績效目標(biāo)管理是預(yù)算績效管理的第一個環(huán)節(jié)。建立準(zhǔn)確合理的績效目標(biāo)，有利于在預(yù)算執(zhí)行中實(shí)施績效監(jiān)控，也可以使預(yù)算執(zhí)行后的績效評估跟進(jìn)。如果績效目標(biāo)的編制不合理、不準(zhǔn)確，就沒有預(yù)算績效監(jiān)控和預(yù)算績效評價的參考依據(jù)，評價結(jié)果就難以做到公平、客觀。

在編制項(xiàng)目績效目標(biāo)時，請注意以下幾點(diǎn):

首先是設(shè)計(jì)科學(xué)的績效指標(biāo)

《關(guān)于貫徹落實(shí)〈中共中央國務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理的意見〉的通知》(蔡羽[2018]167號)要求，各級財(cái)政部門要完善常用績效指標(biāo)框架，組織建立分行業(yè)、分領(lǐng)域、分層次的績效指標(biāo)體系，推進(jìn)科學(xué)、合理、細(xì)化、量化、可比的績效指標(biāo)和評價標(biāo)準(zhǔn)。要求各部門、各單位建立健全本行業(yè)、本領(lǐng)域的核心績效指標(biāo)體系。

目前，部門和單位在編制一些項(xiàng)目的績效目標(biāo)時采用的績效指標(biāo)主要分為三類:產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和客戶滿意度指標(biāo)。

產(chǎn)出指標(biāo)指的是實(shí)施這個項(xiàng)目應(yīng)該做哪些工作。產(chǎn)出指標(biāo)可分為量化指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)和及時性指標(biāo)。

以國家體育總局2019年國際競賽和國際交流收費(fèi)項(xiàng)目為例。它確定的產(chǎn)出量化指標(biāo)包括國際比賽次數(shù)、國際交流活動次數(shù)、出國人數(shù)、人均出國天數(shù)；產(chǎn)出質(zhì)量指標(biāo)包括國際競爭任務(wù)和國際交流活動完成率；產(chǎn)出及時性指標(biāo)包括國際競爭計(jì)劃和國際交流活動計(jì)劃的及時完成率。

效益指數(shù)是指本項(xiàng)目實(shí)施后的預(yù)期效益。效益指標(biāo)可分為經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)、社會效益指標(biāo)、生態(tài)效益指標(biāo)、可持續(xù)影響指標(biāo)等。

以國家體育總局2019年國際競賽和國際交流收費(fèi)項(xiàng)目為例。它所確定的可持續(xù)影響指標(biāo)包括:對競爭水平提高的促進(jìn)程度和對項(xiàng)目意識提升的促進(jìn)程度。

以2019年殘聯(lián)康復(fù)服務(wù)與管理項(xiàng)目為例。確定的社會效益指標(biāo)包括:重點(diǎn)人群預(yù)防殘疾知識普及率，提高殘疾人輔助器具的需求和質(zhì)量意識。其可持續(xù)影響指標(biāo)是完善殘疾人康復(fù)服務(wù)體系，為殘疾人提供基本康復(fù)服務(wù)。

滿意度指數(shù)是指項(xiàng)目相關(guān)方面對項(xiàng)目實(shí)施的滿意度。常用的指標(biāo)是客戶的滿意度。

以國家體育總局2019年國際競賽和國際交流收費(fèi)項(xiàng)目為例。由其確定的服務(wù)目標(biāo)滿意度指數(shù)的內(nèi)容是外事活動參與者的滿意度。以2019年殘聯(lián)康復(fù)服務(wù)與管理項(xiàng)目為例。由其確定的服務(wù)對象滿意度指標(biāo)為:接受產(chǎn)前篩查診斷的貧困孕婦服務(wù)滿意度、接受殘疾評估的殘疾人滿意度、受訓(xùn)者對培訓(xùn)效果的滿意度。

