第一章出納管理系統(tǒng)

一、庫存現(xiàn)金管理

1.出納現(xiàn)金應(yīng)每天結(jié)算，每天清點，以便核對賬目和事實。會計每月至少參加兩次不定期盤點和月末盤點，并出具《現(xiàn)金盤點表》；

2 .超過庫存限額(2000元)的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行；

3 .攜帶現(xiàn)金或支票進出銀行辦理業(yè)務(wù)，需要乘坐公司汽車或出租車；

4收銀臺保險柜內(nèi)，嚴(yán)禁存放任何私人財物，避免公私混淆。不允許私自設(shè)立“小金庫”。獲得的貨幣資金必須及時入賬，不得將賬戶存放在賬戶外。嚴(yán)禁收錢不記錄；不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金，不準(zhǔn)帶欠條到倉，不準(zhǔn)交現(xiàn)金，不準(zhǔn)將公款存帳外，不準(zhǔn)未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金；

第二，檢查管理

1.應(yīng)建立支票購買登記簿，并制作支票接收登記簿。新購支票由出納按支票編號順序登記，使用后由會計或財務(wù)負責(zé)人簽字確認。

2簽發(fā)支票時，支票號碼、支票用途、票面金額、內(nèi)部經(jīng)辦人、收款人、收款人電話等相關(guān)信息應(yīng)在支票收款登記簿上登記，收款人應(yīng)親自簽字確認；

3出納負責(zé)在收到支票后及時跟進正式收據(jù)；

三、期刊管理

1.出納每天完成收付業(yè)務(wù)后，立即登記現(xiàn)金和存款日記賬(手工或電子賬戶)；

2根據(jù)批準(zhǔn)的現(xiàn)金/銀行收款憑證和加蓋“現(xiàn)金/銀行收款”和“現(xiàn)金/銀行付款”章的現(xiàn)金/銀行付款憑證，每日逐一登記；

3 .記賬內(nèi)容必須與會計憑證一致，記賬憑證的日期、編號、摘要、金額及對應(yīng)科目必須記入各賬戶；經(jīng)濟業(yè)務(wù)的總結(jié)是建立在能夠清晰表達業(yè)務(wù)內(nèi)容的基礎(chǔ)上的；

4.分支機構(gòu)應(yīng)逐一記錄。收款憑證或付款憑證可以一起登記，收款與付款的差額可以不登記；

5每次工商登記后，都要結(jié)算賬面余額，登記每日總收入和總支出；

第二章費用報銷流程

一、取得發(fā)票的要求

1領(lǐng)取各種定額發(fā)票，必須字跡清楚，不得涂改，項目齊全、

各項目內(nèi)容準(zhǔn)確，否則將返還給開票方，不得作為結(jié)算、扣款憑證；

2 .收到的各類發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，發(fā)票專用章應(yīng)清晰可見

印章的公司名稱和稅號必須與發(fā)票頭上寫有開票公司信息的公司名稱和稅號一致；

3 .收到的各種發(fā)票應(yīng)根據(jù)發(fā)票上的注釋進行網(wǎng)上或其他方式的驗證；

4、取得各種非定額發(fā)票時，發(fā)票抬頭的公司名稱必須完整，與所在公司一致，取得的發(fā)票種類和開具的內(nèi)容必須與業(yè)務(wù)內(nèi)容一致；

第二，填寫費用報銷單

1.報銷的項目類型應(yīng)與所附發(fā)票一致；

2報銷人、收款人、審核人、領(lǐng)導(dǎo)確認等。報銷前應(yīng)完全簽字；

3.如果發(fā)票項目是一批，應(yīng)附上發(fā)票清單；

4當(dāng)月的費用需要當(dāng)月報銷，尤其是跨年度報銷的現(xiàn)象(12月21日后的業(yè)務(wù)不在此范圍內(nèi))；

第三，成本的分類

1.管理費用:包括但不限于管理人員工資、辦公費用、車輛費用、電話網(wǎng)絡(luò)通訊費用、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、交通費等。；

2銷售費用:包括但不限于銷售(售前)人員的工資及其他與銷售相關(guān)的費用。

3財務(wù)費用:銀行收取的各種費用，包括賬戶維護費、電匯費、支票費、利息費等。

四.費用報銷流程

1.每次費用發(fā)生前，都要提交費用申請表(可以是OA形式，也可以是紙質(zhì)文檔，最終審核領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后才能發(fā)生費用)；

