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一、總預(yù)算的基本概念

什么是總體預(yù)算

綜合預(yù)算以短期和短期戰(zhàn)略目標(biāo)以及對(duì)自有資源和市長(zhǎng)/市場(chǎng)情況(包括供應(yīng)商和需求)的解讀為基礎(chǔ)，是根據(jù)具體假設(shè)對(duì)下一個(gè)周期(通常為一年)的運(yùn)營(yíng)和管理計(jì)劃數(shù)字進(jìn)行量化的過(guò)程。

對(duì)綜合預(yù)算的關(guān)注

1、短期和中期目標(biāo)

2、資源分析和判斷

3、市長(zhǎng)/市場(chǎng)情況判斷

4、預(yù)算假設(shè)。

5、預(yù)算周期。

6、運(yùn)營(yíng)管理計(jì)劃數(shù)字量化

為什么要制定全面預(yù)算

制定中長(zhǎng)期戰(zhàn)略的定量戰(zhàn)術(shù)；

對(duì)股東的期望進(jìn)行合理的判斷和調(diào)整。

判斷和分析目標(biāo)合理性的工具

董事會(huì)與管理層之間博弈的邏輯基礎(chǔ)；

制定業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)目標(biāo)的重要依據(jù)(BSC用于公司，KPI用于部門(mén))

現(xiàn)金流量管理工具

過(guò)程管理控制和參考工具；

持續(xù)改進(jìn)和優(yōu)化的定量工具；

整合和優(yōu)化零碎、不完整和不符合邏輯的計(jì)劃和預(yù)算，實(shí)現(xiàn)收入、利潤(rùn)、現(xiàn)金流、投資、組織、固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、人員等主要內(nèi)容的整合平衡。

預(yù)算與戰(zhàn)略、年度目標(biāo)的關(guān)系

二、如何制定年度預(yù)算。

綜合預(yù)算編制方法

制定預(yù)算的基本準(zhǔn)則：

預(yù)算不是財(cái)務(wù)部門(mén)的事，也不是各部門(mén)預(yù)算后的簡(jiǎn)單加法。

預(yù)算是從上到下、從下到上、從上到下、從下到上的任務(wù)。

為了完成比較合理的年度預(yù)算，各部門(mén)必須互相合作和溝通，而不是關(guān)門(mén)。

預(yù)算制定是從細(xì)致到粗略的，預(yù)算審查和批準(zhǔn)是從粗到細(xì)的過(guò)程。(威廉莎士比亞，預(yù)算，預(yù)算，預(yù)算，預(yù)算，預(yù)算，預(yù)算)。

預(yù)算的粒度不能太大或太小。

為了避免預(yù)算審查過(guò)程中修改過(guò)程太麻煩，從預(yù)算的表單設(shè)計(jì)開(kāi)始，財(cái)務(wù)部門(mén)和各預(yù)算部門(mén)必須將所有數(shù)據(jù)正式連接、層次連接、層次連接起來(lái)，從而大幅提高預(yù)算

調(diào)整完成的效率和調(diào)整后判斷的方便性。

在預(yù)算開(kāi)始之前，先明確和確認(rèn)所有相關(guān)的預(yù)算假設(shè)再開(kāi)始預(yù)算。

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