對(duì)于任何財(cái)務(wù)人員來(lái)說(shuō)，最熟悉的是三張表:

資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表。

資產(chǎn)負(fù)債表是財(cái)務(wù)報(bào)表的主表，利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表是資產(chǎn)負(fù)債表的附表。

第一，如果沒(méi)有利潤(rùn)表，可以通過(guò)比較資產(chǎn)負(fù)債表中凈資產(chǎn)的期末數(shù)和期初數(shù)來(lái)計(jì)算當(dāng)年的利潤(rùn)額；

二是沒(méi)有現(xiàn)金流量表的，可以通過(guò)增加或減少貨幣資金的期初和期末余額來(lái)計(jì)算當(dāng)年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額；

有了這兩個(gè)時(shí)間表，就有了詳細(xì)的反思。

財(cái)務(wù)報(bào)表的勾對(duì)關(guān)系主要總結(jié)如下:

(1)平衡勾對(duì)關(guān)系。資金的資產(chǎn)負(fù)債表分為兩面，一面反映資金占用情況，一面反映資金來(lái)源情況，雙方必須保持平衡。

(2)對(duì)應(yīng)的勾對(duì)關(guān)系。按照復(fù)式記賬法，每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都以相等的金額登記在兩個(gè)或兩個(gè)以上相互關(guān)聯(lián)的賬戶中，這表明資本流動(dòng)的來(lái)龍去脈及其相互對(duì)應(yīng)是固定的。

(3)和與差的關(guān)系。報(bào)告中的一些交叉檢查關(guān)系表明，一個(gè)指標(biāo)等于其他幾個(gè)指標(biāo)的總和或差異。

(4)產(chǎn)品與業(yè)務(wù)的關(guān)系。報(bào)告中的一些交叉檢查關(guān)系表明，一個(gè)項(xiàng)目等于其他幾個(gè)項(xiàng)目的乘積或商。

(5)動(dòng)靜態(tài)檢查關(guān)系。專(zhuān)項(xiàng)資金和專(zhuān)項(xiàng)撥款表是“動(dòng)態(tài)表”，資金余額表是“靜態(tài)表”?！办o態(tài)表”和“動(dòng)態(tài)表”反映的一些指標(biāo)是一致的，從而在報(bào)表中形成了一種勾對(duì)關(guān)系。

(6)補(bǔ)充勾對(duì)關(guān)系。為了了解其詳細(xì)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算方法，報(bào)告中反映的一些指標(biāo)根據(jù)其他項(xiàng)目或表格進(jìn)行了補(bǔ)充。

首先:表中的交叉檢查關(guān)系

資產(chǎn)負(fù)債表:它主要告訴我們，在報(bào)表發(fā)出的那一刻，公司的資產(chǎn)和負(fù)債是怎樣的。是窮還是富？窮就窮；如果你有錢(qián)，不管你有沒(méi)有錢(qián)，資產(chǎn)負(fù)債表的重點(diǎn)是什么時(shí)候準(zhǔn)備。昨天的貧窮不一定是今天的貧窮，今天的財(cái)富不一定是明天的富有。此表中最重要的一個(gè)鏈接是

資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益

利潤(rùn)表(利潤(rùn)表):主要反映公司在一段時(shí)間內(nèi)的損益情況。賺，賺多少？虧損，虧損多少，利潤(rùn)表中最重要的一個(gè)勾對(duì)關(guān)系是

收入-費(fèi)用=利潤(rùn)

現(xiàn)金流量表:這個(gè)報(bào)表主要反映一段時(shí)間內(nèi)公司有多少錢(qián)流入，有多少錢(qián)流出，有多少現(xiàn)金留在銀行?，F(xiàn)金流量表中最重要的交叉核對(duì)關(guān)系之一是

現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出=凈現(xiàn)金流量

第二:表之間的交叉檢查關(guān)系

1.資產(chǎn)負(fù)債表中未分配利潤(rùn)的期末數(shù)-期初數(shù)=利潤(rùn)表中未分配利潤(rùn)

未分配利潤(rùn)是企業(yè)活動(dòng)產(chǎn)生的全部經(jīng)濟(jì)效果，如支付成本費(fèi)用、賺取收入、減稅、支付利息、向股東分配利潤(rùn)等。

2.資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表之間的勾對(duì)關(guān)系

期末金額-資產(chǎn)負(fù)債表中現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的期初金額=現(xiàn)金流量表期末現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的凈流量。

3.利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表的相互核對(duì)關(guān)系

通過(guò)很多操作來(lái)解釋很復(fù)雜。它們之間的相似之處在于，它們都是一個(gè)周期報(bào)告，反映了一段時(shí)間內(nèi)的活動(dòng)。

差異:它們的編制基礎(chǔ)不同，現(xiàn)金流量表是收付實(shí)現(xiàn)制，利潤(rùn)表是權(quán)責(zé)發(fā)生制

注意:有些財(cái)務(wù)軟件自帶自定義的報(bào)表內(nèi)容。只要輸入正確的憑證，就可以自動(dòng)生成后續(xù)的報(bào)表。不要隨便更改報(bào)告中的公式。這些公式是根據(jù)報(bào)表中的勾對(duì)關(guān)系生成的。更改可能會(huì)導(dǎo)致報(bào)告中出現(xiàn)錯(cuò)誤。

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