對于信用證業(yè)務(wù)最全面最細致最實用的解讀和講解，掌握信用證就在此文。

對于信用證業(yè)務(wù)最全面最細致最實用解讀和講解掌握信用證在此文

在進出口貿(mào)易中信用證結(jié)算方式占國際貿(mào)易結(jié)算的大部分，所以對信用證必須做到細致全面熟練的了解掌握：

一，信用證的概念：

信用證（LETTER OF CREDIT 簡稱 L/C）是開證行根據(jù)進口方的指示要求開立的以賣方為受益人的保證在賣方履行信用證規(guī)定的各項條件，交付規(guī)定的單據(jù)時支付一定金額的書面承諾。

二：注意這里規(guī)定受益人交付規(guī)定的單據(jù)，而不是貨物，所以，對賣方來說，按照信用證規(guī)定的條件，提交合格的單據(jù)對信用證項下的貿(mào)易來說就是“交貨”，就可以得到貨款。

三：對于進口商來講，只要在申請開證時，聲明當收到符合信用證規(guī)定的單據(jù)就保證付款，這可以保證買方在付款時能收到貨物。

四：對于開證行來說：通過開證和收付等業(yè)務(wù)，可以收取一些費用，也可以通過開證時進口商在開證行的押金作為周轉(zhuǎn)資金。

五：信用證的當事人：

1）開證申請人：（APPLICANT 或者 OPENER）,向銀行申請開立信用證的當事人，進出口貿(mào)易中一般是進口商。

2）開證行（OPENING BANK 或 ISSUING BANK）接受開證申請人的申請，向出口商開立信用證的銀行，通常是進口地銀行。

開證行要承擔付款責任，并代理開證申請人行使請求出口商交付單據(jù)的權(quán)利。

3）通知行（ADVISING BANK 或 NOTIFYING BANK）受開證行委托，將信用證轉(zhuǎn)交出口商的銀行，通常是出口地銀行。

通知行只需證明信用證的真實性，并不承擔別的責任，通知行往往是開證行的代理行（CORRESPONDENT BANK).

4)受益人：（BENEFICIARY）信用證上指定的有權(quán)使用該L/C的人，通常是出口商。

5）議付行（NEGOTIATING BANK）：向受益人買入或貼現(xiàn)受益人提交的跟單匯票或做押匯或議付的銀行。

議付行對開證行有權(quán)請求償付，對受益人（出票人）有追索權(quán)。

在公開議付（FREE NEGOTIABLE）的條件下，信用證上不出現(xiàn)議付行的名稱。

在限制某家議付行的條件下，信用證內(nèi)注明限于在某某銀行議付（NEGOTIATION RESTRICTED X X BANK ONLY）.

6）付款行（PAYING BANK）信用證指定的付款人，大多數(shù)情況下就是開證行本身。

如果開證行本身付款在L/C中不標明，如果由另一家銀行付款，則列明由那家銀行付款。

另一家銀行也叫代付行PAYING BANK 或 DRAWEE BANK。代付行一經(jīng)付款，就不能對受益人追索。

7)保兌行（CONFIRMING BANK）如果開證行資信不佳，需要由一家大銀行加以保兌。

保兌后即使開證行倒閉或無力支付，保兌行負第一付款責任。保兌行可以是通知行或第三家銀行。

8）償付行（REIMBURSING BANK）開證行授權(quán)付款給議付行或者付款給付款行的銀行。

它不與受益人發(fā)生關(guān)系，不審核單據(jù)，只憑議付行的明白聲明(CERTIFICATE OF COMPLIANCE)或類似文件償付。

償付以后即從開證行在該行的存款中扣除金額，如果以后發(fā)生單證不符，由開證行向議付行執(zhí)行追償，而與償付行無關(guān)。

9）承兌行（ACCEPTING BANK）是承兌遠期匯票的銀行，承兌后單據(jù)和匯票分離，持票人可做貼現(xiàn)或到期支付貨款。

10）轉(zhuǎn)證行（TRANSFERRING BANK）如果信用證是可以轉(zhuǎn)讓的，轉(zhuǎn)證行就負責信用證的轉(zhuǎn)讓信用證業(yè)務(wù)。

