所得稅費(fèi)用怎么算？所得稅費(fèi)用是指企業(yè)營業(yè)利潤應(yīng)繳納的所得稅?！八枚愘M(fèi)用”，核算企業(yè)承擔(dān)的所得稅，是損益科目；這一般不等于當(dāng)期應(yīng)納所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久差額，則等于當(dāng)期應(yīng)納所得稅。
計(jì)算所得稅費(fèi)用有兩種方法:
1.所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)；
2.所得稅費(fèi)用=(會(huì)計(jì)利潤+或-永久差額)×25%。
所以營業(yè)利潤80萬，利潤總額80-5萬= 75萬，所得稅費(fèi)用75萬* 25% = 18.75萬。
所得稅費(fèi)用是指企業(yè)營業(yè)利潤應(yīng)繳納的所得稅。
企業(yè)所得稅是怎么算的？
所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率(25%或20%，15%)應(yīng)納稅所得額=總收入-非應(yīng)納稅所得額-免稅收入-扣除-以前年度虧損
例子
企業(yè)為居民納稅人，所得稅稅率為25%。企業(yè)2014年相關(guān)經(jīng)營情況如下:
要求:
回答:
(1)利潤總額= 6800+120-3680-129.9-1300-1280-90-36 = 404.1萬元
(2)調(diào)整項(xiàng)目如下:
1.債務(wù)利息的收入不繳納企業(yè)所得稅，因此減少120萬元；
2.廣告費(fèi)扣除限額= 6800 * 15% = 1020萬元，低于當(dāng)期金額1150元，故增加130萬元，可結(jié)轉(zhuǎn)下年扣除；
3.商務(wù)招待:84 * 60% = 50.4萬元，6800 * 0.5% = 34萬元。因?yàn)?4 < 50.4，本期業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為34萬元，應(yīng)增加84-34 = 50萬元；
新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用可扣除50%: 150 * 50% = 75萬元，應(yīng)減少75萬元；
綜上，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額= 404.1-120+130+50-75+5+10.8+8 = 412.9
當(dāng)年企業(yè)所得稅= 412.9 * 25% = 103.225≈103.23萬元
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