第1101號——內部審計基本準則······························1第1201號——內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范······················5第2101號內部審計具體準則——審計計劃······················9第2102號內部審計具體準則——審計通知書···················13第2103號內部審計具體準則——審計證據(jù)·····················15第2104號內部審計具體準則——審計工作底稿·················18第2105號內部審計具體準則——結果溝通·····················21第2106號內部審計具體準則——審計報告·····················23第2107號內部審計具體準則——后續(xù)審計·····················26第2108號內部審計具體準則——審計抽樣·····················28第2109號內部審計具體準則——分析程序·····················33第2201號內部審計具體準則——內部控制審計·················37第2202號內部審計具體準則——績效審計·····················43第2203號內部審計具體準則——信息系統(tǒng)審計·················48第2204號內部審計具體準則——對舞弊行為進行檢查和報告·····56第2301號內部審計具體準則——內部審計機構的管理···········61第2302號內部審計具體準則——與董事會或者最高管理層的關系·67第2303號內部審計具體準則——內部審計與外部審計的協(xié)調·····71第2304號內部審計具體準則——利用外部專家服務·············73第2305號內部審計具體準則——人際關系·····················76第2306號內部審計具體準則——內部審計質量控制·············80第2307號內部審計具體準則——評價外部審計工作質量·········84第2308號內部審計具體準則——審計檔案工作·················88第2309號內部審計具體準則——內部審計業(yè)務外包管理·········95PAGE 2第1101號——內部審計基本準則第一章 總 則第一條 為了規(guī)范內部審計工作，保證內部審計質量，明確內部審計機構和內部審計人員的責任，根據(jù)《審計法》及其實施條例，以及其他有關法律、法規(guī)和規(guī)章，制定本準則。第二條 本準則所稱內部審計，是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，它通過運用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查和評價組織的業(yè)務活動、內部控制和風險管理的適當性和有效性，以促進組織完善治理、增加價值和實現(xiàn)目標。第三條 本準則適用于各類組織的內部審計機構、內部審計人員及其從事的內部審計活動。其他組織或者人員接受委托、聘用，承辦或者參與內部審計業(yè)務，也應當遵守本準則。第二章 一般準則第四條 組織應當設置與其目標、性質、規(guī)模、治理結構等相適應的內部審計機構，并配備具有相應資格的內部審計人員。第五條 內部審計的目標、職責和權限等內容應當在組織的內部審計章程中明確規(guī)定。第六條 內部審計機構和內部審計人員應當保持獨立性和客觀性，不得負責被審計單位的業(yè)務活動、內部控制和風險管理的決策與執(zhí)行。第七條 內部審計人員應當遵守職業(yè)道德，在實施內部審計業(yè)務時保持應有的職業(yè)謹慎。第八條 內部審計人員應當具備相應的專業(yè)勝任能力，并通過后續(xù)教育加以保持和提高。第九條 內部審計人員應當履行保密義務，對于實施內部審計業(yè)務中所獲取的信息保密。第三章 作業(yè)準則第十條 內部審計機構和內部審計人員應當全面關注組織風險，以風險為基礎組織實施內部審計業(yè)務。 第十一條 內部審計人員應當充分運用重要性原則，考慮差異或者缺陷的性質、數(shù)量等因素，合理確定重要性水平。第十二條 內部審計機構應當根據(jù)組織的風險狀況、管理需要及審計資源的配置情況，編制年度審計計劃。第十三條 內部審計人員根據(jù)年度審計計劃確定的審計項目，編制項目審計方案。第十四條 內部審計機構應當在實施審計三日前，向被審計單位或者被審計人員送達審計通知書，做好審計準備工作。第十五條 內部審計人員應當深入了解被審計單位的情況，審查和評價業(yè)務活動、內部控制和風險管理的適當性和有效性，關注信息系統(tǒng)對業(yè)務活動、內部控制和風險管理的影響。第十六條 內部審計人員應當關注被審計單位業(yè)務活動、內部控制和風險管理中的舞弊風險，對舞弊行為進行檢

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