費(fèi)/臨時工工資

本二級科目包含三個三級科目。其中“工資”是二級科目，在這個二級科目之下又設(shè)有三個三級科目“基本工資”、“加班費(fèi)”、“臨時工工資”。

2. 管理費(fèi)用—職工福利費(fèi)—福利費(fèi)/醫(yī)療補(bǔ)助

本二級科目包含兩個三級科目?！案＠M(fèi)”包括管理部員工工作餐、醫(yī)療用品、公司組織職工體檢費(fèi)、工傷醫(yī)療費(fèi)、注射疫苗費(fèi)、醫(yī)療室藥品費(fèi)、工作人員租房費(fèi)、職工慰問金等。另外，它還包括每月公司按一定比例計(jì)職工福利基金。

3. 管理費(fèi)用—辦公費(fèi)—書報(bào)費(fèi)/印刷費(fèi)/日常辦公用品費(fèi)/消耗用品費(fèi)/年檢/審計(jì)費(fèi)/其他

本二級科目包含六個三級科目。其中“書報(bào)費(fèi)”指管理部門購書、訂報(bào)刊雜志的費(fèi)用；“印刷費(fèi)/復(fù)印費(fèi)”指印名片、勞動合同、公司內(nèi)部報(bào)紙等；“日常辦公用品”指管理部門每月按預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)購買的辦公用品及為新員工購買的小件辦公品，以及傳真機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)用色帶、墨盒、墨粉、復(fù)印紙等；“消耗用品費(fèi)”主要指人事總務(wù)部購咖啡、茶葉、紙杯、純凈水、紙巾以及洗手間用的洗手液、消毒液、手紙等；“年檢/審計(jì)費(fèi)”指企業(yè)參加工商聯(lián)合年費(fèi)、企業(yè)變更費(fèi)、企業(yè)驗(yàn)資審計(jì)費(fèi)等；“其他”包括財(cái)務(wù)部購發(fā)票費(fèi)、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)帳本和封皮、以及復(fù)印費(fèi)等。

4. 管理費(fèi)用—租賃費(fèi)

本二級科目包括食堂房租、會議室租賃費(fèi)、職工宿舍房租、其他的管理部門使用場地時發(fā)生的場地費(fèi)用。

5. 管理費(fèi)用—郵電費(fèi)—快遞費(fèi)/上網(wǎng)費(fèi)

本二級科目又分兩個三級科目，其中“快遞費(fèi)”主要指管理部門日常發(fā)快件的費(fèi)用，“上網(wǎng)費(fèi)”指Internet使用費(fèi)，LGE-NET使用費(fèi)。

6. 管理費(fèi)用—電話費(fèi)—固定電話費(fèi)/手機(jī)費(fèi)

本二級科目含兩個三級科目，其中“固定電話費(fèi)”指管理部門辦公室有線電話使用費(fèi)，“手機(jī)費(fèi)”指管理部門移動電話使用費(fèi)。

7. 管理費(fèi)用—研究開發(fā)費(fèi)—工資/加班費(fèi)/辦公費(fèi)/教育培訓(xùn)費(fèi)/修理費(fèi)/招待費(fèi)/活動經(jīng)費(fèi)/市內(nèi)交通費(fèi)/差旅費(fèi)/其他

本二級科目設(shè)置的目的是對研究所發(fā)生費(fèi)用的統(tǒng)計(jì)，下面對這些科目作一個說明：

（1）“工資”含研究所中外職工的日常工資，年終雙薪等。

（2）“加班費(fèi)”即研究所職工的加班費(fèi)。

（3）“辦公費(fèi)”指研究所發(fā)生的郵寄費(fèi)，復(fù)印費(fèi)，傳真費(fèi)，沖擴(kuò)費(fèi)，購書費(fèi)及其他雜費(fèi)。

