1.增值稅的計算方法

1)直接征稅法

應交增值稅=增值稅金額×增值稅稅率

增值額=工資+利息+租金+利潤+其他

增值項目-銷售商品的總價值-通過合法扣除項目購買商品的金額

2)間接稅方法

扣除稅額=扣除項目扣除額×扣除稅率

購買扣除法

扣除稅額=本期購買扣除項目金額×扣除稅率+受托人代收代繳稅額

實際消費扣除稅法

可抵扣稅額=當期實際消費抵扣項目金額×抵扣稅率+受托人代收代繳稅額

一般納稅人應繳納的增值稅

一般納稅人應繳納的增值稅=當期銷項稅額-當期進項稅額

銷項稅額=銷售額×稅率

銷售額=含稅銷售額/

構成應稅價值=成本×

②進項稅

不可抵扣進項稅=當月進項稅總額×當月免稅項目銷售總額和非應稅項目營業(yè)額/當月銷售總額和營業(yè)額

小規(guī)模納稅人應繳納的增值稅

小規(guī)模納稅人應繳納的增值稅=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額/

銷售額=含稅收入

進口貨物應付增值稅

進口貨物應繳納的增值稅=組成應稅價值×稅率

組成應稅價值=免稅價格+關稅+消費稅

2.消費稅

1)從價稅率的計算

從價稅率法計算的應繳納消費稅=銷售額×稅率

①應稅消費品銷售額=含增值稅的銷售額/

②構成應稅價值=/

③構成應稅價值=/

④應稅價值構成=完稅價格+關稅+應交消費稅

⑤組成計稅價值=/

2)數(shù)量定額的計算

定額法計算的應納稅消費稅=銷售數(shù)量×單位金額

3.企業(yè)所得稅金額

應納稅額=應納稅所得額×稅率

應納稅所得額=總收入-可抵扣項目金額

應納稅所得額=利潤總額+納稅調整項目金額

總利潤=總收入-成本、費用和損失

1)工業(yè)企業(yè)應納稅所得額公式

工業(yè)企業(yè)應納稅所得額=利潤總額+納稅調整項目金額

利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

營業(yè)利潤=產品銷售利潤+其他業(yè)務利潤-管理費用-財務費用

產品銷售利潤=產品銷售收入-產品銷售成本-產品銷售費用-產品銷售稅金及附加

其他業(yè)務利潤=其他業(yè)務收入-其他業(yè)務成本-其他銷售稅和附加費

本期產成品成本=期初產品中自制半成品成本余額+本期產品成本核算-期末產品中自制半成品成本余額

當期產品成本核算=材料+工資+制造費用

2)商品流通企業(yè)應納稅所得額公式

應納稅所得額=利潤總額+納稅調整項目金額

利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

營業(yè)利潤=主營業(yè)務利潤+其他業(yè)務利潤-管理費用-財務費用-匯兌損失

商品銷售利潤=商品凈銷售額-商品銷售成本-營業(yè)費用-商品銷售稅金及附加

商品凈銷售額=商品銷售收入-銷售折扣和折讓

3)餐飲企業(yè)應納稅所得額公式

應納稅所得額=利潤總額+納稅調整項目金額

利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

營業(yè)利潤=營業(yè)利潤+附屬業(yè)務收入-附屬業(yè)務成本

營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)費用-營業(yè)稅金及附加

運營成本=期初庫存材料和半成品的庫存余額+本期采購材料和商品的金額-期末庫存材料、半成品和成品的庫存余額

4.個人所得稅金額

1)工資、薪金所得

工資薪金所得應繳納的個人所得稅=應納稅所得額×適用稅率-快速扣除

應稅收入=月收入-800

應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-快速扣除

應納稅所得額=/

2)個體工商戶

應納所得稅=應納稅所得額×適用稅率-快速扣除

將當月累計應納稅所得額折算成年度應納稅所得額

年應納稅所得額=當月累計應納稅所得額×12/當月累計營業(yè)月數(shù)

②計算每年應繳納的所得稅

年應納稅所得額=年應納稅所得額×適用稅率-快速扣除

③計算當月應繳納的累計所得稅

當月應納所得稅=年應納所得稅×當月累計營業(yè)月數(shù)/12

④計算本月應付所得稅

本月應納所得稅=當月應納累計所得稅-已繳納累計所得稅