個(gè)稅體制改革相關(guān)新政有哪些，就跟隨小編去了解下吧，想了解更多相關(guān)信息請(qǐng)持續(xù)關(guān)注我們應(yīng)屆畢業(yè)生考試網(wǎng)!

　　一、金稅三期個(gè)人所得稅系統(tǒng)

　　2016年7月，金稅三期系統(tǒng)在上海正式上線， 2016年底前，新系統(tǒng)將在全國各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)全面上線，覆蓋各個(gè)行業(yè)、所有稅種以及所有稅務(wù)管理工作環(huán)節(jié)。金稅三期個(gè)人所得稅將更系統(tǒng)而廣泛地采集以自然人為單位的收入數(shù)據(jù)，為稅務(wù)機(jī)關(guān)建立大數(shù)據(jù)庫打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。在全新的大數(shù)據(jù)化管理模式下，通過金稅三期申報(bào)表內(nèi)容的延展、申報(bào)規(guī)則的改變、按人管理的設(shè)計(jì)思路、數(shù)據(jù)規(guī)則的統(tǒng)一、數(shù)據(jù)集中的管理方式，都將有效提高稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理效能、降低管理成本。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)將交叉分析同行業(yè)中不同企業(yè)的納稅數(shù)據(jù)，快速而有效地甄別出應(yīng)稅所得遠(yuǎn)低于正常水平的情況，從而提高扣繳義務(wù)人、納稅人的違規(guī)成本，使不合規(guī)行為難以遁形。

　　二、全面營改增的影響

　　全面營改增和金稅三期上線后，所有開具的發(fā)票和企業(yè)的各類報(bào)表都被采集進(jìn)稅收征管系統(tǒng)，與個(gè)人生活相關(guān)的房產(chǎn)稅、契稅、租賃費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、餐飲、住宿等各種生活服務(wù)行業(yè)、金融業(yè)等都產(chǎn)生了重大變化，對(duì)個(gè)人出售房屋和出租房屋收入、個(gè)人跨省市獲得的各種勞務(wù)報(bào)酬、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等都已經(jīng)逐漸納入稅收征管體系。

　　國家稅務(wù)總局建立了自然人稅收管理體系。順應(yīng)直接稅比重逐步提高、自然人納稅人數(shù)量多、管理難的趨勢，從法律框架、制度設(shè)計(jì)、征管方式、技術(shù)支撐、資源配置等方面構(gòu)建以高收入者為重點(diǎn)的自然人稅收管理體系。對(duì)自然人納稅人按收入和資產(chǎn)實(shí)行分類管理。 2016年，以稅務(wù)總局和省級(jí)稅務(wù)局為主，集中開展高收入高凈值納稅人風(fēng)險(xiǎn)分析，運(yùn)用第三方涉稅信息對(duì)納稅申報(bào)情況進(jìn)行比對(duì)，區(qū)分不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分別采取風(fēng)險(xiǎn)提示、約談評(píng)估、稅務(wù)稽查等方式進(jìn)行差別化應(yīng)對(duì)。

　　三、三證合一到五證合一

　　10月1日起，全國全面實(shí)行“五證合一、一照一碼”登記模式。即在整合工商營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證和稅務(wù)登記證的基礎(chǔ)上，繼續(xù)整合社會(huì)保險(xiǎn)登記證和統(tǒng)計(jì)登記證。

　　“五證合一”將社會(huì)保險(xiǎn)并入全國公眾信息共享平臺(tái)，為社會(huì)公眾了解企業(yè)打開了新的窗口。過去，企業(yè)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和用人信息是不對(duì)公眾開放的。根據(jù)五部門《通知》要求，社會(huì)保險(xiǎn)登記證和統(tǒng)計(jì)登記證的定期驗(yàn)證和換證制度已被取消，原有驗(yàn)證和換證要求企業(yè)報(bào)送的事項(xiàng)經(jīng)整合后納入企業(yè)年度報(bào)告內(nèi)容，由企業(yè)自行向工商部門報(bào)送年度報(bào)告并向社會(huì)公示。登記部門直接核發(fā)加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營業(yè)執(zhí)照，相關(guān)信息在全國企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)公示，并歸集至全國信用信息共享平臺(tái)。也就是說，將來社會(huì)公眾只要登陸企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)，輸入企業(yè)名稱，就可以查詢到這部分內(nèi)容。