2費用發(fā)生后，用費用申請表(或OA)、費用報銷單、領(lǐng)導(dǎo)簽字的正式發(fā)票進行報銷手續(xù)，由會計審核，領(lǐng)導(dǎo)簽字確認，復(fù)合錯誤后由出納進行報銷(如網(wǎng)銀支付報銷單后支付付款回單)。

動詞 （verb的縮寫）差旅費審計要點

1.旅行申請表的旅行日期是否與機票或火車票一致，機票或火車票的旅行者是否與申請人是同一人。

住宿費發(fā)票日期、天數(shù)是否與機票或火車票一致，住宿費、伙食費發(fā)票是否為當(dāng)?shù)爻霾畎l(fā)票。

3.出差發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，要單獨列報，不能和差旅費一起列報。

不及物動詞商務(wù)接待考試要點

1.費用報銷單應(yīng)明確娛樂時間、地點及相關(guān)人員；

2發(fā)票為定額發(fā)票，報銷金額為整數(shù)(如伍佰元整)，需提供相應(yīng)發(fā)票。

七、借入或儲備資金管理

1.因業(yè)務(wù)需要需要借款的，填寫借條，經(jīng)最終領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后發(fā)放。

相應(yīng)費用業(yè)務(wù)完成后一周內(nèi)，辦理報銷手續(xù)，歸還借款。

3三個月后貸款未歸還或已辦理還款手續(xù)的，從當(dāng)事人工資中扣除貸款金額，當(dāng)月工資不足的部分下月繼續(xù)扣除。如果員工離職，直接領(lǐng)導(dǎo)的工資將被扣除。

4 .部門的經(jīng)常性和日常業(yè)務(wù)費用可以申請備用金。定額備用金申請表應(yīng)由最終審核領(lǐng)導(dǎo)簽字同意。

5.財務(wù)部出納每月核對本部門備用金，盤點表簽字確認無誤后歸檔留存。

6.備用金應(yīng)在每個季度結(jié)束時返還，備用金的申請流程應(yīng)在下一個季度開始時重復(fù)。

第三章稅收和票證管理系統(tǒng)

一、發(fā)票管理

1發(fā)票的接收、采購和保管

a)發(fā)票管理員領(lǐng)購發(fā)票時，必須到稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購。

b)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票必須按要求存放在財務(wù)人員專用文件柜中。

c)開具時，開具的發(fā)票必須妥善保管，未開封的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票應(yīng)及時放入財務(wù)人員專用檔案柜。

d)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的存根聯(lián)和作廢的存根聯(lián)必須按規(guī)定在月末裝訂，并按照增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的保管期限進行保管，以保證其完好無損。

e)嚴(yán)禁將公司購買的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票提供給他人使用。

f)發(fā)票管理員必須按規(guī)定及時到稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票核銷手續(xù)。

g)因工作變動或調(diào)動，發(fā)票管理員必須按稅法和企業(yè)管理制度的規(guī)定辦理調(diào)動手續(xù)。

2 .發(fā)票應(yīng)按開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的范圍開具。

公司銷售的貨物和應(yīng)稅服務(wù)，必須按照增值稅的具體規(guī)定向購買方開具增值稅應(yīng)稅服務(wù)專用發(fā)票。向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項目應(yīng)當(dāng)開具普通發(fā)票，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)不得開具專用發(fā)票。

3 .專用發(fā)票應(yīng)按下列要求開具

a)字跡清晰；

b)完成項目填報；

c)車票一致，票面金額與實際收取金額一致；

d)每個項目的內(nèi)容準(zhǔn)確；

e)發(fā)票及抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋財務(wù)或發(fā)票專用章；

f)在規(guī)定期限內(nèi)開具專用發(fā)票；

g)不得開具與國家稅務(wù)局統(tǒng)一制發(fā)的票證樣本不符的專用發(fā)票。

4、嚴(yán)格按照公司規(guī)定的期限開具專用發(fā)票，不得延誤或拖延。

5 .貨物售出并向買方開具專用發(fā)票后，如有退貨或銷售折扣，應(yīng)根據(jù)不同情況辦理以下規(guī)定:

a)買方未支付貨款且不辦理賬務(wù)的，應(yīng)將發(fā)票原件及扣稅項退還公司。在每張發(fā)票上標(biāo)注“作廢”字樣，作廢增值稅專用發(fā)票。

