近年來，醫(yī)院信息系統(tǒng)在金壇醫(yī)療機構(gòu)得到廣泛應(yīng)用，在衛(wèi)生信息化建設(shè)中發(fā)揮著越來越重要的作用，受到醫(yī)院管理者的青睞。

1、醫(yī)院信息系統(tǒng)授權(quán)管理程序是醫(yī)院內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

按照“不相容職責(zé)分離控制”的要求，由計算機中心負責(zé)建立和完善HIS系統(tǒng)的權(quán)限管理子系統(tǒng)，各類人員的權(quán)限由系統(tǒng)管理員統(tǒng)一管理，任何人不得擅自接觸系統(tǒng)；不同部門、不同人員負責(zé)收費項目的增減、價格調(diào)整、病房醫(yī)囑執(zhí)行、住院記賬及退款、現(xiàn)金收付及統(tǒng)計報表、藥品入庫及出庫，不同類別人員的權(quán)利不同，從而形成不同部門、不同崗位之間的相互制約；各類人員登錄和退出HIS系統(tǒng)的嚴(yán)格管理程序。操作人員離職時應(yīng)隨時退出程序。對于離職人員，應(yīng)及時取消其操作權(quán)限，防止非法人員利用他人登錄號進行非法操作。

2.完善內(nèi)部控制是醫(yī)院管理的重點

建立和完善醫(yī)院內(nèi)部控制制度是醫(yī)院管理的重點，要把握好以下幾個環(huán)節(jié)。

2.1收費站嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理

(1)專人負責(zé)現(xiàn)金收支。從現(xiàn)金收入、結(jié)算和退款，到付款銀行，都由專人管理，其他人員不得接觸現(xiàn)金。這樣既可以最大限度地縮小現(xiàn)金接觸人員的范圍，又可以明確現(xiàn)金的責(zé)任界限，防止出現(xiàn)多人辦理現(xiàn)金，責(zé)任不清的現(xiàn)象。集中現(xiàn)金管理是保證醫(yī)院收費處門診和住院收入管理的安全有效方法之一。

(2)報告和現(xiàn)金崗位職責(zé)分離。現(xiàn)金收付與日報表崗位分離，可以起到相互制約的作用，有效防止現(xiàn)金詐騙。

(3)日清和日清。出納每天下班前將現(xiàn)金存入銀行，現(xiàn)金支付單和日報表每天提交財務(wù)部審核。

(4)定期輪換制?，F(xiàn)金和報表崗位必須定期輪換，輪換時要辦理全面交接手續(xù)，周轉(zhuǎn)金、票據(jù)和印章要一并交接。

2.2規(guī)范日常記賬行為

醫(yī)療收費價格由醫(yī)院物價部門在HIS系統(tǒng)中制定，藥品價格由藥劑科按政策核定。記賬人員只能執(zhí)行醫(yī)囑，在HIS系統(tǒng)中按照價格記賬，不得增加、減少、變更或套用其他項目的費用，這樣就可以收回所有應(yīng)收賬款。很多醫(yī)院把日常治療收費的權(quán)力下放給病房，醫(yī)護人員執(zhí)行醫(yī)囑直接記賬。因此，住院記賬部門應(yīng)對病房收費進行審核。每天給患者打印“每日清單”，讓患者參與監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)錯誤，獲得患者的信任。

2.3完善退款內(nèi)部控制系統(tǒng)

完善記賬辦公室與病房醫(yī)務(wù)人員、藥房和醫(yī)療技術(shù)部門的相互制約制度。對于已確認(rèn)的收費項目，如有一般退款，必須提供收費的相關(guān)證明和書面憑證，詳細說明退款的原因、項目和金額，經(jīng)相關(guān)部門和人員反向確認(rèn)后方可辦理；對于大額退款，實行授權(quán)審批制度，規(guī)定各級人員對退款金額進行審批。超過限額的，必須經(jīng)上級人員批準(zhǔn)，防止分解退費，可以有效堵塞漏洞，避免各種違規(guī)退費。醫(yī)院要建立豁免、減免等授權(quán)審批制度，住院記賬辦公室只能按照有審批權(quán)限者批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自擴大范圍或提高標(biāo)準(zhǔn)；在HIS系統(tǒng)中長期保存退減的操作日志，以備審核。

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2.4加強患者欠費管理

公立醫(yī)院要發(fā)揚人道主義精神，把挽救病人生命放在首位。但在現(xiàn)行的醫(yī)院補償機制下，醫(yī)院的經(jīng)濟利益必須依法維護。為防止惡意欠費，醫(yī)院應(yīng)在不影響患者正常治療的情況下，在HIS系統(tǒng)中為不同患者設(shè)置最大欠費限額。如果超過限額，記賬人員應(yīng)及時通知患者支付費用。如果他們不能按時支付費用，他們應(yīng)該限制或暫停記賬。臨床和醫(yī)療部門應(yīng)堅持治療和檢查前記賬的原則。對于死亡患者，費用要先結(jié)算后才能辦理相關(guān)手續(xù)，因為死亡患者的欠費在醫(yī)院各類欠費和逃費中排第一位，一旦發(fā)生欠費往往很難追回，給醫(yī)院帶來經(jīng)濟損失；確實無法收回的欠款，應(yīng)在履行必要的審批程序后核銷；建立經(jīng)濟責(zé)任考核制度，將欠費納入經(jīng)濟考核指標(biāo)體系，可以增強相關(guān)部門的責(zé)任感，鼓勵大家共同努力控制欠費。