根據(jù)上述情況，需要根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)施內(nèi)容、工作方法和服務(wù)對象設(shè)計(jì)科學(xué)的績效指標(biāo)。

二是對各項(xiàng)指標(biāo)提出量化目標(biāo)。

績效指標(biāo)確定后，要根據(jù)項(xiàng)目資金安排和執(zhí)行各項(xiàng)任務(wù)所需的單位成本，合理確定量化目標(biāo)。量化目標(biāo)不能太高，否則實(shí)施結(jié)果可能達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)；不能太低，以至于項(xiàng)目的單位成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)通常的標(biāo)準(zhǔn)。《財(cái)政部關(guān)于貫徹落實(shí)〈中共中央國務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理的意見〉的通知》(蔡羽[2018]167號)要求績效評價如實(shí)反映績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)結(jié)果，如果績效目標(biāo)沒有實(shí)現(xiàn)或目標(biāo)設(shè)定明顯不合理，需要說明并提出改進(jìn)措施。

以國家體育總局2019年國際競賽和國際交流收費(fèi)項(xiàng)目為例。國際比賽816場，國際交流活動433場，出國人數(shù)26519人，平均出國天數(shù)7天；國際競賽任務(wù)完成率目標(biāo)≥95%，國際交流活動完成率≥95%；產(chǎn)出及時性指標(biāo)包括國際競賽計(jì)劃及時完成率≥93%，國際交流活動計(jì)劃及時完成率≥93%。提升比賽水平目標(biāo)8分，提升賽事意識目標(biāo)8分。外事活動參與者滿意度目標(biāo)≥91%。

以2019年殘聯(lián)康復(fù)服務(wù)與管理項(xiàng)目為例。產(chǎn)出量化指標(biāo)如下:孕婦提供產(chǎn)前篩查診斷，≥33600；對11，000名0-6歲的兒童進(jìn)行了篩查并診斷為殘疾；疑似殘疾人傷殘?jiān)u定，≥10.7萬；業(yè)務(wù)培訓(xùn)次數(shù)，≥7次，780人次；為聽力殘疾人服務(wù)的人數(shù)，≥6次，300人；開展R&D等研究項(xiàng)目，推廣基本輔助器具，≥15；辦公及專業(yè)設(shè)備采購數(shù)量，≥50臺；修復(fù)面積，≥200平方米；開展殘疾人康復(fù)調(diào)查、評估和監(jiān)督形成的報告數(shù)量，≥5份。輸出質(zhì)量目標(biāo)是:學(xué)員合格率≥80%。社會效益目標(biāo)如下:(1)重點(diǎn)人群預(yù)防殘疾知識普及率≥55%；提高殘疾人輔助器具的需求和質(zhì)量意識，這一點(diǎn)更為顯著；完善殘疾人康復(fù)服務(wù)體系，為殘疾人提供基本康復(fù)服務(wù)。滿意度指數(shù)的目標(biāo)是:接受產(chǎn)前篩查診斷的貧困孕婦服務(wù)滿意度≥80%，接受殘疾評估的殘疾人滿意度≥80%，受訓(xùn)者對培訓(xùn)效果滿意度≥80%。

從以上兩個項(xiàng)目績效目標(biāo)的確定來看，大部分目標(biāo)可以用指標(biāo)量化，但仍有一些指標(biāo)未執(zhí)行。比如2019年國際競賽和國際交流費(fèi)可持續(xù)影響指標(biāo)目標(biāo):提升競賽水平目標(biāo)8分，提升項(xiàng)目意識目標(biāo)8分。其中“8分”的具體含義比較模糊。2019年，在殘疾人康復(fù)服務(wù)和管理項(xiàng)目的效益指標(biāo)中，提高殘疾人輔助器具需求和質(zhì)量意識的目標(biāo)是"更有意義"；完善殘疾人康復(fù)服務(wù)體系，為殘疾人提供基本康復(fù)服務(wù)?！帮@著”到什么程度，“顯著”到什么程度都是模糊不清的。

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