關于審計容錯機制的思考五篇

是專業(yè)的范文網站，每日更新大量熱點文章，同時，我們有一支專業(yè)的寫作團隊，為客戶提供高質量的原創(chuàng)文章定制服務。如果下面的范文沒有合適的，您可以通過企業(yè)QQ：400012855或者寫作電話400-012-1855聯系我們，我們將為您提供最優(yōu)質的一對一的服務。

【篇一】

為深入貫徹落實習近平總書記“一個結合、三個區(qū)分開來”重要指示和李克強總理關于建立健全容錯糾錯機制的重要要求，進一步激發(fā)干事創(chuàng)業(yè)熱情，旗幟鮮明地支持先行先試、敢闖敢試的行為，保護敢作敢為、勇于擔當的干部，今年5月20日，中共中央辦公廳印發(fā)了《關于進一步激勵廣大干部新時代新擔當新作為的意見》。該《意見》對建立激勵機制和容錯糾錯機制，進一步激勵廣大干部新時代新擔當新作為提出明確要求，對充分調動和激發(fā)干部隊伍的積極性、主動性、創(chuàng)造性，具有十分重要的意義?！锻ㄖ窂娬{，要全面落實習近平總書記關于“三個區(qū)分開來”的重要要求，寬容干部在工作中特別是改革創(chuàng)新中的失誤錯誤，旗幟鮮明為敢于擔當的干部撐腰鼓勁。

當前，我國經濟社會發(fā)展已進入新階段，對包括國家審計在內的各行各業(yè)都提出了新的更高要求。適應新常態(tài)、踐行新理念已成為開創(chuàng)審計工作新局面的必要前提。審計署黨組要求各級審計機關和審計人員必須緊扣“反腐”、“改革”和“發(fā)展”，在“三個區(qū)分”基礎上始終堅持“兩手抓、兩手硬”，充分發(fā)揮審計的批判性和建設性兩種職能作用，才能做到適應新常態(tài)、引領新常態(tài)，在新的歷史條件下開創(chuàng)審計工作新局面。容錯免責機制體現的是全面從嚴治黨、革除庸政懶政怠政的總體要求，傳遞的是保護改革創(chuàng)新者積極性的鮮明導向，解決的是不擔當不敢為的新情況、新問題。把容錯理念融入審計監(jiān)督，更好地服務改革發(fā)展大局，是充分發(fā)揮審計在黨和國家監(jiān)督體系中作用的重要內容。對此，筆者有以下幾個方面的思考。

一、基本原則

堅持支持改革、鼓勵創(chuàng)新。堅持把改革開放創(chuàng)新作為“根”和“魂”，鼓勵干部在實踐中勇于涉險灘、啃硬骨頭，大膽地試、大膽地闖，對主觀善意、客觀失誤的干部免除相關責任，使敢想敢干、敢闖敢試成為干部的鮮明特質。保護改革發(fā)展中的新生事物，為改革的實干者營造一個良好的干事創(chuàng)業(yè)環(huán)境，充分發(fā)揮審計監(jiān)督作為改革促進派的積極作用。這是開展寬容失誤工作的主要目標。

堅持鼓勵擔當、實事求是。既對改革和發(fā)展中出現的新情況新問題，區(qū)別對待、包容失誤，保護干事擔當者積極性，又遵循憲法和有關法律法規(guī)，做到“免責”與“問責”相統(tǒng)一、“容錯”和“糾錯”相統(tǒng)一，實事求是、客觀公正。堅持“三個區(qū)分開來”，尊重市情、尊重歷史、尊重改革規(guī)律。這是認定是否寬容失誤的重要標準。

堅持“一事一議”、嚴格把關。對符合“容錯免責”認定條件的事項，按照審計準則等規(guī)范程序嚴格控制，堅持“一事一議”的原則嚴格把關認定。加強對“容錯免責”認定工作的監(jiān)督，確保結果經得起歷史和實踐的檢驗。這是認定是否寬容失誤的重要程序。

堅持嚴明紀律、嚴懲謀私。建立健全容錯糾錯機制，應當講究原則和底線，嚴明黨的紀律和規(guī)矩。堅決反對消極腐敗，防止激勵變縱容、保護變庇護。嚴禁打著改革創(chuàng)新旗號搞勞民傷財的“政績工程”、“形象工程”，堅決懲治借改革創(chuàng)新之名徇私舞弊、貪污受賄、假公濟私以及嚴重侵害群眾利益等行為。這是開展寬容失誤工作的紀律要求。

二、正確把握四個方面辯證關系

正確把握和處理容錯與糾錯的關系。容錯與糾錯是建立激勵黨員干部干事創(chuàng)業(yè)機制的“一體兩翼”，相輔相成、并行不悖。容錯是手段，是為了保護大膽創(chuàng)新、銳意進取的干部，有利于激勵黨員干部勇于擔當、大膽創(chuàng)新、積極作為；糾錯是目的，是建立配套的糾錯機制，促使黨員干部在“犯錯”后，認真查找癥結所在，及時發(fā)現錯誤、中止錯誤，避免重蹈覆轍、在錯誤的道路上越走越遠、給黨和國家的事業(yè)造成更大損失。容錯不代表可以一直犯錯，有錯誤必須立即糾正，有錯不糾，即為失職；只容不糾，就是放任。只有二者密切配合，既敢于容錯又積極糾錯，才能發(fā)揮預期作用，引導干部既勇于擔當、大膽創(chuàng)新，又注意改正錯誤、少走彎路。

正確把握和處理容錯與縱錯的關系。要準確把握容錯的度，不能跨過可容的界限，過度容錯就會變成縱錯。如果容錯免責的門檻設定太過抽象和寬松，容錯機制很可能變成一個筐，成為一些有過錯官員免責的“擋箭牌”。容錯免責列舉事項規(guī)定必須避免與法律法規(guī)可能存在的沖突，以保障規(guī)定的嚴密性。容錯免責條款要有規(guī)定的范圍和限制。在對官員決策失誤責任適用“容錯”時，要對“容錯”范圍作明確限制，為預防腐敗設立“防火墻”。堅持客觀公正、公開透明的原則。容錯免責要堅持陽光操作，申請、核實、認定、公示和報備等流程要嚴格細化，接受群眾監(jiān)督。建立科學有效的評估機制，制定完備的權責清單和負面清單，重大事項必要時應當邀請有關部門組織專家委員會進行評估，對責任人的動機、決策程序、執(zhí)行過程等方面進行綜合考量，查清錯誤原因，弄清損失大小、危害程度。建立容錯糾錯復核機制，由上級主管部門進行定期復核檢查，對在制度執(zhí)行過程中存在的偏差或問題要予以糾正，并視情節(jié)對具體執(zhí)行人員給予問責。