轉(zhuǎn)證行就應(yīng)第一受益人的申請可轉(zhuǎn)讓給第二受益人使用該信用證。如果第二受益人是多個，那么這個信用證還必須是可分割的（DIVISIABLE L/C）

在進出口貿(mào)易信用證的使用中，上面的7,8.9,10用的較少，但是并不是沒有。

六：不可撤銷信用證的業(yè)務(wù)流程：

1.買賣雙方在外銷貿(mào)易合同中規(guī)定使用跟單信用證支付。

2.買方通知當?shù)劂y行（開證行）開立以賣方為受益人的信用證。

開證需要帶上的資料（以國內(nèi)進口開證為例，國外略有不同）：

（1）蓋好印鑒公章的不可撤銷信用證申請表（帶上電子檔）

（2）公司營業(yè)執(zhí)照，組織機構(gòu)代碼證（正本，并帶上蓋了公章的復(fù)印件）

（3）買賣雙方已簽署的購貨合同（需標有付款方式，并帶上電子檔）

3.開證申請人要向銀行提交事先填寫好的開立不可撤銷信用證銀行統(tǒng)一格式的“開證申請書（Documentary Credit Application)”。

開證申請人還要向開證行交付開證押金及相應(yīng)銀行手續(xù)費。

各個銀行的不可撤銷信用證申請書的格式大同小異，下面是某銀行的開證申請書格式：

TO：

致_____________行。

填寫開證行名稱。

Date：

申請開證日期。如：150529。

Issue by airmail

以信開的形式開立信用證。

選擇此種方式，開證行以航郵將信用證寄給通知行。

With brief advice by teletransmission

以簡電開的形式開立信用證。

選擇此種方式，開證行將信用證主要內(nèi)容發(fā)電報預(yù)先通知受益人，銀行承擔必須使其生效的責任。

但簡電本身并非信用證的有效文本，不能憑以議付或付款，銀行隨后寄出的“證實書”才是正式的信用證。

Issue by express delivery

以信開的形式開立信用證。

選擇此種方式，開證行以快遞（如：FEDEX）將信用證寄給通知行。

Issue by teletransmission (which shall be the operative instrument)

以全電開的形式開立信用證。

選擇此種方式，開證行將信用證的全部內(nèi)容加注密押后發(fā)出，該電訊文本為有效的信用證正本。如今大多用“全電開證”的方式開立SWIFT信用證。

Credit No.

信用證號碼，由銀行填寫。

Date and place of expiry

信用證有效期及地點，地點填受益人所在國家。

如：150916 IN THE BENEFICIARY’S COUNTRY.

在受益人國家有效期至15年9月16日

注意：有效期是每個信用證都必須要規(guī)定的日期，沒有有效期的信用證是無效的信用證。

Applicant

填寫開證申請人名稱及地址。

開證申請人(applicant)又稱開證人(opener)，系指向銀行提出申請開立信用證的人。

一般為進口人，就是買賣合同的買方。開證申請人為信用證交易的發(fā)起人。

Beneficiary (Full name and address)