（4）“教育培訓(xùn)費(fèi)”是研究所職工教育培訓(xùn)所發(fā)生的費(fèi)用。

（5）“修理費(fèi)”指研究所發(fā)生的修理電腦費(fèi)，購硬盤，數(shù)據(jù)線等費(fèi)用。

（6）“招待費(fèi)”即研究所招待客戶的餐費(fèi)。

（7）“活動經(jīng)費(fèi)”是研究所組織活動所發(fā)生的費(fèi)用。

（8）“市內(nèi)交通費(fèi)”是研究所職工市內(nèi)辦公所發(fā)生的費(fèi)用。

（9）差旅費(fèi)指研究所職工國內(nèi)外出差所發(fā)生的長途機(jī)、車、船票費(fèi)和出差補(bǔ)助。

（10）“其他”即研究所發(fā)生的除以上各項(xiàng)外的費(fèi)用。

8. 管理費(fèi)用—董事會費(fèi)—活動經(jīng)費(fèi)/會議費(fèi)/差旅費(fèi)

本二級科目包括三個三級科目，“活動經(jīng)費(fèi)”指董事會成員組織活動所發(fā)生的費(fèi)用（主要指董事長、總經(jīng)理、常務(wù)副總），如招待餐費(fèi)等；“會議費(fèi)”指公司召開董事會發(fā)生的會議費(fèi)；“差旅費(fèi)”指董事會成員召開會議期間的住宿費(fèi)、打車費(fèi)和補(bǔ)助等。

9. 管理費(fèi)用—車輛費(fèi)—油費(fèi)/養(yǎng)路費(fèi)/租車費(fèi)/修理費(fèi)/車輛維護(hù)用品費(fèi)/車輛租金/其他

本二級科目包括七個三級科目?！坝唾M(fèi)”指管理部車輛使用汽油、機(jī)油的費(fèi)用；“養(yǎng)路費(fèi)”指管理部使用的車輛按國家規(guī)定所交的公路維護(hù)費(fèi)；“修理費(fèi)”指管理部車輛的修理維護(hù)費(fèi)；“車輛維護(hù)用品費(fèi)”指管理部為車輛購買的日常維修用具及輪胎等；“車輛租金”指公司租用車輛的費(fèi)用；“其他”指管理部車輛過路過橋費(fèi)、停車費(fèi)、交通違章罰款以及車輛年審和駕駛員證件審查費(fèi)用等。

10. 管理費(fèi)用—招待費(fèi)—招待費(fèi)/活動經(jīng)費(fèi)

本二級科目包含兩個三級科目，“招待費(fèi)”指公司管理部對外招待客戶發(fā)生的餐費(fèi)；“活動經(jīng)費(fèi)”指公司管理部職工內(nèi)部聚餐發(fā)生的費(fèi)用。

11. 管理費(fèi)用—工會經(jīng)費(fèi)

本二級科目指的是公司和個人按一定工資比例交納的工會費(fèi)。

12. 管理費(fèi)用—培訓(xùn)費(fèi)—講師費(fèi)/資料費(fèi)/餐費(fèi)/其他

本二級科目包括四個三級科目，其中“講師費(fèi)”指聘請講師的講課費(fèi)；“資料費(fèi)”指購買培訓(xùn)材料的費(fèi)用；“餐費(fèi)”指培訓(xùn)期間公司員工發(fā)生的餐費(fèi)，購食品費(fèi)用；“其他”包含培訓(xùn)期間的場地使用費(fèi)及其他雜費(fèi)。

2021年銷售費(fèi)用明細(xì)科目

1. 銷售費(fèi)用—工資—基本工資/加班費(fèi)/臨時工工資等

銷售部門受雇人員全部工資。在二級科目下可以設(shè)置基本工資、加班費(fèi)、獎金、津貼等三級明細(xì)。

2. 銷售費(fèi)用—職工福利費(fèi)

支付銷售部門員工的保健、生活、住房、交通等各項(xiàng)補(bǔ)貼和非貨幣性福利，包括外地就醫(yī)、冬季取暖費(fèi)、防暑降溫費(fèi)、困難職工補(bǔ)助救濟(jì)、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼以及喪葬補(bǔ)助、撫恤費(fèi)、安家費(fèi)、探親路費(fèi)。（工資總額的14%部分可以所得稅前扣除）

3. 銷售費(fèi)用—職工教育經(jīng)費(fèi)

實(shí)際支付的銷售部門員工各項(xiàng)職業(yè)技能培訓(xùn)和繼續(xù)教育培訓(xùn)費(fèi)用，包括培訓(xùn)外出期間的差旅、餐費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。（工資總額的8%部分可以所得稅前扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除）