正確把握和處理容錯免責與從嚴執(zhí)紀問責的關系。容錯免責是嚴格執(zhí)紀問責前提下的容錯免責，沒有從嚴執(zhí)紀問責，也就不存在從寬容錯問題，容錯免責只是從嚴執(zhí)紀過程中應該考慮和把握的一個特殊情況和問題。從嚴執(zhí)紀問責是為了維護紀律的權威，懲戒“不干事”“干錯事”的黨員干部；容錯免責是從嚴執(zhí)紀問責的一個方面，是為了更加嚴格、更加科學、更加客觀公正地執(zhí)紀問責，為的是“既不放過一個壞人，也不冤枉一個好人”。二者目的都是喚醒責任意識、激發(fā)擔當精神，推動黨員干部切實把責任扛起來，積極糾正工作中的“錯誤”和“失誤”，確保敢干事、會干事、干成事。

正確把握和處理“三個區(qū)分”之間的關系。習近平總書記在省部級主要領導干部學習貫徹黨的十八屆五中全會精神專題研討班上的講話中指出：“要把干部在推進改革中因缺乏經驗、先行先試出現的失誤和錯誤，同明知故犯的違紀違法行為區(qū)分開來；把上級尚無明確限制的探索性試驗中的失誤和錯誤，同上級明令禁止后依然我行我素的違紀違法行為區(qū)分開來；把為推動發(fā)展的無意過失，同為謀取私利的違紀違法行為區(qū)分開來。”要深刻理解和準確把握其內在邏輯關系，真正把“三個區(qū)分”落到實處。首先看程度，將失誤、錯誤與違紀違法行為區(qū)分開來；二要看動機，是為公的無意過失，還是為己的謀取私利，把敢想敢干與胡干蠻干區(qū)分開來，把固步自封與謹慎前行區(qū)分開來；三要看條件，是因為客觀條件不具備導致的失誤和錯誤，還是主觀故意的違紀違法行為；四要看程序，是否經過集體民主決策，是否經過調研論證和風險評估；五要看政策，是否符合國家改革方向，是否有關政策法規(guī)明令禁止；六要看后果，有無造成不可挽回的重大損失。切實分清“為公”與“為私”、工作失誤與違紀違法的界限，把正風肅紀、反腐懲惡和營造干事創(chuàng)業(yè)的良好氛圍有機統(tǒng)一起來，做到思想引領與紀律約束相結合、嚴格管理與熱情關懷相結合、依紀依規(guī)與公平公正相結合，激勵干部在敢擔當中創(chuàng)造新業(yè)績，在善擔當中展現新作為，在遵紀守法中作出新表率。

三、明確界定容錯領域內容

建立容錯機制，必須明確容錯，按照習總書記“三個區(qū)分”的原則厘清界限確定容錯領域內容?！叭蒎e”是指市委、市政府在法律法規(guī)框架下和職權范圍內,對探索先行先試改革創(chuàng)新舉措未能實現預期目標，或為搶抓重大發(fā)展機遇而作出臨時性決策推進工作,或因歷史原因、突發(fā)事件、特殊情況等不可抗力因素而采取應急性舉措，未造成重大損失和負面影響且勤勉盡責、未謀取私利的單位和個人，不作負面評價，在各類考核、評先評優(yōu)、表彰獎勵、選拔任用時不受影響，不追究相關責任。主要包括：

審計容錯免責必須同時符合以下條件：

1、政策法律上符合改革方向。即符合黨規(guī)黨紀和法律法規(guī)精神，符合中央和省、市和本級黨委決策部署精神，有利于改革創(chuàng)新和發(fā)展大局，且未違反法律法規(guī)的禁止性規(guī)定。

2、決策程序上一般應經過集體研究。即重大事項經過集體討論決定等規(guī)定程序，不存在聽取意見不充分、拍腦袋決策等問題。

3、實際結果上未造成重大不良后果。即未造成重大損失和社會負面影響，且主觀上勤勉盡責，或不良后果是因不可預見的自然因素等造成。對于重大招商引資、重大項目推進、重大歷史遺留問題處置等因特殊需要導致程序不到位或與法律法規(guī)規(guī)定不一致的行為，必須理由充分、結果良好。

4、廉潔底線上未發(fā)現利益輸送。即沒有濫用職權為本人、他人或單位謀取私利，未與其他單位或個人惡意串通損害公共利益或他人合法權益的。

容錯免責的幾種情形：

1、為推進改革開放創(chuàng)新和維護發(fā)展穩(wěn)定大局，敢于擔當、勇于負責、主動作為而產生過失的。

2、全面深化改革中先行先試黨和國家沒有明令禁止的規(guī)章制度或做法,存在政策性風險的。

3、在推進“一帶一路”建設、自由貿易試驗區(qū)建設、國家自主創(chuàng)新示范區(qū)建設等改革開放實踐中，因缺乏經驗出現的探索性失誤和非主觀過失。

4、按照簡政放權要求，在深化行政審批制度改革中，有條件地減少非主審要件、簡化審批程序或實施分層級審批管理改革所產生的風險。

5、按照市委、市政府決策部署，在推動重大項目、重點工作中為搶抓時機、節(jié)約資源而大膽履職、大力推進，造成一定失誤或引發(fā)矛盾的。

6、在處理突發(fā)重大疫情、自然災害等公共安全事件或應急搶險工作中，超出權限動用物資、設備、資金，或來不及經批準采購必要物資設備，或臨機決定賦予、暫停干部相關職權，事后及時補辦手續(xù)的。

7、為維護社會和諧穩(wěn)定，在解決工程項目、信訪積案、爭議事件等歷史遺留難題中，采取臨時性措施化解矛盾問題帶來風險的。

8、為推進黨建科學化、提升服務水平，探索干部工作、人事管理、基層黨建、人才發(fā)展和紀檢監(jiān)察改革創(chuàng)新等帶來的風險。

9、因國家政策調整或上級黨委、政府決策部署變化，工作未達到預期效果或造成負面影響和損失的。

10、在權限之內其他需要容錯的事項。

嚴格把握“七個區(qū)別開來”：

要把結合實際創(chuàng)造性地貫徹執(zhí)行上級決策部署與故意打折扣、做選擇、搞變通區(qū)別開來；把銳意進取、敢闖敢試與盲目蠻干、胡亂作為區(qū)別開來；把由于缺乏經驗造成的失誤與不負責任、失職瀆職區(qū)別開來；把受客觀因素影響而造成的工作失誤與因不作為而導致的責任事故區(qū)別開來；把招商引資、爭取項目的正當開支與違規(guī)消費、鋪張浪費區(qū)別開來；把服務項目建設、支持企業(yè)發(fā)展與和老板勾肩搭背、搞利益輸送區(qū)別開來；把保障公職人員的正當待遇與違反財經紀律規(guī)定區(qū)別開來。