填寫受益人全稱和詳細地址。

受益人指信用證上所指定的有權(quán)使用該信用證的人。一般為出口人，也就是買賣合同的賣方。

Advising Bank

填寫通知行名址。

如果該信用證需要通過收報行以外的另一家銀行轉(zhuǎn)遞、通知或加具保兌后給受益人，該項目內(nèi)填寫該銀行。

Amount

填寫信用證金額，分別用數(shù)字小寫和文字大寫。以小寫輸入時須包括幣種與金額。

如：USD88700

U.S.DOLLARS EIGHTY EIGHT THOUSAND SEVEN HUNDRED ONLY。

Parital shipments

分批裝運條款。填寫跟單信用證項下是否允許分批裝運。

Transhipment

轉(zhuǎn)運條款。填寫跟單信用證項下是否允許貨物轉(zhuǎn)運。

Loading on board/dispatch/taking in charge at/from

填寫裝運港。

not later than

填寫最后裝運期。如：150815。

For transportation to

填寫目的港。

價格條款

根據(jù)合同內(nèi)容選擇或填寫價格條款。

【 】FOB 離岸價

【 】CFR 成本加運費價

【 】CIF 成本運費加保險價格

【 】or other terms 其他條款

Credit available with

填寫此信用證可由___銀行即期付款、承兌、議付、延期付款，即押匯銀行（出口地銀行）名稱。

如果信用證為自由議付信用證，銀行可用“ANY BANK IN…（地名／國名）”表示。

如果該信用證為自由議付信用證，而且對議付地點也無限制時，可用“ANY BANK”表示。

sight payment

勾選此項，表示開具即期付款信用證。

“即期議付”一般應(yīng)該有“即期”字樣：Sight Negotiation L/C(即期議付信用證)。在信用證條款中也有所體現(xiàn)。比如：

This documentary credit is payable at sight for full invoice value of goods.

本信用證即期支付全額貨款

即期付款信用證是指受益人（出口商）根據(jù)開證行的指示開立即期匯票、或無須匯票僅憑運輸單據(jù)即可向指定銀行提示請求付款的信用證。

acceptance

勾選此項，表示開具承兌信用證。

承兌信用證是指信用證規(guī)定開證行對于受益人開立以開證行為付款人或以其他銀行為付款人的遠期匯票，在審單無誤后，應(yīng)承擔承兌匯票并于到期日付款的信用證。

negotiation

勾選此項，表示開具議付信用證。

議付信用證是指開證行承諾延伸至第三當事人，即議付行，其擁有議付或購買受益人提交信用證規(guī)定的匯票/單據(jù)權(quán)利行為的信用證。

如果信用證不限制某銀行議付，可由受益人（出口商）選擇任何愿意議付的銀行。

提交匯票、單據(jù)給任何受益人所選銀行請求議付的信用證稱為自由議付信用證，反之為限制性議付信用證。

deferred payment at

勾選此項，表示開具延期付款信用證。

如果開具這類信用證，需要寫明延期多少天付款，例如：

at 60 days from payment confirmation： 60天承兌付款、

at 60 days from B/L date ：提單日期后60天付款。

延期付款信用證指不需匯票，僅憑受益人交來單據(jù)，審核相符，指定銀行承擔延期付款責任起，延長直至到期日付款。

該信用證能夠為歐洲地區(qū)進口商避免向政府交納印花稅而免開具匯票外，其他都類似于遠期信用證。

against the documents detailed herein and beneficiary's draft(s) for% of invoice value at sight drawn on___

連同下列詳細的單據(jù)以及受益人按發(fā)票金額___%，作成以___為付款人的即期匯票。

注意：延期付款信用證不需要選擇隨同此單據(jù)。

“atsight”為付款期限。

如果是即期，需要在“at sight”之間填“****”或“----”，不能留空，如： at ***sight。

遠期有幾種情況：at xx days after date 出票后xx天，

at xxx days after sight ：見票后xxx天

或at xxxdays after date of B/L：提單日后xxx天 。

如果是遠期，要注意兩種表達方式的不同：

一種是見票后xx天 ：at xx days after sight，

一種是提單日后xx天：at xx days after B/L date。

這兩種表達方式在付款時間上是不同的，

“見單后xx天”是指銀行見到申請人提示的單據(jù)時間算起；

而“提單日后xx天”是指從提單上的出具日開始計算的xx天；

所以對于開證申請人進口商來說能盡量爭取以“見單后xx天”的條件成交，等于又爭取了幾天遲付款的時間。

而對于受益人出口商來說盡量爭取以：提單日后xx天（at xx days after B/L date） 的條件成交，因為這樣可以提前幾天收到貨款。

“drawn on”為指定付款人。注意匯票的付款人應(yīng)為開證行或指定的付款行。

如：against the documents detailed herein and beneficiary's draft(s) for 100% of invoice value at **** sight drawn on THE CHARTERED BANK

下列詳細的單證隨同受益人按照發(fā)票100%金額開出的以渣打銀行為付款人的即期匯票。

Documents required: (marked with X)

信用證需要提交的單據(jù)（用“X”標明）。

根據(jù)國際商會UCP600《跟單信用證統(tǒng)一慣例600》，信用證業(yè)務(wù)是純單據(jù)業(yè)務(wù)，與實際貨物無關(guān)。