2.5加強各類應(yīng)用人員的職業(yè)道德教育和技能培訓(xùn)

首先要嚴(yán)格控制收費員，調(diào)查收費員的經(jīng)濟背景。那些經(jīng)歷過經(jīng)濟問題、道德修養(yǎng)水平低、面臨個人或家庭經(jīng)濟壓力的人，不適合從事有償崗位工作。已經(jīng)值班的要及時調(diào)動，不能及時調(diào)整的要加強防范措施。其次，教育收費人員要樹立正確的價值觀和良好的職業(yè)道德，增強自己的“免疫力”，經(jīng)得起金錢的考驗。第三，加強對收費員的崗位技能培訓(xùn)，提高服務(wù)技能和效率。還應(yīng)加強對藥房和藥房工作人員的教育和篩查。雖然有相互制約的制度，但定期輪換，定期進行職業(yè)道德教育是必不可少的。

2.6堅持收費站、藥房、藥房、庫存內(nèi)部抽查制度

主要檢查各地方內(nèi)控措施是否得到有效落實?？梢越M織互檢，也可以派專人進行抽查。醫(yī)院重點科室內(nèi)部抽查是一種自律、例行檢查和“過程中”的監(jiān)督，能夠及時有效地發(fā)現(xiàn)收入管理中的缺陷，是其他檢查無法替代的，必須長期堅持。

3.加強對財務(wù)部門的監(jiān)管是關(guān)鍵

財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專職稽核人員，加強對門診收入、住院收入和藥品倉庫的監(jiān)控，每天審核住院現(xiàn)金收費人員提交的每日現(xiàn)金報表、預(yù)收款和收款記賬及銀行支付票據(jù)，查看對賬單數(shù)量是否與銀行支付單數(shù)一致；月底，核對銀行對賬單，確保每筆錢都已存入醫(yī)院賬戶。憑證和手續(xù)不全的，應(yīng)退回記賬處完成。定期和不定期檢查藥品和物資，確保賬目與實際相符，賬卡相符。如有短缺，及時查明原因，以保證對人民的責(zé)任。

加強票據(jù)收款、保管和銷售管理。財政部門負責(zé)票據(jù)的打印和保管，由收費站收取。票據(jù)使用后，應(yīng)定期出售給財務(wù)部門。財務(wù)部設(shè)置票據(jù)登記簿，在HIS系統(tǒng)中設(shè)置票據(jù)激活和號碼注銷功能，由票據(jù)管理員控制。票據(jù)管理人根據(jù)日報表或收據(jù)存根聯(lián)上的聯(lián)售號碼，及時追蹤號碼缺失、號碼殘破或聯(lián)號不規(guī)則的作廢票據(jù)，防止空白色收據(jù)丟失或隱瞞收入。

財務(wù)部門的監(jiān)督一定要注意時效性，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。

4.內(nèi)部審計監(jiān)督是最后一道防線

內(nèi)部審計部門獨立于主管和財務(wù)部門，內(nèi)部審計監(jiān)督的獨立性更強，是醫(yī)院內(nèi)部控制最后也是最重要的一道防線。

內(nèi)部審計監(jiān)督的重點是全面監(jiān)督和檢查醫(yī)院內(nèi)部控制制度設(shè)計和實施的有效性，評估醫(yī)院管理過程中各個環(huán)節(jié)的風(fēng)險，特別是不同環(huán)節(jié)之間的連接點，從而發(fā)現(xiàn)可能的控制缺陷，進一步完善控制程序。

內(nèi)部審計部門應(yīng)堅持對現(xiàn)金、藥品倉庫藥品和物流部門物資的管理進行定期或不定期的抽查。現(xiàn)場盤點現(xiàn)金和藥品，查看實際現(xiàn)金和藥品是否與HIS系統(tǒng)中的報表數(shù)量一致，是否存在白條沖抵現(xiàn)金、挪用現(xiàn)金等現(xiàn)象。現(xiàn)金盤點應(yīng)通過突擊抽查進行。如有必要，應(yīng)跟蹤銀行對賬單、會計憑證和賬簿，以確?，F(xiàn)金流的安全。

定期或不定期組織相關(guān)人員檢查病歷。結(jié)合住院費用清單，必要時核對原收費和記賬憑證，并與報告核對醫(yī)療費用。檢查是否有醫(yī)囑和無收費記錄的現(xiàn)象，防止欠收費和欠收費；二是檢查有無不遵醫(yī)囑的收費記錄，防止錯收多收現(xiàn)象；3.檢查價格政策執(zhí)行情況和其他違法收費情況。抽查結(jié)果應(yīng)反饋給相關(guān)部門和部門，并與經(jīng)濟考核掛鉤。病案抽樣是一種全面“深入”的監(jiān)管方式。雖然是一種“事后”監(jiān)管，但能發(fā)現(xiàn)很多日常檢查難以發(fā)現(xiàn)的深層次問題，能有效堵塞住院收費等管理的漏洞。

5.總結(jié)

綜上所述，完善內(nèi)部控制制度對醫(yī)療機構(gòu)的發(fā)展具有重要意義。上述內(nèi)部控制措施，使各系統(tǒng)機構(gòu)相互銜接、相互制約，將事件發(fā)生前、發(fā)生中、發(fā)生后的控制結(jié)合起來，形成全程、全方位的立體保障網(wǎng)絡(luò)，能有效防止住院收費中的欺詐行為，保證住院收入的安全完整，從而提高衛(wèi)生機構(gòu)的管理水平，促進衛(wèi)生機構(gòu)健康穩(wěn)定發(fā)展。