四、嚴格規(guī)范容錯糾錯操作程序

按照《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實施條例》及《中華人民共和國國家審計準則》等相關規(guī)定，規(guī)范容錯糾錯操作程序與要求。主要包括六個環(huán)節(jié)：

申請?？捎蓪徲媽ο蟆徲嬋藛T或復核審理人員根據“容錯免責”認定條件，提出啟動“容錯免責”認定動議。

核實。審計組長應落實就問題事實與問題責任兩個方面進行核實與取證，提出初步意見。

審定。對符合“容錯免責”認定條件的，由審計組集體研討提出意見，經所在部門和分管領導同意后，視問題復雜程度，報審計機關審計業(yè)務會議審理審決定。

反饋。“容錯免責”認定申請人為審計對象的，審計機關應及時將“容錯免責”認定結果反饋給審計對象，對不予認定的事項，應說明理由。

公開。審計機關應建立“容錯免責”認定結果公開機制，促進“容錯免責”認定行為的公開、公平、公正。

備案?！叭蒎e免責”涉及的問題與對象應進行登記存檔備案。相關資料作為重要管理事項記錄歸入相應的審計項目檔案。

五、容錯糾錯結果運用

完全符合審計容錯免責條件的。在經濟責任審計等各類需要定責的審計中可不作為領導干部應承擔責任的問題反映、不影響審計總體評價；在財政財務收支審計及政策跟蹤審計等其他審計中不進行處罰或移送。但以上兩方面均應根據實際情況列出問題清單，要求被審計單位糾正問題并建立完善相應制度或機制。

基本符合審計容錯免責條件，未發(fā)現但不能完全排除利益輸送，經相關程序認定允許容錯免責的。經濟責任審計或其他需要定責的審計中可不作為領導干部應承擔責任的問題反映、不影響審計總體評價，但應在其他事項中說明；在財政務收支審計及政策跟蹤審計等其他審計中不進行處罰或移送，但應根據實際情況列出問題清單。同時，要求被審計單位糾正問題并建立完善相應制度或機制。審計對該事項應進行不定期跟蹤。

不符合審計容錯免責條件的。應依法依規(guī)進行問題定性定責和處理處罰，并提出相應的整改要求。容錯免責申請人為審計對象的，還應向審計對象書面說明不予容錯免責理由。

【篇二】

中共懷寧縣委關于建立“正向激勵、容錯糾錯、能上能下”三位一體干部管理機制的實施意見，是深入貫徹落實習近平新時代中國特色社會主義思想和黨的十九的精神、貫徹落實“三個區(qū)分開來”要求的具體體現，是調動和保護全縣廣大干部干事創(chuàng)業(yè)的積極性、主動性和創(chuàng)造性，旗幟鮮明地為敢于擔當的干部擔當，整治不擔當、不作為、亂作為現象的有力舉措，為推動全縣高質量發(fā)展、打好“八大攻堅戰(zhàn)”、建設“四個強縣”提供了堅強保證。做為履行監(jiān)督職能的審計部門，我們一定要深入學習、深刻領會《實施意見》的精神，把容錯糾錯理念融入到履行審計監(jiān)督的實際工作中，既要對被審計單位出現的工作偏差，通過審計整改及時予以糾正，又要注重保護改革發(fā)展中的新生事物，積極主動作為，推動形成新的制度規(guī)定，為實干家營造良好的干事創(chuàng)業(yè)環(huán)境。同時要促進審計對象樹立底線意識、責任意識和創(chuàng)新意識，使監(jiān)督問責與改革創(chuàng)新同步得到推動。在審計的實際工作中貫徹落實好《實施意見》的精神，我想應重點把握好以下幾個環(huán)節(jié)：

一、暢通救濟途徑。容錯糾錯機制要和救濟機制結合起來，形成審計日常溝通與申訴復核等多渠道的救濟機制，允許審計對象據實申辯申訴，充分聽取當事人的申訴意見，科學認定相關單位和個人的責任，到客觀公正，文明審計，力求最佳效果。

二、嚴格程序管理。規(guī)范相關主體自由裁量權，嚴格容錯免責認定程序，堅持“一事一議”嚴把關，堅決按照容錯免責認定程序和認定標準客觀分析審計中發(fā)現的各類問題，再按審計準則規(guī)定的相關程序認定并逐級審定。確保結果經得起歷史和實踐的檢驗。

三、加強溝通合作。建立健全審計與組織人事、紀檢監(jiān)察、公安、檢察以及其他有關主管部門和監(jiān)管部門的容錯免責信息共享和溝通協調機制，全力推進容錯免責機制落實完善。涉及重大問題的容錯免責，應提請相關職能部門進行認定，同時可邀請相關領導或專家參與認定，廣泛聽取各方面意見建議，做到客觀定性，審慎處理。對爭議較大的或難以認定的問題，報告黨委、政府，經決定后再做定論。

【篇三】

中共中央、國務院2016年印發(fā)的《國家創(chuàng)新驅動發(fā)展戰(zhàn)略綱要》明確指出,要建立鼓勵創(chuàng)新、寬容失敗的容錯糾錯機制?！秾徲嬍痍P于適應新常態(tài)踐行新理念更好地履行審計監(jiān)督職責的意見》明確要求各級審計機關要轉變思想觀念,轉換思維方式,正確把握改革和發(fā)展中出現的新情況新問題,適時總結經驗,推動有關方面建立容錯機制。

從審計監(jiān)督的角度寬容領導干部在工作中特別是改革創(chuàng)新中的失誤,構建容錯免責機制,及時發(fā)現并防范風險,保障審計容錯方向不走偏,為改革發(fā)展保駕護航,具有重要的實踐基礎和現實意義。

對容錯免責的認識及判定標準

關于容錯免責中“錯”的界定

容錯,是對犯錯者的寬容,允許其在一定范圍內出現失誤和偏差。容錯免責機制中的“錯”,不是一般的違法亂紀,而是在改革創(chuàng)新探索性實踐中出現的,在法律法規(guī)、政策允許