所以信用證申請書上應(yīng)按合同要求明確寫出所應(yīng)出具的單據(jù)，包括單據(jù)的種類，每種單據(jù)所表示的內(nèi)容，正、副本的份數(shù)，出單人等。

一般要求提示的單據(jù)有：

提單（或空運單、收貨單）、發(fā)票、箱單、重量證明、保險單、數(shù)量證明、質(zhì)量證明、產(chǎn)地證、裝船通知、商檢證明等等。以及其他申請人要求的證明等。

注意：如果是以CFR或CIF成交，就要求出口方出具的提單為“運費已付”(Freight Prepaid)。

如果是以FOB成交，就要求出口方出具的提單為“運費到付”(Freight Collect)。

如果按CIF成交，申請人應(yīng)要求受益人提供保險單，且注意保險險別，賠付地應(yīng)要求在到貨港，以便一旦出現(xiàn)問題，方便進口商辦理索賠。

匯票的付款人應(yīng)為開證行或指定的付款行，不可規(guī)定為開證申請人，否則會被視作額外單據(jù)。

1）經(jīng)簽字的商業(yè)發(fā)票一式___份，標明信用證號___和合同號___。

2）全套清潔已裝船海運提單，作成空白抬頭、空白背書，注明“運費[ ]待付/[ ]已付”，[ ]標明運費金額，并通知___。

空運提單收貨人為___，注明“運費[ ]待付/[ ]已付”，[ ]標明運費金額，并通知___。

3）保險單/保險憑證一式___份，按發(fā)票金額的___%投保，注明賠付地在___，以匯票同種貨幣支付，空白背書，投保___。

4）裝箱單/重量證明一式____份，注明每一包裝的數(shù)量、毛重和凈重。

5）數(shù)量/重量證一式___份，由___出具。

6）品質(zhì)證一式____份，由[ ]制造商/[ ]公眾認可的檢驗機構(gòu)___出具。

7) 產(chǎn)地證一式____份，由___出具。

8) 受益人以傳真/電傳方式通知申請人裝船證明副本，該證明須在裝船后___日內(nèi)發(fā)出，并通知該信用證號、船名、裝運日以及貨物的名稱、數(shù)量、重量和金額。