　　那些想逃避為員工繳納“五險(xiǎn)一金”的企業(yè)將無所遁形。個(gè)稅申報(bào)的工資薪金所得與社保、年金繳費(fèi)基數(shù)不匹配的單位，也屬于重點(diǎn)開展的納稅疑點(diǎn)檢查的對(duì)象之一，后續(xù)可能給企業(yè)帶來很多不必要的麻煩。

　　四、推行銀行代發(fā)工資模式

　　《意見》強(qiáng)調(diào)，規(guī)范現(xiàn)金管理。推行非現(xiàn)金結(jié)算。全面推行銀行代發(fā)工資模式。堵塞非正規(guī)收入渠道。繼續(xù)遏制以權(quán)力、行政壟斷等非市場因素獲取收入，取締非法收入。

　　《意見》指出，進(jìn)一步發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)收入分配的作用。健全包括個(gè)人所得稅在內(nèi)的稅收體系，逐步建立綜合和分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度，進(jìn)一步減輕中等以下收入者稅收負(fù)擔(dān)，發(fā)揮收入調(diào)節(jié)功能，適當(dāng)加大對(duì)高收入者的稅收調(diào)節(jié)力度。完善鼓勵(lì)回饋社會(huì)、扶貧濟(jì)困的稅收政策。

　　五、關(guān)于股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股所得稅征管問題的公告

　　為進(jìn)一步鼓勵(lì)科技創(chuàng)新，充分調(diào)動(dòng)科研人員創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的活力和積極性，使科技成果最大程度轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部、稅務(wù)總局制發(fā)了《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕101號(hào)以下簡稱通知)。該項(xiàng)政策優(yōu)惠力度大、涉及環(huán)節(jié)多、繳稅期限長，為確保納稅人清晰知曉稅收優(yōu)惠辦理流程和相關(guān)要求，使新舊政策順暢銜接、便于新政落實(shí)，稅務(wù)總局發(fā)布了《國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股所得稅征管問題的公告》。

　　六、個(gè)人房產(chǎn)稅的征收

　　上海市稅務(wù)局11月8日發(fā)布消息稱，將于12月31日前繳納2016年度個(gè)人住房房產(chǎn)稅稅款。征收對(duì)象為2011年1月28日起上海市居民家庭在上海市新購的第二套及以上住房和非上海市居民家庭在上海市新購住房，但“家庭人均建筑面積不超過60平方米”等6種情況可減免。房產(chǎn)稅改革也提上了日程。

　　七、個(gè)稅改革方向

　　據(jù)傳，2016年11月8日，樓繼偉離開財(cái)政部第一天，財(cái)政部將原來的所得稅處分為了兩個(gè)處—企業(yè)和個(gè)人所得稅處。這或許意味著稅政司要加快推進(jìn)個(gè)人所得稅改革，個(gè)稅改革將成重頭戲。

　　對(duì)于個(gè)稅改革關(guān)注的稅率、扣除因素、家庭申報(bào)等內(nèi)容，一直都是社會(huì)關(guān)注熱點(diǎn)。

　　今年兩會(huì)期間，財(cái)政部部長樓繼偉表示，綜合與分類相結(jié)合的個(gè)稅改革方案已經(jīng)提交國務(wù)院，按計(jì)劃將于今年提交全國人大審議。

　　《意見》中明確，國務(wù)院實(shí)施財(cái)產(chǎn)性收入開源清障行動(dòng)，實(shí)施收入分配秩序規(guī)范行動(dòng);進(jìn)一步減輕中等以下收入者稅負(fù)，同時(shí)適當(dāng)加大對(duì)高收入者的稅收調(diào)節(jié)力度，堵塞高收入者非正規(guī)收入渠道，發(fā)揮收入調(diào)節(jié)功能。

　　有媒體稱，個(gè)稅改革將分三步走， 即從高收入階層入手實(shí)施增量調(diào)節(jié)，“漸進(jìn)式”推進(jìn)個(gè)人所得稅改革。漸進(jìn)過程主要分為短期(1~2年)、中期(3~5年)、長期(5~10年)三個(gè)階段。其中，短期和中期目標(biāo)要求對(duì)年應(yīng)稅所得12萬元及以上或者收入來源多元化的納稅人實(shí)施綜合計(jì)征，同時(shí)引入差別扣除項(xiàng)目，長期方案則是要建立各個(gè)社會(huì)管理部門之間的信息自動(dòng)匯總的機(jī)制。