范圍內的錯誤。構建容錯免責機制是為了消除全面深化改革過程中部分干部出現的“多干多錯、少干少錯、不干不錯”的消極心態(tài),鼓勵領導干部卸下包袱,大膽創(chuàng)新,積極作為。容錯免責不是護身符,也不是擋箭牌,更不能為決策者任意妄為造成的損失買單。容錯不等于無限度寬容,亂作為、慢作為、不作為或以權謀私等均不在容錯范圍之內。

容錯免責的判定標準

國家審計的重要責任是通過風險點的識別與發(fā)現,對審計對象的事實和行為等進行全面診斷和科學評價:通過構建科學合理的容錯免責機制,形成推動鼓勵創(chuàng)新的激勵效應。

因此,為了避免創(chuàng)新驅動決策者和嘗試者因為審計監(jiān)督而畏懼決策失誤風險,或者懼怕審計處理處罰威懾而不敢創(chuàng)新,應設定科學規(guī)范的容錯區(qū)間,對符合容錯免責條件的事實和行為進行合理、審慎判定。

筆者認為,審計機關對于容錯免責的評價判定,可以重點圍繞以下幾個方面進行：

從總體要求來看,該項行為應符合法律法規(guī)和黨章黨規(guī)精神,符合中央和省委、省政府決策部署,未違反法律法規(guī)的禁止性規(guī)定,且從始至終遵守廉潔自律相關規(guī)定;從決策目標來看,是為了貫徹落實國家政策和部署,推動改革落地生根,出發(fā)點是為了增進人民群眾福祉,著眼于推動改革創(chuàng)新、提高工

作效率或破解難題等,而不是濫用職權為本人,親屬或其他特定關系人謀取不正當利益;從實施程序來看,決策前經過了集體研究,并對風險和損失進行了必要的評估和論證,對其中難以把握的情況和問題經過了請示上級,咨詢專家,舉行聽證等決策程序,從發(fā)展方向和實際結果來看,未造成重大不良后果

和損失,未直接造成嚴重的安全責任事故和社會負面影響,未損害公共利益或他人正當權益等。

構建容錯免責機制需遵循的基本原則

依法依規(guī),堅守底線。構建容錯免責機制,審計機關和審計人員始終要嚴格依照法律規(guī)定的職權和程序，開展審計監(jiān)督,依據法律法規(guī)和其他相關規(guī)定進行審計評價,在法定職權內做出審計決定。應審盡審、凡審必嚴,以問題為導向,對中央八項規(guī)定出臺后仍然頂風違紀的行為堅持嚴肅問責、堅決查處。

科學審慎,綜合考量。對于審計機關和審計人員來說,應準確領會“三個區(qū)分開來”的精神實質,正確把握改革創(chuàng)新的發(fā)展方向和基本原則,將容錯免責貫穿于審計工作始終。緊密結合審計對象的履職特點和實際情況,用改革的思維和創(chuàng)新的思路分析解決問題,摒棄固有的思維模式,科學看待改革過程中出現的新情況新問題。在全面分析、綜合考量的基礎上,認真甄別,準確定性,更好地發(fā)揮審計的建設性作用。

公平公正,實事求是。在具體的審計工作中,堅持衡量標準始終如一。對適用容錯免責機制的情況和問題要平等對待,同一問題同樣處理,不同問題區(qū)別對待,不能因人而異,因時而異。從實際出發(fā),公正客觀、全面如實地反映審計中發(fā)現的情況和問題。對發(fā)現的情況和問題,不論其是否適用容錯免責機

制,都應實事求是地進行反映和評價。

構建審計機關容錯免責機制的思考程序

審計機關容錯免責的認定程序

提出申請。申請可由審計對象、審計人員或復核審理人員根據容錯免責的認定條件、認定標準等,提出書面申請和相關依據。

調查核實。審計機關成立調查組,并充分聽取申請對象的申辯,落實專人就容錯免責的問題事實與問題責任進行核實和取證。必要時可邀請有關部門或專家進行評估,實事求是地出具書面調查報告,集體討論后提出初步意見。

研究審定。經調查核實后,對符合容錯免責認定條件的,由審計機關報主要領導審定或審計業(yè)務會議研究認定反饋。經研究審定后,符合容錯免責判定標準的,需給予免責或從輕、減輕處理的,審計機關及時反饋容錯免責認定結果。對不予認定的事項,應書面說明理由。

公開備案。審計機關應建立容錯免責認定結果相關公開機制和制度,確保容錯免責認定的公開、公平、公正。對涉及的問題和對象應進行登記,所有認定程序的資料都應作為重要管理事項歸入相應的審計項目檔案。

審計機關對容錯免責結果的運用

對于認定為完全符合容錯免責標準和條件的,在經濟責任審計報告中可不作為領導干部應承擔責任的問題反映:在財務收支審計及其他審計中不進行處罰或移送。以上兩方面都應該實事求是地列出問題清單,要求被審計單位予以糾正并完善相應的體制機制制度。對于認定為基本符合容錯免責條件的,未發(fā)現但不能完全排除是否有利益輸送的,在經濟責任審計報告中可不作為領導干部應承擔責任的問題反映,但應在其他事項中進行說明:在財務收支審計及其他審計中不進行處罰和移送,但應實事求是地列出問題清單。這兩個方面都要求被審計單位對問題予以糾正并完善相應的體制機制制度,審計機關則要對該事項進行不定期跟蹤。對于認定為不符合容錯免責標準和條件的,應依法依規(guī)進行定性定責,提出處理處罰意見和整改要求。同時,書面說明不予容錯免責的理由。

建立健全容錯免責相關配套機制

完善糾錯機制。構建容錯免責機制,僅有容錯機制還不夠,還必須構建相應的糾錯機制。對審計過程中發(fā)現的失誤、錯誤或過失行為,應主動糾錯糾偏,抓早抓小;對發(fā)現的苗頭性,傾向性問題,應早發(fā)現、早提醒,早糾正,防止錯誤進一步擴大造

成更大的不良影響;對發(fā)現的普遍存在的共性問題,應督促有關單位和個人分析查找原因,制定改進措施,糾正錯誤,整改到位,最大限度地減少損失。

健全救濟機制。將容錯免責機制與救濟機制結合起來,對于容錯免責的認定,要允許責任單位和責任人進行申辯和申訴,充分聽取其申訴意見,科學認定責任,避免誤判。對于確定符合容錯免責條件的,應及時向社會澄清事實,消除對其單位和個人的不良影響。