Other documents, if any 其他單據(jù)。

Deion of goods 貨物描述：

如： VC SWIMWEARS, 12PCS/CTN

QUANTITY: 2350CARTON

PRICE: USD25/CTN

Additional instructions

附加條款，是對以上各條款未述之情況的補充和說明，且包括對銀行的要求等。

1）開證行以外的所有銀行費用由受益人擔保。

2）所需單據(jù)須在運輸單據(jù)出具日后___天內(nèi)提交，但不得超過信用證有效期。

如果信用證沒有規(guī)定交單日，則單據(jù)無論如何應(yīng)當在有效期到來之前提交。

3）第三方為托運人不可接受，簡式/背面空白提單不可接受。

4）數(shù)量及信用證金額允許有___%的增減。 （溢短裝條款）

5）所有單據(jù)須指定___船公司。

6）Other terms, if any 其他條款。

4.開證行審核開證申請書，如果有不妥的地方開證行要求申請人核對合同提出修改意見，再根據(jù)修改后的開證申請書開出信用證。

信用證開出后，開證行將信用證轉(zhuǎn)發(fā)給通知行。

5.開證行請求另一銀行通知或保兌信用證（如果需要）。

6.通知行通知賣方，信用證已開立并將信用證傳遞給出口商,。

7.受益人（出口商，賣方）收到信用后，先證審查信用證，有問題提出改證，沒問題并確保其能履行信用證規(guī)定的所有條件后，安排生產(chǎn)備貨。

然后根據(jù)信用證的裝船期安排裝運 ，制單證匯票，提交提單等貨運單據(jù)，在信用證規(guī)定的期限和信用證有效期內(nèi)向議付行辦理議付。

8.賣方將單據(jù)向指定銀行提交議付。該銀行可能是開證行，或是信用證內(nèi)指定的付款、承兌或議付銀行。

9.議付行按照信用證審核單據(jù)，如果有問題及時通知受益人返回修改。

如單據(jù)符合信用證規(guī)定，沒有不符點，則銀行將按信用證規(guī)定進行支付、（承兌或議付）墊款給收益人。

10.議付行 （等開證行以外的銀行） 轉(zhuǎn)寄匯票和議付單據(jù)給開證行或其指定的付款行。

11.開證行審查無誤后，以事先約定的形式，對已按照信用證付款、承兌或議付的議付銀行償付。

12.開證行通知開證申請人（進口商）付款贖單，開證行在買方付款后交單給進口商。

13.開證申請人付款后取得單據(jù)，憑單向承運人（船公司）提貨。

14.關(guān)于不可撤銷信用證IRREVOCABLE ：

現(xiàn)在最新的UCP600規(guī)定,只要信用證開出,不管有沒有聲明是不可撤消信用證,均視為不可撤消的信用。

就是說所有的信用證都是IRREVOCABLE L/C不可撤銷的信用證。

15. 信用證支付方式要注意的事項：

信用證雖然是銀行信用,但是只要你的單據(jù)有不符點出現(xiàn),那就會有很大的風險。

就不符點問題，銀行要征求開證申請人意見,開證申請人在此則可以以接受你的不符點為條件提出各種無理要求，如果你不答應(yīng)，他就以不符點為由拒付貨款。

所以，千萬不要出現(xiàn)不符點，制作議付單據(jù)時還是那句話：一定要做到“單單一致，單證相符” 否則出現(xiàn)不符點你要做好客戶拒收或者難為你的心理準備!

當然，很多信用證中規(guī)定每個不符點收取不符點罰金50美元等條款。但是，并不是有了這個不符點罰款條款就意味著客戶不可以拒收。

所以，對進口商開證過來后,必須逐一審核信用證各條款,看是否與事先達成的合同一致，看你們能否做到,如果有做不到的，要立即要求進口商修改信用證。

信用證的修改程序是，由出口商審證發(fā)現(xiàn)有不可接受條款或發(fā)現(xiàn)錯誤和與合同不符的條款時，向進口商提出改證要求。

如果進口商同意修改，由進口商通過開證行辦理改證手續(xù)；

如果進口商不同意修改信用證，則信用證不能修改。

出口商應(yīng)該將所要修改的內(nèi)容一次性提出。開證行修改信用證后即發(fā)出修改通知書。修改通知書同樣要由通知行鑒定并通知給出口商。

注意：由進口商直接寄交給出口商的信用證修改通知書或表示進口商同意或接受出口商修改信用證的函件不能說明信用證已經(jīng)修改。

出口商不能由此以為信用證已經(jīng)修改并進行備貨或者發(fā)貨，必須等到由通知行轉(zhuǎn)交的信用證修改通知書到手后，經(jīng)過審查無誤才能發(fā)貨。

出口商接到通知行的信用證修改通知書后，也應(yīng)該仔細審查，查看修改的內(nèi)容和自己提出的修改意見是否相符。

如果信用證修改通知書內(nèi)容仍有不能接受之處，應(yīng)該再次讓進口商修改。

根據(jù)跟單信用證統(tǒng)一慣例《UCP600》規(guī)定：受益人對信用證修改通知書的內(nèi)容，要么全部接受，要么全部拒絕，不能只接受或拒絕其中的一部分。

出口商要在收到由通知行轉(zhuǎn)來的能夠全部接受的修改通知書后才能發(fā)貨，出貨以后,在制作議付單據(jù)時必須保證單單一致,單證相符!

不可撤銷即期信用證是風險最小的一種信用證收匯方式，因為只要做到單單一致單證相符，則交單后馬上就可以議付收匯。從各個角度來說都是風險最小的。

總之，信用證是一種相對安全和對賣方雙方都公平的付款方式。就信用證而言，只有兩種風險因素：

其一，開證行的信譽，實力，這是關(guān)鍵。如果開證信譽或財力不雄厚，可以要求信用證加以大銀行的保兌。

其二，受益人是否做到單單一致單證相符地交單議付，能否做到絕對沒有不符點，這取決于外貿(mào)業(yè)務(wù)人自身的業(yè)務(wù)水平。

如果上面二兩方面皆沒有問題，那么，信用證就是一種安全的結(jié)算方式。