案件事實陳述

齊魯銀行涉嫌偽造金融票證，其惡名在2011年和2012年初震驚全國。

涉及的金額是凈利潤的幾倍

2010年12月6日，濟南市公安局經(jīng)偵支隊接到舉報，齊魯銀行在受理業(yè)務咨詢過程中發(fā)現(xiàn)某存款單位持有的“存款證明”為偽造。案件發(fā)生后，濟南市公安局成立專案組，成立專項行動，采取行動逮捕犯罪嫌疑人劉繼元等犯罪嫌疑人。

數(shù)據(jù)顯示，截至2009年底，齊魯銀行總資產達到617.89億元，核心資本充足率8.54%，資本充足率11.66%達到監(jiān)管紅線。全年凈利潤4.89億元，不良貸款總額7.04億元，不良貸款率僅為1.99%。簡單計算一下，齊魯銀行涉及的金額大約是該行2009年凈利潤的兩倍。

山東銀監(jiān)局相關負責人表示，齊魯銀行并不是唯一涉及的銀行。山東銀監(jiān)局也表示，涉案金額仍無定論，需要公安部門披露。

董事長和其他三名高管被替換

2011年3月2日，濟南市委組織部發(fā)布關于齊魯銀行股份有限公司主要負責人任免的公告..根據(jù)公告，經(jīng)市委研究，任命王曉春為齊魯銀行股份有限公司董事長、黨委副書記；胡，為齊魯銀行股份有限公司黨委書記、副董事長；黃家棟，齊魯銀行股份有限公司行長、黨委副書記；王建軍為齊魯銀行股份有限公司監(jiān)事、黨委委員..

同時，齊魯銀行董事長兼黨委書記邱，行長兼黨委副書記被免職。另外，監(jiān)事、黨員張?zhí)K寧被撤職。

3或歸因于戰(zhàn)爭

據(jù)一位資深銀行家介紹，2010年，各商業(yè)銀行迫于貸存比壓力，發(fā)動戰(zhàn)爭，通過“高利率”吸引單位存款，與銀行人員串通偽造金融票證詐騙案屢見不鮮。

所謂偽造、變造金融票證罪，是指偽造、變造匯票、本票、支票、委托收款憑證、匯款憑證、銀行存單等銀行結算憑證、信用證或者附隨單據(jù)、單據(jù)，或者偽造信用卡的行為。常見的有幾種:一是“克隆假票”，即以偽造承兌匯票或大額存單作為質押獲得銀行貸款；二是謊稱幫助銀行完成拉存款任務，騙取企業(yè)或個人高利率存款。如果存款人是企業(yè)，犯罪嫌疑人經(jīng)常通過盜竊企業(yè)預留印鑒、偽造票據(jù)等方式進行詐騙。如果是個人存款，客戶在辦理存折時，盜取信用卡掛在賬號下，然后行騙。

4一年后，政府信息公開

2012年1月9日，山東省紀委副書記、秘書長王希元披露了“12.06”特大金融票證偽造案進展情況?！白?010年12月以來，省紀委和有關部門密切配合，認真查處了我省嚴重偽造金融票證，涉及領導干部違紀違法行為。紀檢監(jiān)察機關對20名黨政機關領導干部和國有企業(yè)負責人進行了立案調查，其中廳級干部9名，廳級干部6名，企業(yè)經(jīng)理5名。原省商務廳副廳長郭偉石、原淄博礦業(yè)集團董事長、黨委書記馬厚亮、原新文礦業(yè)集團董事長、黨委書記郎慶田等大案要案被嚴肅查處。目前已有14人被移送司法機關，9人被開除黨籍、開除公職。紀檢監(jiān)察機關的調查處理工作已接近尾聲?！蓖跸Ｔf:“這起案件的查處充分體現(xiàn)了省委、省政府嚴懲腐敗的明確態(tài)度和堅強決心。無論涉及到誰，任何腐敗分子都必須堅決查處，絕不姑息?！?/p>

案例關鍵問題分析

1 .資本經(jīng)紀人劉繼元

濟南打票案的“主角”劉繼元，被山東本地人形容為“低調做人，重在賺錢”。據(jù)知情人士透露，劉繼元已經(jīng)推出了許多社會“精力充沛”的下線，幫助他以高利率存錢，其中包括齊魯銀行一名部門經(jīng)理的妻子。

"劉繼元每次都把儲存的項目記錄在賬本上."據(jù)上述知情人士透露，賬本已被專案組掌握，調查已按圖進行。在這種情況下，劉繼元的角色是資金經(jīng)紀人，為商業(yè)銀行吸引大儲戶。同時，他也是通過存單質押獲得貸款的資金的大用戶。他對銀行存貸款規(guī)模的貢獻很大，肯定有知情人回應。他和提供存款的企業(yè)之間也有可疑的合作關系。他給相關的人很高的利息，也用投資收益掩蓋了資本的高成本。據(jù)媒體報道，山東涉及的本土企業(yè)包括中國重型汽車集團、山東高速公路、部分煤炭企業(yè)和保險公司。

“本案的基本原理是:業(yè)務經(jīng)理與劉繼元串通，出具有瑕疵的存款單，將存款單抵押，然后將貸款所得現(xiàn)金存入，以增加存貸款規(guī)模?！睋?jù)知情人士透露，最初的存單可能是真的，但發(fā)出去再入庫的存單會有很多水分。