加強溝通合作。審計機關應加強與組織人事、紀檢監(jiān)察、公安、檢察以及其他有關主管和監(jiān)督部門容錯免責的信息共享和溝通協調,推進容錯免責機制真正落到實處。涉及重大問題的容錯免責,應請示并征求當地黨委、政府主要負責人的意見,并提請相關職能部門進行認定。對爭議較大或難以認定的問題,應報告同級黨委、政府。

提升能力素質及研判能力。審計工作貫徹落實“三個區(qū)分開來”對審計人員提出了更高的能力要求。審計機關在構建容錯免責機制的過程中,要不斷研究改革發(fā)展中出現的新情況和新問題,持續(xù)提升審計人員分析問題和解決問題的能力。要加強對改革措施出臺背景目的意義的學習研究,增強容錯免責研判的政策能力和法制水平,提高審計人員對被審計領域和事項的了解及熟悉程度。

【篇四】

在全面從嚴治黨的新常態(tài)下，如何激發(fā)領導干部干事創(chuàng)業(yè)熱情，是擺在各級黨委政府面前的一個重大課題。帶著這一問題，近期我就建立容錯糾錯機制，進行了認真思考，形成了一些觀點建議。

一、營造允許試錯氛圍，讓干部愿干事

黨的十八大以來，黨中央全面推進從嚴治黨，以“零容忍”的態(tài)度懲治腐敗，從“八項規(guī)定”的出臺實施到反“四風”的持續(xù)發(fā)威再到限權問責的強力推進，黨風政風社風明顯好轉，人民群眾的滿意度持續(xù)攀升。然而，一些領導干部因為思維方式上的不適應出現了行動上不愿為的現象。面對新形勢下負面清單和履責紅線越來越多的情況，一些同志心生怯意，抱著“多干多錯，少干少錯，不干不錯”和“為了不出事，寧愿不干事”的態(tài)度對待工作。2015年5月，《人民日報》披露西部某縣在項目資金已到賬的情況下，工程遲遲不動。當地領導道出實情，當前財政資金審計嚴格，紀檢監(jiān)察機關全程盯著，一些干部感覺四周都是“攝像頭”，嫌“麻煩”，怕“引火燒身”，拖著不上項目。同時，在全面從嚴治黨的大背景下，原有的行事規(guī)則已被打破，新的規(guī)則秩序正在重建，黨員干部原來的“先上車后買票”“打感情牌爭取項目資金”等傳統(tǒng)做法，已經不符合當前紀律規(guī)矩的要求，由此現出了畏首畏尾“不敢為”和無所適從“不會為”的情況。

當前，改革已經步入深水區(qū)和攻堅期，諸多觀念障礙和利益堅冰都亟待沖破，改革與發(fā)展問題相伴，經濟與社會矛盾交織，沖破思想觀念的束縛，突破利益固化的藩籬，難免遭遇風險、摔跤碰頭。這就要求黨委、政府必須以實際行動為敢于擔當者保駕護航，努力營造支持改革、鼓勵創(chuàng)新、寬容失敗的良好環(huán)境。通過樹立和宣傳敢作為、能擔當的先進典型，引導干部盡心謀事、盡力干事、盡責成事；更加重視和關愛項目建設、招商引資、脫貧攻堅、改革創(chuàng)新等領域的同志，既給予其更多的評優(yōu)獎扶機會待遇，又為其敢為人先拓展一定的試錯空間，把輿論的關注點從對有過失干部的批評和指責轉移到對工作失敗原因和對策的討論上來，使一切有利于社會進步的創(chuàng)新愿望得到鼓勵、行動得到支持、成果得到尊重。

二、健全寬容失敗機制，讓干部敢干事

“寬容失敗”，既需要營造氛圍，更需要機制來保障。要把調動和保護干部勇于擔當干事的積極性作為出發(fā)點與落腳點，建立健全寬容失敗機制，厘清邊界、細化標準、嚴格把關，重點解決好三個問題：

一要解決好“容什么”的問題。宋代理學家張載說：“于公勇，于私怯”，只要工作出發(fā)點和落腳點不是為了自身個體、而是為了老百姓的，都可以大膽的探索、大膽的創(chuàng)新。這句話對于當前解決干部“不敢為”問題，具有很強的現實意義。干部不干事固然出不了錯，但尸位素餐依然是失職瀆職；干部出于公心、盡心履職，只要不違反黨紀國法，即使出現失誤也應予以保護寬容。在具體的工作中，要做到“三個明確”和“七個區(qū)別開來”。明確容錯內容。要明確可以免予追責的是改革過程中不確定性之下可能出現的失??；是在制度不完善的情況下形成的前瞻性決策；是在堅定黨性之下對滯后制度與政策的突破。明確容錯界限。容錯機制容的是不可避免的錯誤，是能夠重新完善改正、沒有造成惡劣影響的錯誤，而那些因為工作失誤違反了黨紀國法、損害了群眾利益、破壞了黨和政府形象的錯誤，不但不能容錯，而且要嚴肅問責處理。明確容錯對象。容錯機制是為了給勇于改革創(chuàng)新的干部提供保障，不能淪為部分黨員干部犯了錯誤就躲進去的“保護傘”?！捌邆€區(qū)別開來”。即要把結合實際創(chuàng)造性地貫徹執(zhí)行上級決策部署與故意打折扣、做選擇、搞變通區(qū)別開來；把銳意進取、敢闖敢試與盲目蠻干、胡亂作為區(qū)別開來；把由于缺乏經驗造成的失誤與不負責任、失職瀆職區(qū)別開來；把受客觀因素影響而造成的工作失誤與因不作為而導致的責任事故區(qū)別開來；把招商引資、爭取項目的正當開支與違規(guī)消費、鋪張浪費區(qū)別開來；把服務項目建設、支持企業(yè)發(fā)展與和老板勾肩搭背、搞利益輸送區(qū)別開來；把保障公職人員的正當待遇與違反財經紀律規(guī)定區(qū)別開來。

