從今年開始，每一個企業(yè)私人賬戶的流量都可以查出來！一旦被檢查，交稅就是小事，要交大量的滯納金和罰款。構(gòu)成犯罪的，更要負(fù)刑事責(zé)任！

01

加大稅務(wù)稽查比重，重點打擊偷稅漏稅！

2019年，各種稅收優(yōu)惠繼續(xù)，手續(xù)繼續(xù)簡化，稅務(wù)稽查越來越嚴(yán)格！

1.加強(qiáng)稅務(wù)檢查！重點打擊偷稅漏稅！

2.國家稅務(wù)總局、公安部、海關(guān)總署、中國人民銀行等四部委聯(lián)合部署了為期兩年的打擊騙稅犯罪專項行動，重點打擊沒有實際經(jīng)營但只開假發(fā)票的“假企業(yè)”，以及沒有實際出口但只騙取退稅的“假出口”。

02

私房戶無法避稅，很多企業(yè)被查處！

案例1:

云南國稅稽查局對云南某醫(yī)藥公司進(jìn)行了稅務(wù)檢查，在其稅務(wù)檢查通知書中明確表示，該公司需要提交的資料包括:公司法定代表人、個別財務(wù)人員等主要負(fù)責(zé)人的全部銀行賬戶及明細(xì)。

案例2:

北京某電子有限公司法人因從個人賬戶中收取客戶貨款被罰款近24萬元。通州國稅稽查局檢查了公司實際控制人、法定代表人李默冰在工商銀行和興業(yè)銀行開立的個人賬戶，發(fā)現(xiàn)上述兩個賬戶用于收取客戶匯入的貨款。經(jīng)調(diào)查，公司當(dāng)年未申報收入為2219332.08元，確認(rèn)成本為1813269.08元。當(dāng)年應(yīng)納稅所得額增加406063元，當(dāng)年企業(yè)所得稅收回101515.75元。處罰決定:公司因少繳增值稅377，286.46元和企業(yè)所得稅101，515.75元，罰款0.5倍，共計239，401.11元。

案例3:

2013年至2014年，湖北省武漢經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)黃先生擔(dān)任京通汽車服務(wù)有限公司的法定代表人，負(fù)責(zé)公司的經(jīng)營管理工作。指示公司財務(wù)人員通過個人賬戶收取業(yè)務(wù)款項，然后使用其他憑證代替發(fā)票，逃避繳納稅款共計188.3018萬元，占公司同期應(yīng)納稅額的97.17%，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法出具退稅通知書后，公司仍未繳納稅款。判決如下:公訴機(jī)關(guān)認(rèn)為黃湘瑤未采用隱瞞手段申報納稅，偷逃稅款共計188.3018萬元。因被告人黃湘瑤被繩之以法后如實供述自己的罪行并補(bǔ)繳稅款的量刑情節(jié)，建議判處被告人黃湘瑤有期徒刑三年，緩刑五年，并處罰金人民幣20萬元。

03

案例警告:4次提醒！

1.銀行稅收共享信息

銀行和稅務(wù)機(jī)關(guān)有共享信息，私人賬戶資金異常變動很容易被發(fā)現(xiàn)。地方金融機(jī)構(gòu)和稅務(wù)當(dāng)局之間的合作有所增加，老板私人賬戶和公戶公司之間頻繁的資本交易得到控制。

2.大數(shù)據(jù)對比分析

如果稅務(wù)部門要檢查企業(yè)的經(jīng)營情況是否異常，發(fā)票數(shù)據(jù)和報稅數(shù)據(jù)是否真實，大數(shù)據(jù)會自動對比分析。一旦檢測到動態(tài)數(shù)據(jù)比對有誤，稅率較低，系統(tǒng)會自動報警。

3.虛擬開票是絕對不可能的

利用最新的稅務(wù)分類代碼和納稅人識別號大數(shù)據(jù)監(jiān)控機(jī)制，可能會識別出更多企業(yè)因歷史債務(wù)而虛開發(fā)票。