4. 社會保險(xiǎn)（可以稅前扣除）

（1）失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) ：指銷售部門職工個人按一定工資比例繳納的一種統(tǒng)籌待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用。

（2）養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)：指銷售部門個人按一定工資比例繳納的統(tǒng)籌養(yǎng)老基金。

（3）住房公積金：指銷售部門個人按一定工資比例繳納的統(tǒng)籌住房基金。

（4）醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)：指銷售部門個人按一定工資比例繳納的統(tǒng)籌疾病住院賠付保險(xiǎn)金。

（5）勞動保險(xiǎn)費(fèi)：指銷售部門個人依據(jù)一定工資比例繳納的統(tǒng)籌意外傷害賠付保險(xiǎn)金，包括工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)。

5. 辦公費(fèi)

銷售部門發(fā)生的“文具用品費(fèi)”、“書報(bào)資料費(fèi)”、“外聯(lián)宣傳費(fèi)”等，其中，“外聯(lián)宣傳費(fèi)”指對外宣傳所耗費(fèi)的紙質(zhì)、電子等宣傳產(chǎn)品或企業(yè)資料費(fèi)用和附帶宣傳標(biāo)識或內(nèi)容的小禮品費(fèi)用。

6. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)（交際應(yīng)酬費(fèi)）

銷售部門發(fā)生的與銷售活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，具體包括：餐飲費(fèi)、禮品費(fèi)、其他相關(guān)的費(fèi)用。

7. 車輛費(fèi)

營業(yè)部門使用車輛所發(fā)生的一切費(fèi)用，包括：汽油費(fèi)、過橋過路費(fèi)、修理裝飾費(fèi)、車隊(duì)用車費(fèi)、其他相關(guān)的開支。其中“車隊(duì)用車費(fèi)”指集團(tuán)內(nèi)部或企業(yè)內(nèi)部統(tǒng)一車輛核算而分?jǐn)偟膽?yīng)由本部門承擔(dān)的用車費(fèi)用。

8. 宣傳展覽費(fèi)

銷售部門為開展促銷或宣傳產(chǎn)品等舉辦展覽、展銷會所支出的各項(xiàng)具有公共性質(zhì)的費(fèi)用，包括：資料費(fèi)、禮品費(fèi)、及其他相關(guān)的開支。

9. 業(yè)務(wù)提成/傭金（銷售服務(wù)費(fèi)）

直接按銷售額或生效合同額的一定比例支付給銷售人員的業(yè)務(wù)包干酬金或支付銷售人員的業(yè)務(wù)費(fèi)用。

10. 售后服務(wù)費(fèi)

產(chǎn)品售出后，為履行合同約定的明確的售后條款內(nèi)容應(yīng)發(fā)生的一切費(fèi)用。如由于產(chǎn)品特性，個案產(chǎn)品或個案合同發(fā)生的售后維修或賠償?shù)荣M(fèi)用不在其列，而在“質(zhì)量成本”賬戶中歸集核算。

11. 通信費(fèi)

核算銷售部門的辦公“電話費(fèi)”和按規(guī)定可報(bào)銷的銷售人員“手機(jī)費(fèi)”。

12. 投標(biāo)費(fèi)

應(yīng)招標(biāo)人的邀請或主動申請，按照招標(biāo)的要求和條件，在規(guī)定的時間內(nèi)向招標(biāo)人報(bào)價(jià)所發(fā)生的直接費(fèi)用。包括資料印刷包裝和郵寄等費(fèi)用，職工由于投標(biāo)而發(fā)生的差旅、招待等費(fèi)用不在其列。

由于內(nèi)容太多了，小金今天只講這一部分，下半部分我們下回再說，不過小金還是想提醒各位財(cái)會人員，在做賬的時候，一定要結(jié)合自己所在企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)需求去設(shè)置相關(guān)的科目喔~

來源：網(wǎng)絡(luò)資料，由金島商務(wù)整理發(fā)布，引用或轉(zhuǎn)載，請注明轉(zhuǎn)自金島商務(wù)。如有侵權(quán)，聯(lián)系，予以修正致歉。