二要解決好“怎么容”的問題。要健全完善包括評估、申訴、澄清、保護等在內的容錯制度，規(guī)范操作流程，既要為改革擔當者當后盾，又要澄清社會上的負面影響。在落實容錯機制時，應先由干部個人提出申請，所在黨政組織調查核實，出具調查報告，進行認定，并向上級紀檢部門報告。紀檢監(jiān)察機關在具體操作中，應重點把握好四個環(huán)節(jié)：一是集體研判。對受理的舉報信件或者干部個人容錯申請在復核的基礎上進行集體研判，認真甄別信訪舉報內容的真?zhèn)?，盡可能分清誣告、錯告。二是及時反饋。對查無實據或者有輕微違規(guī)違紀行為尚不需追究紀律責任的信訪舉報件，及時向被調查干部反饋調查結果及評價結論，消除干部后顧之憂。三是信息溝通。及時與組織部門溝通聯系，通報干部信訪舉報件的處理情況，絕不能因為不實信訪舉報影響對干部的提拔使用。四是結果公開。調查結果特別是經過調查確認舉報失實的情況，及時按照程序在一定范圍內公開，消除負面輿論影響，還被調查干部以清白。

三要解決好“誰來容”的問題。為擔當者擔當，擔當者所在的黨政組織要主動扛責。要關愛銳意改革的干部，對勇于改革、大膽創(chuàng)新、積極推動轉型發(fā)展的干部，受外部因素影響個別單項工作未能完全實現預期目標的，所在黨政組織要對干部不做負面評價，同時對外界的質疑要及時澄清情況、亮明觀點；要保護敢于擔當的干部，所在黨政組織應在考評體系內專門設置針對敢于擔當干部的“保護條款”，對因敢抓敢管而觸犯某些人利益、造成民主測評結果不理想的干部，其測評結果不作為考核評價的依據，促使敢于擔當的干部不再為“票”“分”而苦惱、糾結，心無旁騖謀發(fā)展、專心致志干事業(yè)。為擔當者擔當，上級紀檢監(jiān)察機關要適時發(fā)聲。對于外界的舉報信或者干部個人的容錯申請，紀檢監(jiān)察機關應及時開展評估核實，符合“容錯免責”條件的，在落實黨風廉政建設責任制考核中，免予扣分和“一票否決”；在干部選拔任用、評優(yōu)評先等黨風廉政意見回復中，不作為影響依據；需追究黨紀政紀責任的，可根據黨紀政紀相關規(guī)定給予從輕或免予處分。

三、建立糾錯糾偏機制，讓干部干成事

容錯機制不代表鼓勵“出錯”，更不代表容許肆無忌憚隨意發(fā)揮，而應該在總結經驗的基礎上主動、積極地去“防錯糾錯”。

一要依法科學決策，做到事前防錯。黨政組織要認真踐行“三嚴三實”要求，認真貫徹執(zhí)行民主集中制，凡“三重一大”事項的拍板定案，都要加強調研論證、集體研究討論、科學民主決斷；要健全完善重大決策調查研究、公眾參與、專家論證、風險評估、合法性審查等制度，完善議事和決策程序，切實提高決策科學化水平。紀檢、組織部門要堅持經常性班子研判和廉政風險點監(jiān)控，健全第三方評價機制，及時發(fā)現解決問題、糾正黨員干部行為上的偏差。

二要及時反思失誤，做到事后糾錯。將向黨的事業(yè)負責與向干部本人負責統(tǒng)一起來，將保護好干部的干事熱情與督促干部找準問題癥結統(tǒng)一起來，加強事后糾錯。一方面，要主動溝通交流。對于“試錯”干部，要及時進行面對面談心談話，多在政治上關懷、工作上關心、生活上關愛，了解個人思想情況，化解心理顧慮，讓他們始終心懷感恩，竭誠奉獻。另一方面，要明確改進方向。對干部實行容錯、糾錯并免于追責問責后，要通過談話、提醒、反饋等方式，對問題產生的源頭、過程及后果進行深刻反思，督促干部分析問題、找準原因、及時補救，避免類似問題再次發(fā)生。

【篇五】

【摘要】

建立健全審計容錯糾錯機制，要堅持四個基本原則，正確把握四個辯證關系，明確界定容錯領域內容，嚴格規(guī)范容錯糾錯操作程序，對容錯糾錯結果加以有效運用。

【關鍵詞】 國家審計 容錯糾錯 機制

為深入貫徹落實習近平總書記“一個結合、三個區(qū)分開來”重要指示和李克強總理關于建立健全容錯糾錯機制的重要要求，進一步激發(fā)干事創(chuàng)業(yè)熱情，旗幟鮮明地支持先行先試、敢闖敢試的行為，保護敢作敢為、勇于擔當的干部，今年5月20日，中共中央辦公廳印發(fā)了《關于進一步激勵廣大干部新時代新擔當新作為的意見》。該《意見》對建立激勵機制和容錯糾錯機制，進一步激勵廣大干部新時代新擔當新作為提出明確要求，對充分調動和激發(fā)干部隊伍的積極性、主動性、創(chuàng)造性，具有十分重要的意義?！锻ㄖ窂娬{，要全面落實習近平總書記關于“三個區(qū)分開來”的重要要求，寬容干部在工作中特別是改革創(chuàng)新中的失誤錯誤，旗幟鮮明為敢于擔當的干部撐腰鼓勁。

當前，我國經濟社會發(fā)展已進入新階段，對包括國家審計在內的各行各業(yè)都提出了新的更高要求。適應新常態(tài)、踐行新理念已成為開創(chuàng)審計工作新局面的必要前提。審計署黨組要求各級審計機關和審計人員必須緊扣“反腐”、“改革”和“發(fā)展”，在“三個區(qū)分”基礎上始終堅持“兩手抓、兩手硬”，充分發(fā)揮審計的批判性和建設性兩種職能作用，才能做到適應新常態(tài)、引領新常態(tài)，在新的歷史條件下開創(chuàng)審計工作新局面。容錯免責機制體現的是全面從嚴治黨、革除庸政懶政怠政的總體要求，傳遞的是保護改革創(chuàng)新者積極性的鮮明導向，解決的是不擔當不敢為的新情況、新問題。把容錯理念融入審計監(jiān)督，更好地服務改革發(fā)展大局，是充分發(fā)揮審計在黨和國家監(jiān)督體系中作用的重要內容。對此，筆者有以下幾個方面的思考。

一、基本原則

堅持支持改革、鼓勵創(chuàng)新。堅持把改革開放創(chuàng)新作為“根”和“魂”，鼓勵干部在實踐中勇于涉險灘、啃硬骨頭，大膽地試、大膽地闖，對主觀善意、客觀失誤的干部免除相關責任，使敢想敢干、敢闖敢試成為干部的鮮明特質。保護改革發(fā)展中的新生事物，為改革的實干者營造一個良好的干事創(chuàng)業(yè)環(huán)境，充分發(fā)揮審計監(jiān)督作為改革促進派的積極作用。這是開展寬容失誤工作的主要目標。