　　所謂綜合計(jì)征是指，個(gè)人的全部所得，不分來源和性質(zhì)，都納入課稅范圍。這里的“全部收入”，既包括工資收入，也包括財(cái)產(chǎn)性收入、工資以外的勞務(wù)收入、非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入等。從原來只有工資代扣代繳個(gè)稅，到現(xiàn)在全部所得納入課稅范圍。

　　今年上半年，國家稅務(wù)總局還曾組織專家團(tuán)隊(duì)到各地進(jìn)行實(shí)地調(diào)研，為個(gè)稅全面開征的技隨著營改增在全國范圍內(nèi)推行，個(gè)人所得稅作為地方稅務(wù)局主要稅源之一，亦將成為各地稅務(wù)機(jī)關(guān)未來加強(qiáng)征收管理及稽查的重點(diǎn)?？梢韵胍?，在金稅三期全面上線以后，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)提交的個(gè)稅申報(bào)表審核將趨于嚴(yán)格。

　　八、個(gè)人所得稅成今明兩年稽查重點(diǎn)。

　　2016年10月明確了今明兩年10大稅務(wù)稽查重點(diǎn)，個(gè)人所得稅位列其中。

　　國家機(jī)關(guān)可以利用國稅局、工商管理局、社保管理中心、住房公積金管理中心、公安局等部門提供的營業(yè)收入、發(fā)票開具、股權(quán)登記、社保繳費(fèi)、公積金繳費(fèi)、戶籍登記等信息，重點(diǎn)開展針對(duì)以下納稅疑點(diǎn)的核實(shí)檢查。

　　(一)工資、薪金所得

　　1.零申報(bào)、小額申報(bào)、虛構(gòu)納稅人、報(bào)銷個(gè)人費(fèi)用。

　　2.個(gè)人所得稅工資薪金所得與企業(yè)所得稅工資薪金支出、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)、年金繳費(fèi)基數(shù)、住房公積金繳費(fèi)基數(shù)不匹配。

　　3.企業(yè)登記員工人數(shù)、社保繳費(fèi)人數(shù)、住房公積金繳費(fèi)人數(shù)與實(shí)際個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)人數(shù)不匹配。

　　4.企業(yè)職工福利費(fèi)、股份支付、管理費(fèi)用等財(cái)務(wù)指標(biāo)與個(gè)人所得稅扣繳情況不匹配。

　　5.同一企業(yè)的同一納稅人一年內(nèi)多次適用年終一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅政策。

　　(二)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　企業(yè)的個(gè)人股東發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，企業(yè)未按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅管理辦法(試行)〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第67號(hào))的規(guī)定履行相關(guān)報(bào)告義務(wù)，股權(quán)受讓方未按規(guī)定履行股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅代扣代繳20%義務(wù)。

　　原來個(gè)人有各地不同的收入來源，由于地稅系統(tǒng)無法跨城市數(shù)據(jù)管理使用，以致于我們的12萬元申報(bào)數(shù)據(jù)都難以確定，現(xiàn)在共用一個(gè)數(shù)據(jù)庫就方便多了，當(dāng)然，這才是剛開始。

　　九、企業(yè)如何應(yīng)對(duì)

　　隨著征管力度的加大，已有越來越多的企業(yè)充分認(rèn)識(shí)到稅務(wù)合規(guī)的重要性。我們強(qiáng)烈建議企業(yè)評(píng)估金稅三期系統(tǒng)的具體影響，結(jié)合最新稅務(wù)實(shí)踐和征管趨勢，重新評(píng)估包括免稅福利在內(nèi)的各類稅務(wù)優(yōu)化安排與整體合規(guī)狀況，并進(jìn)行合適的稅務(wù)籌劃方案調(diào)整;確保企業(yè)及時(shí)履行資料報(bào)備等相關(guān)法定義務(wù)，最大限度的減少個(gè)人所得稅的紕漏，合理控制合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)。

　　建議從以下幾方面進(jìn)行管理

　　1、公司相關(guān)負(fù)責(zé)人員是否了解金稅三期申報(bào)系統(tǒng)及其申報(bào)要求的變化;

　　2、公司是否就免稅福利申請(qǐng)建立了合理的內(nèi)部管理流程(例如福利政策)，并采取嚴(yán)格的內(nèi)部控制;對(duì)可以進(jìn)行免稅的福利要好好進(jìn)行籌劃。

　　3、公司內(nèi)部是否有足夠的資源來收集支持性數(shù)據(jù)/材料支持其稅務(wù)處理。

　　4、在年度關(guān)帳前一定要反復(fù)檢查增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，進(jìn)行調(diào)整，不要把問題留到跨年。