b)如買方已付款，或貨款未支付，但已入賬的發(fā)票復(fù)印件和抵扣復(fù)印件無法退回，買方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)出具的購貨提現(xiàn)或折扣證明，并寄送至公司，作為公司開具負數(shù)發(fā)票的依據(jù)。

c)公司取得的進貨退單或要求折扣的憑證，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定裝訂保存。

6 .增值稅進項稅額抵扣應(yīng)按期裝訂成冊。

7.不得擅自丟失、損壞(撕毀)或銷毀專用發(fā)票基本聯(lián)。

8 .對不符合要求的專用發(fā)票，不得抵扣進項稅額。

9 .專用發(fā)票如有遺失，必須按規(guī)定程序及時向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)和公安機關(guān)報告。

10.不開具或虛開增值稅專用發(fā)票。

二、購買或報銷應(yīng)取得有效發(fā)票

1.各公司采購各類商品(包括庫存商品、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品等)應(yīng)取得有效發(fā)票。)并依法報銷各種費用。

2向廣告公司支付的廣告費用應(yīng)從廣告行業(yè)發(fā)票中獲取，其他任何發(fā)票不得作為報銷依據(jù)。

3 .向運輸企業(yè)支付運輸費用，應(yīng)取得《公路與內(nèi)河運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》，不得以其他發(fā)票作為報銷依據(jù)

a)采購庫存商品應(yīng)取得17%的增值稅發(fā)票。

b)購買固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)應(yīng)取得17%增值稅專用發(fā)票。

c)支付給印刷公司的印刷費≥2000元，購買辦公用品金額≥2000元的，依法取得增值稅專用發(fā)票。

d)上述業(yè)務(wù)如因特殊原因無法取得指定發(fā)票，其他普通發(fā)票需經(jīng)財務(wù)負責(zé)人和公司負責(zé)人批準(zhǔn)后方可作為付款(或報銷)依據(jù)。

e)取得的增值稅專用發(fā)票必須合法有效，不得收取逾期發(fā)票或無效發(fā)票。

f)取得的所有增值稅相關(guān)發(fā)票(包括增值稅專用發(fā)票、運輸發(fā)票等)。)必須在發(fā)票有效期內(nèi)提交給稅務(wù)人員進行掃描和認證。

g)移交或接收增值稅涉稅發(fā)票時，應(yīng)如實填寫《增值稅涉稅發(fā)票移交單》，并由雙方簽字確認。

h)稅務(wù)人員當(dāng)月收到的所有增值稅發(fā)票，當(dāng)月都要進行掃描認證，不得遺漏或丟失。

I)財務(wù)人員在進行賬務(wù)處理時，選擇的會計科目和記錄的憑證匯總應(yīng)與取得的發(fā)票內(nèi)容一致。

三.納稅申報

1.每月應(yīng)計的所有稅款都應(yīng)填寫一份稅款計算表，由財務(wù)總監(jiān)打印并簽署，作為應(yīng)計稅款證書的附件。

2、公司應(yīng)按主管稅務(wù)機關(guān)的要求，及時申報所有納稅報表和繳納稅款。

四.稅務(wù)檔案管理

1 .以書面形式登記主管稅務(wù)機關(guān)的名稱和具體管轄的各局(廳、處)負責(zé)人的姓名、職務(wù)、主管業(yè)務(wù)和聯(lián)系方式。

2.每年的所有法定納稅申報表和內(nèi)部稅務(wù)管理報表應(yīng)按月裝訂成冊，文件封面應(yīng)規(guī)范制作，并妥善歸檔保存。

3.年度企業(yè)所得稅匯算清繳審計報告、財產(chǎn)損失審計報告和其他相關(guān)稅務(wù)審計報告應(yīng)當(dāng)裝訂成冊，妥善保管。

4.裝訂稅務(wù)機關(guān)出具的各種文件，如批復(fù)、檢查處理決定等。，規(guī)范文件封面的制作，并妥善存檔。

5.建立稅務(wù)檔案清單，并上報所有稅務(wù)憑證和應(yīng)用軟件(包括

軟件及IP地址)、IC卡、存儲盤、納稅申報表、審計報告、稅務(wù)批復(fù)、稅法文件等。詳細記錄在保管清單上。

6、稅務(wù)人員離職，應(yīng)規(guī)范辦理稅務(wù)檔案交接手續(xù)，填寫交接清單，待交接清楚后，方可辦理其他離職手續(xù)。