4.老板不應(yīng)該再用他的個人銀行賬戶來隱瞞公司的收入

一旦查了，補(bǔ)稅就是小事，要交大量的滯納金和罰款。構(gòu)成犯罪的，要負(fù)刑事責(zé)任！

04

2019個人銀行賬戶，會查多少？

2017年7月1日正式實施的《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》(中國人民銀行令[2016]第3號)明確回答:

一、大額資金交易將嚴(yán)格查處！

1.當(dāng)日單筆或累計交易金額在5萬元人民幣(含5萬元人民幣)、等值1萬美元(含1萬美元)以上的現(xiàn)金存款、現(xiàn)金支取、現(xiàn)金結(jié)售匯、現(xiàn)金匯兌、現(xiàn)金匯劃、現(xiàn)金票據(jù)結(jié)算等現(xiàn)金收付形式。

2.單筆或累計交易金額在200萬元人民幣以上(含200萬元人民幣)、等值外幣在20萬美元以上(含20萬美元)的資金劃轉(zhuǎn)。

3.自然人客戶銀行賬戶及其他銀行賬戶發(fā)生當(dāng)日，單筆或累計交易金額在50萬元人民幣(含50萬元人民幣)、等值外幣在10萬美元(含10萬美元)以上的境內(nèi)資金劃轉(zhuǎn)。

4.自然人客戶銀行賬戶及其他銀行賬戶發(fā)生當(dāng)日人民幣20萬元(含人民幣20萬元)及等值1萬美元以上(含1萬美元)的外幣跨境轉(zhuǎn)移。

簡單來說:這三種情況都會被監(jiān)督！

第二，可疑交易將受到嚴(yán)格調(diào)查！

如果金融機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)或有合理理由懷疑客戶、客戶的資金或其他資產(chǎn)、客戶的交易或企圖交易與洗錢和資助恐怖主義等犯罪活動有關(guān)，則應(yīng)提交可疑交易報告，無論所涉資金數(shù)額或所涉資產(chǎn)價值如何。

如果企業(yè)涉及以下六種情況，要慎重:

第三，微信和支付寶也會被查！

同時，根據(jù)《中國人民銀行關(guān)于非銀行支付機(jī)構(gòu)大額交易報告相關(guān)要求的通知》(YF[2018]125號)，從今年1月1日起，非銀行支付機(jī)構(gòu)也將提交大額交易報告。

也就是說，從2019年1月1日起，通過微信、支付寶等第三方支付機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)賬時，將嚴(yán)格查處大額交易和可疑交易。

05

個人賬戶轉(zhuǎn)賬必須遵守法律法規(guī)！

為依法懲治非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)和非法買賣外匯的犯罪活動，維護(hù)金融市場秩序，法釋[2019]1號文就非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)和非法買賣外匯刑事案件的法律適用問題作出了解釋。

說重點！

一、三種情況構(gòu)成“非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)”！

1.首先是虛擬支付結(jié)算！

即利用受理終端或網(wǎng)絡(luò)支付接口，以虛構(gòu)交易、虛假價格、交易退款等非法方式向指定付款人支付貨幣資金；

2.第二種是公共革命拿現(xiàn)金的情況！

即非法為他人提供將單位銀行結(jié)算賬戶套現(xiàn)或者將單位銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)入個人賬戶的服務(wù)；

3.第三種是現(xiàn)金支票！

俗稱“支票兌現(xiàn)”，是指非法為他人提供支票兌現(xiàn)服務(wù)。

此外，條例第四條規(guī)定了非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)的其他情形，以適應(yīng)支付結(jié)算方式不斷變化的需要。

二、最低違法所得超過5萬元，或者違法經(jīng)營所得超過250萬元，構(gòu)成違法經(jīng)營行為“情節(jié)嚴(yán)重”！

最低非法收入超過25萬，或者非法經(jīng)營收入超過1250萬，構(gòu)成非法經(jīng)營“情節(jié)特別嚴(yán)重”！

第三，單位犯罪，對單位罰款，對責(zé)任人定罪！

單位非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)，非法買賣外匯的，處以罰款，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員定罪處罰！

4.實施時間:2019年2月1日

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