國家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局關(guān)于2019年企業(yè)所得稅匯算清繳有關(guān)事項的通知

青島市稅務(wù)公告(2020) 5號

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》(以下簡稱《稅收征管法》)、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔2009〕79號，以下簡稱《匯算清繳管理辦法》)等法律、法規(guī)和規(guī)范性文件，

一、結(jié)算和支付范圍

居民企業(yè)(以下簡稱企業(yè))，無論是在減免稅期內(nèi)，還是在損益期內(nèi)，都應(yīng)當按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例和《匯算清繳管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，進行企業(yè)所得稅匯算清繳。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)合并納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的通知》(國家稅務(wù)總局公告2012年第57號)和《關(guān)于印發(fā)〈山東省跨市綜合分支機構(gòu)企業(yè)所得稅分配和預(yù)算管理辦法〉的通知》(魯〔2018〕9號)，山東省跨市合并納稅企業(yè)的二級分支機構(gòu)應(yīng)進行匯算清繳。

二、結(jié)算時間

企業(yè)應(yīng)于2020年6月1日前向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理2019年度企業(yè)所得稅申報，并進行匯算清繳。

三.為最終結(jié)算和付款提交的數(shù)據(jù)

實施審計收集的企業(yè)應(yīng)提交的信息:

1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表》(甲級，2019年和2017年修訂)；

2.財務(wù)報表；

3.有關(guān)稅務(wù)事宜的資料:

(一)國家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路制造企業(yè)、集成電路設(shè)計企業(yè)、軟件企業(yè)、重點軟件企業(yè)、集成電路設(shè)計企業(yè)等享受優(yōu)惠事項的企業(yè)，應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策處理辦法的公告》(2018年國家稅務(wù)總局公告第23號)的要求提交相關(guān)材料。

(2)涉及轉(zhuǎn)制業(yè)務(wù)的企業(yè)需要享受特殊稅收待遇的，應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)轉(zhuǎn)制業(yè)務(wù)中企業(yè)所得稅征收管理若干問題的公告》(2015年國家稅務(wù)總局公告第48號)的要求提交相關(guān)材料。

(3)涉及政策性搬遷業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第40號)的要求提交相關(guān)材料。

(4)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)在開發(fā)產(chǎn)品完成當年按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本對象管理的公告》(2014年國家稅務(wù)總局公告第35號)的要求提交相關(guān)材料。

(五)涉及境外所得稅收抵免的企業(yè)應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布企業(yè)境外所得稅收抵免操作指引的公告》(2010年國家稅務(wù)總局公告第1號)和《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)境外承包工程稅收抵免有關(guān)問題的公告》(2017年國家稅務(wù)總局公告第41號)的要求提交相關(guān)材料。

四.其他相關(guān)事項的說明

(1)修改年度納稅申報表

2019年，國家稅務(wù)總局再次對年度納稅申報表進行部分修訂。本次修訂涉及8個表格的樣式和說明以及5個表格的說明。詳見《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改企業(yè)所得稅年度納稅申報表的公告》(2019年國家稅務(wù)總局公告第41號)。年度納稅申報表可在青島市稅務(wù)局官網(wǎng)“首頁-下載中心-表格下載-納稅申報”下載。

(2)網(wǎng)上申報相關(guān)功能操作

企業(yè)可以進入電子稅務(wù)局，點擊“我要納稅——申報納稅”進行企業(yè)所得稅年度納稅申報。為了保證填報的順利進行，提高填報數(shù)據(jù)的準確性，青島市稅務(wù)局推出了“離線填報模板”，可從青島市稅務(wù)局官網(wǎng)的“首頁-下載中心-表格下載-報稅”下載，并在備案前進行預(yù)填和核對，或按照操作說明完成填報后導入網(wǎng)上申報系統(tǒng)。

電子稅務(wù)局自動確定中小微利企業(yè)、中小科技企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、先進技術(shù)服務(wù)企業(yè)、千帆計劃企業(yè)、非營利組織等納稅人的身份，在《企業(yè)所得稅年度納稅申報基本信息表》中生成相關(guān)數(shù)據(jù)，并拿出相應(yīng)表格提醒企業(yè)享受稅收優(yōu)惠。申請完成后，系統(tǒng)會彈出享受優(yōu)惠項目和金額的提示。如對自動識別有異議，請聯(lián)系主管稅務(wù)機關(guān)核實。

(3)風險預(yù)警服務(wù)

根據(jù)國家稅務(wù)總局的總體安排，青島市稅務(wù)局將在2019年最終結(jié)算支付期繼續(xù)為企業(yè)所得稅政策提供風險預(yù)警服務(wù)。通過互聯(lián)網(wǎng)實行查賬征收、報稅方式的企業(yè)，可以利用風險預(yù)警服務(wù)進行風險掃描。風險預(yù)警服務(wù)流程及注意事項詳見《國家稅務(wù)總局關(guān)于為納稅人提供企業(yè)所得稅政策風險預(yù)警服務(wù)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第10號)。

(四)培訓輔導和稅務(wù)咨詢渠道

1.培訓和咨詢?？紤]到新冠肺炎疫情，今年的培訓輔導將不再采用現(xiàn)場培訓模式，改用在線視頻培訓。青島市稅務(wù)局制作了年度納稅申報表修改填寫等培訓視頻，可從青島市稅務(wù)局官網(wǎng)“首頁-青年稅務(wù)書店”下載，也可在青島市稅務(wù)微信官方賬號“微課-青年稅務(wù)微課”在線觀看(微信APP掃描下方二維碼)。

2.稅務(wù)咨詢。企業(yè)對結(jié)算支付事項有疑問的，可以通過主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)大廳的咨詢臺和電話查詢；企業(yè)對企業(yè)所得稅政策如有疑問，可通過12366納稅服務(wù)熱線、稅務(wù)機關(guān)網(wǎng)站稅務(wù)咨詢板塊、手機稅務(wù)通訊咨詢板塊咨詢。

(五)信息報送事項

通過網(wǎng)上申報方式報送年度納稅申報表和財務(wù)報表的企業(yè)，無需向主管稅務(wù)機關(guān)報送相應(yīng)的紙質(zhì)材料。對于上述第三條第三款所述的五種涉稅事項的提交，當企業(yè)填寫本年度年度納稅申報表的相應(yīng)數(shù)據(jù)字段時，網(wǎng)上申報系統(tǒng)會自動提示數(shù)據(jù)列表，企業(yè)可以上傳數(shù)據(jù)附件，完成涉稅事項的提交。不選擇網(wǎng)上提交涉稅信息的企業(yè)，仍可向稅務(wù)局提交紙質(zhì)信息。

在新冠肺炎疫情防控期間，為了有效降低疫情擴散風險，企業(yè)嘗試采用網(wǎng)上申報等“非接觸”征稅方式。2020年4月底前，主管稅務(wù)機關(guān)暫不受理涉稅事項紙質(zhì)材料，選擇報送涉稅事項紙質(zhì)材料的企業(yè)可在2020年5月1日后重新報送。以上通知內(nèi)容如有變更，另行通知。

特此宣布。

國家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局

2020年3月26日