在他看來，這種方法可以促進銀行的制造績效?！斑@么大規(guī)模的長期經(jīng)營，沒有銀行高層的默許，很難想象是不可持續(xù)的。”

但據(jù)前述接近監(jiān)管部門的人士分析，涉案企業(yè)在齊魯銀行有存款，在劉繼元用于抵押貸款的存單可能是假的，但企業(yè)向劉出具的第三方質押貸款合同蓋章可能是真的。

商業(yè)銀行質押存單的驗證程序主要是驗證印章，而不是存單本身，因此商業(yè)銀行可能沒有法律責任。所謂的印章，通常是由企業(yè)的財務或會計經(jīng)理保管。這意味著相關企業(yè)很有可能有鬼牽扯進來，為假存單提供真印鑒?！皢栴}是劉繼元為什么能把商業(yè)銀行和這些國企整平，存貸并用？”前面提到的那個人問。

2007年，山東濟南車主劉繼元向媒體投訴自己購買的一輛路虎攬勝存在嚴重質量問題，要求經(jīng)銷商賠償損失時間135萬元。路虎攬勝價格超過200萬人民幣，成為豪車，劉繼元是齊魯銀行案的主要嫌疑人。

2第三方存單質押

其實本案與票據(jù)業(yè)務無關，作案工具是偽造的第三方存單。為了吸引人們的注意力，新聞媒體被稱為“大票案”。但是，作為吸收存款的銀行，作為發(fā)放貸款的抵押物，這一點必須是真實的。審核方式應類似于票據(jù)審核，存單質押應有核保手續(xù)，必要時應有開戶銀行出具的證明。所謂第三方存單質押業(yè)務，是商業(yè)銀行運營中的“一對一”，對應單筆交易，不允許“循環(huán)滾動操作”。

案例啟示

1.缺乏針對“欺詐性貸款”的預防措施和忽視審計報告

據(jù)悉，普華永道中天會計師事務所2009年審計齊魯銀行財務報表時，發(fā)現(xiàn)齊魯銀行巨額質押貸款很奇怪。本審計報告附有保留意見，日期為2010年4月24日。也就是說，在事件發(fā)生前的半年多時間里，“保留意見”所揭示的風險，并沒有得到當?shù)貪香y監(jiān)局、山東銀監(jiān)局以及齊魯銀行各級領導的足夠重視，更沒有得到核實和糾正。

根據(jù)普華永道中天會計師事務所的審計報告，齊魯銀行的貸款及承兌匯票業(yè)務以存款單質押，共計48億元人民幣。其出具的審計報告認為，上述業(yè)務“未能獲得充分證據(jù)證明借款人與擔保人之間的合理業(yè)務關系、上述貸款第一還款來源的充分性以及質押貸款(即第二還款來源)的合法性”。

審計意見透露的信息很明確:以上業(yè)務存在問題，至少不真實。

質疑點一:外人一眼就能看穿的問題，是長期監(jiān)管齊魯銀行的當?shù)劂y監(jiān)局沒有看到的。

質疑點二:偽造存單可以在銀行質押中騙取貸款，這對于熟悉銀行業(yè)務流程的人來說會是不可思議的。一般來說，銀行的存單在電腦里查一下就能知道真?zhèn)?；至于其他銀行的存單，也有在開戶銀行按規(guī)定進行真實性驗證、質押、止付的流程。齊魯銀行居然能繼續(xù)以假存單質押的方式騙貸到現(xiàn)在這個階段，真是不可思議。

質疑點三:為什么這些假存單貸款直到事發(fā)之日才暴露出原來的形態(tài)？按理說，這些質押貸款陸續(xù)到期，相當一部分沒有按時收回。貸款賬戶逾期貸款大幅增加，且全部為存單質押貸款。監(jiān)管部門一點都不懷疑嗎？

質疑點四:如果是兩個這種假存單質押的偶發(fā)性業(yè)務，搞混了也能理解，但是規(guī)模這么大，時間這么長，齊魯銀行有個人鬼，還是銀行的高層。都是外行，不懂銀行基本業(yè)務；或者一起工作互相理解。

而不是關注普華永道提出的警告，結果是普華永道被解除委托合同，“打包走人”，確實是一段悲哀的時期。

必須重視外部部門的審計報告、監(jiān)督和審計意見，這是商業(yè)銀行管理者必須給予警示的一大問題。

2粗放式管理是一個隱痛

1996年6月，濟南城市商業(yè)銀行在濟南市16家城市信用社和1家城市信用社的基礎上成立，2009年6月更名為齊魯銀行。齊魯銀行自14年前成立以來，在向區(qū)域性股份制商業(yè)銀行的轉型中實現(xiàn)了“三次飛躍”。目前，齊魯銀行在山東省有天津分行和聊城分行，在濟南有66家支行。為了在城市商業(yè)銀行上市中贏得第一名，我們不斷發(fā)布“轉型、擴張、上市”三大推進策略。并高呼“與國際接軌，服務本土經(jīng)濟”的口號。案件曝光后，相關管理人員仍聲稱“近期假鈔案不會影響齊魯銀行上市進程?！?中國證券市場會歡迎這樣的上市銀行嗎？為了達到上市的目的，盲目擴張資產，廣泛經(jīng)營，增加存款，通過偽造第三方存款質押，財務杠桿比率甚至可以高達對沖基金。

齊魯銀行案的關鍵在于，所有的風險防線都是徒勞的，銀行的存單質押業(yè)務從未進行過專項審計，風險管理和審計部門也從未提出過任何問題。