堅持鼓勵擔當、實事求是。既對改革和發(fā)展中出現的新情況新問題，區(qū)別對待、包容失誤，保護干事擔當者積極性，又遵循憲法和有關法律法規(guī)，做到“免責”與“問責”相統(tǒng)一、“容錯”和“糾錯”相統(tǒng)一，實事求是、客觀公正。堅持“三個區(qū)分開來”，尊重市情、尊重歷史、尊重改革規(guī)律。這是認定是否寬容失誤的重要標準。

堅持“一事一議”、嚴格把關。對符合“容錯免責”認定條件的事項，按照審計準則等規(guī)范程序嚴格控制，堅持“一事一議”的原則嚴格把關認定。加強對“容錯免責”認定工作的監(jiān)督，確保結果經得起歷史和實踐的檢驗。這是認定是否寬容失誤的重要程序。

堅持嚴明紀律、嚴懲謀私。建立健全容錯糾錯機制，應當講究原則和底線，嚴明黨的紀律和規(guī)矩。堅決反對消極腐敗，防止激勵變縱容、保護變庇護。嚴禁打著改革創(chuàng)新旗號搞勞民傷財的“政績工程”、“形象工程”，堅決懲治借改革創(chuàng)新之名徇私舞弊、貪污受賄、假公濟私以及嚴重侵害群眾利益等行為。這是開展寬容失誤工作的紀律要求。

二、正確把握四個方面辯證關系

正確把握和處理容錯與糾錯的關系。容錯與糾錯是建立激勵黨員干部干事創(chuàng)業(yè)機制的“一體兩翼”，相輔相成、并行不悖。容錯是手段，是為了保護大膽創(chuàng)新、銳意進取的干部，有利于激勵黨員干部勇于擔當、大膽創(chuàng)新、積極作為；糾錯是目的，是建立配套的糾錯機制，促使黨員干部在“犯錯”后，認真查找癥結所在，及時發(fā)現錯誤、中止錯誤，避免重蹈覆轍、在錯誤的道路上越走越遠、給黨和國家的事業(yè)造成更大損失。容錯不代表可以一直犯錯，有錯誤必須立即糾正，有錯不糾，即為失職；只容不糾，就是放任。只有二者密切配合，既敢于容錯又積極糾錯，才能發(fā)揮預期作用，引導干部既勇于擔當、大膽創(chuàng)新，又注意改正錯誤、少走彎路。

正確把握和處理容錯與縱錯的關系。要準確把握容錯的度，不能跨過可容的界限，過度容錯就會變成縱錯。如果容錯免責的門檻設定太過抽象和寬松，容錯機制很可能變成一個筐，成為一些有過錯官員免責的“擋箭牌”。容錯免責列舉事項規(guī)定必須避免與法律法規(guī)可能存在的沖突，以保障規(guī)定的嚴密性。容錯免責條款要有規(guī)定的范圍和限制。在對官員決策失誤責任適用“容錯”時，要對“容錯”范圍作明確限制，為預防腐敗設立“防火墻”。堅持客觀公正、公開透明的原則。容錯免責要堅持陽光操作，申請、核實、認定、公示和報備等流程要嚴格細化，接受群眾監(jiān)督。建立科學有效的評估機制，制定完備的權責清單和負面清單，重大事項必要時應當邀請有關部門組織專家委員會進行評估，對責任人的動機、決策程序、執(zhí)行過程等方面進行綜合考量，查清錯誤原因，弄清損失大小、危害程度。建立容錯糾錯復核機制，由上級主管部門進行定期復核檢查，對在制度執(zhí)行過程中存在的偏差或問題要予以糾正，并視情節(jié)對具體執(zhí)行人員給予問責。

正確把握和處理容錯免責與從嚴執(zhí)紀問責的關系。容錯免責是嚴格執(zhí)紀問責前提下的容錯免責，沒有從嚴執(zhí)紀問責，也就不存在從寬容錯問題，容錯免責只是從嚴執(zhí)紀過程中應該考慮和把握的一個特殊情況和問題。從嚴執(zhí)紀問責是為了維護紀律的權威，懲戒“不干事”“干錯事”的黨員干部；容錯免責是從嚴執(zhí)紀問責的一個方面，是為了更加嚴格、更加科學、更加客觀公正地執(zhí)紀問責，為的是“既不放過一個壞人，也不冤枉一個好人”。二者目的都是喚醒責任意識、激發(fā)擔當精神，推動黨員干部切實把責任扛起來，積極糾正工作中的“錯誤”和“失誤”，確保敢干事、會干事、干成事。

正確把握和處理“三個區(qū)分”之間的關系。習近平總書記在省部級主要領導干部學習貫徹黨的十八屆五中全會精神專題研討班上的講話中指出：“要把干部在推進改革中因缺乏經驗、先行先試出現的失誤和錯誤，同明知故犯的違紀違法行為區(qū)分開來；把上級尚無明確限制的探索性試驗中的失誤和錯誤，同上級明令禁止后依然我行我素的違紀違法行為區(qū)分開來；把為推動發(fā)展的無意過失，同為謀取私利的違紀違法行為區(qū)分開來?！币羁汤斫夂蜏蚀_把握其內在邏輯關系，真正把“三個區(qū)分”落到實處。首先看程度，將失誤、錯誤與違紀違法行為區(qū)分開來；二要看動機，是為公的無意過失，還是為己的謀取私利，把敢想敢干與胡干蠻干區(qū)分開來，把固步自封與謹慎前行區(qū)分開來；三要看條件，是因為客觀條件不具備導致的失誤和錯誤，還是主觀故意的違紀違法行為；四要看程序，是否經過集體民主決策，是否經過調研論證和風險評估；五要看政策，是否符合國家改革方向，是否有關政策法規(guī)明令禁止；六要看后果，有無造成不可挽回的重大損失。切實分清“為公”與“為私”、工作失誤與違紀違法的界限，把正風肅紀、反腐懲惡和營造干事創(chuàng)業(yè)的良好氛圍有機統(tǒng)一起來，做到思想引領與紀律約束相結合、嚴格管理與熱情關懷相結合、依紀依規(guī)與公平公正相結合，激勵干部在敢擔當中創(chuàng)造新業(yè)績，在善擔當中展現新作為，在遵紀守法中作出新表率。

三、明確界定容錯領域內容

建立容錯機制，必須明確容錯，按照習近平總書記“三個區(qū)分”的原則厘清界限確定容錯領域內容?！叭蒎e”是指市委、市政府在法律法規(guī)框架下和職權范圍內,對探索先行先試改革創(chuàng)新舉措未能實現預期目標，或為搶抓重大發(fā)展機遇而作出臨時性決策推進工作,或因歷史原因、突發(fā)事件、特殊情況等不可抗力因素而采取應急性舉措，未造成重大損失和負面影響且勤勉盡責、未謀取私利的單位和個人，不作負面評價，在各類考核、評先評優(yōu)、表彰獎勵、選拔任用時不受影響，不追究相關責任。主要包括：

審計容錯免責必須同時符合以下條件：

1、政策法律上符合改革方向。即符合黨規(guī)黨紀和法律法規(guī)精神，符合中央和省、市和本級黨委決策部署精神，有利于改革創(chuàng)新和發(fā)展大局，且未違反法律法規(guī)的禁止性規(guī)定。

2、決策程序上一般應經過集體研究。即重大事項經過集體討論決定等規(guī)定程序，不存在聽取意見不充分、拍腦袋決策等問題。

3、實際結果上未造成重大不良后果。即未造成重大損失和社會負面影響，且主觀上勤勉盡責，或不良后果是因不可預見的自然因素等造成。對于重大招商引資、重大項目推進、重大歷史遺留問題處置等因特殊需要導致程序不到位或與法律法規(guī)規(guī)定不一致的行為，必須理由充分、結果良好。

4、廉潔底線上未發(fā)現利益輸送。即沒有濫用職權為本人、他人或單位謀取私利，未與其他單位或個人惡意串通損害公共利益或他人合法權益的。

容錯免責的幾種情形：

1、為推進改革開放創(chuàng)新和維護發(fā)展穩(wěn)定大局，敢于擔當、勇于負責、主動作為而產生過失的。

2、全面深化改革中先行先試黨和國家沒有明令禁止的規(guī)章制度或做法,存在政策性風險的。

3、在推進“一帶一路”建設、自由貿易試驗區(qū)建設、國家自主創(chuàng)新示范區(qū)建設等改革開放實踐中，因缺乏經驗出現的探索性失誤和非主觀過失。

4、按照簡政放權要求，在深化行政審批制度改革中，有條件地減少非主審要件、簡化審批程序或實施分層級審批管理改革所產生的風險。

5、按照市委、市政府決策部署，在推動重大項目、重點工作中為搶抓時機、節(jié)約資源而大膽履職、大力推進，造成一定失誤或引發(fā)矛盾的。

6、在處理突發(fā)重大疫情、自然災害等公共安全事件或應急搶險工作中，超出權限動用物資、設備、資金，或來不及經批準采購必要物資設備，或臨機決定賦予、暫停干部相關職權，事后及時補辦手續(xù)的。

7、為維護社會和諧穩(wěn)定，在解決工程項目、信訪積案、爭議事件等歷史遺留難題中，采取臨時性措施化解矛盾問題帶來風險的。

8、為推進黨建科學化、提升服務水平，探索干部工作、人事管理、基層黨建、人才發(fā)展和紀檢監(jiān)察改革創(chuàng)新等帶來的風險。

9、因國家政策調整或上級黨委、政府決策部署變化，工作未達到預期效果或造成負面影響和損失的。

10、在權限之內其他需要容錯的事項。

嚴格把握“七個區(qū)別開來”：

要把結合實際創(chuàng)造性地貫徹執(zhí)行上級決策部署與故意打折扣、做選擇、搞變通區(qū)別開來；把銳意進取、敢闖敢試與盲目蠻干、胡亂作為區(qū)別開來；把由于缺乏經驗造成的失誤與不負責任、失職瀆職區(qū)別開來；把受客觀因素影響而造成的工作失誤與因不作為而導致的責任事故區(qū)別開來；把招商引資、爭取項目的正當開支與違規(guī)消費、鋪張浪費區(qū)別開來；把服務項目建設、支持企業(yè)發(fā)展與和老板勾肩搭背、搞利益輸送區(qū)別開來；把保障公職人員的正當待遇與違反財經紀律規(guī)定區(qū)別開來。

四、嚴格規(guī)范容錯糾錯操作程序

按照《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實施條例》及《中華人民共和國國家審計準則》等相關規(guī)定，規(guī)范容錯糾錯操作程序與要求。主要包括六個環(huán)節(jié)：

申請。可由審計對象、審計人員或復核審理人員根據“容錯免責”認定條件，提出啟動“容錯免責”認定動議。

核實。審計組長應落實就問題事實與問題責任兩個方面進行核實與取證，提出初步意見。

審定。對符合“容錯免責”認定條件的，由審計組集體研討提出意見，經所在部門和分管領導同意后，視問題復雜程度，報審計機關審計業(yè)務會議審理審決定。

反饋?！叭蒎e免責”認定申請人為審計對象的，審計機關應及時將“容錯免責”認定結果反饋給審計對象，對不予認定的事項，應說明理由。

公開。審計機關應建立“容錯免責”認定結果公開機制，促進“容錯免責”認定行為的公開、公平、公正。

備案?！叭蒎e免責”涉及的問題與對象應進行登記存檔備案。相關資料作為重要管理事項記錄歸入相應的審計項目檔案。

五、容錯糾錯結果運用

完全符合審計容錯免責條件的。在經濟責任審計等各類需要定責的審計中可不作為領導干部應承擔責任的問題反映、不影響審計總體評價；在財政財務收支審計及政策跟蹤審計等其他審計中不進行處罰或移送。但以上兩方面均應根據實際情況列出問題清單，要求被審計單位糾正問題并建立完善相應制度或機制。

基本符合審計容錯免責條件，未發(fā)現但不能完全排除利益輸送，經相關程序認定允許容錯免責的。經濟責任審計或其他需要定責的審計中可不作為領導干部應承擔責任的問題反映、不影響審計總體評價，但應在其他事項中說明；在財政務收支審計及政策跟蹤審計等其他審計中不進行處罰或移送，但應根據實際情況列出問題清單。同時，要求被審計單位糾正問題并建立完善相應制度或機制。審計對該事項應進行不定期跟蹤。

不符合審計容錯免責條件的。應依法依規(guī)進行問題定性定責和處理處罰，并提出相應的整改要求。容錯免責申請人為審計對象的，還應向審計對象書面說明不予容錯免責理由。

文章地址：http://www.本站/wenmi/xinde/gongzuotihui/330600.html

編輯推薦淺談容錯糾錯機制的文章八篇構建激勵和容錯糾錯制度體系的思考審計人鄉(xiāng)村振興征文審計詩歌8篇審計 相關范文