日前,人社部、財(cái)政部聯(lián)合印發(fā)了《企業(yè)年金辦法》,對(duì)2004年出臺(tái)的《企業(yè)年金試行辦法》進(jìn)行修訂,時(shí)隔14年，新的《辦法》已于今年2月1日起施行。

新《辦法》的十大變化

人社部、財(cái)政部2017年12月18日印發(fā)《企業(yè)年金辦法》(人力資源社會(huì)保障部令第36號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《辦法》)，與2004年1月16起發(fā)布的《企業(yè)年金試行辦法》(勞動(dòng)和社會(huì)保障部令第20號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《試行辦法》)相比，出現(xiàn)了多處改變，下面就為大家做一下梳理。

新的《辦法》分為總則、企業(yè)年金方案的訂立變更和終止、企業(yè)年金基金籌集、賬戶管理、企業(yè)年金待遇、管理監(jiān)督、附則七個(gè)章節(jié)，共計(jì)三十二條內(nèi)容?！对囆修k法》不分章節(jié)，共計(jì)二十四條。

具體來(lái)看，與《試行辦法》相比，新的《辦法》主要有十大方面的變化：

一是明確國(guó)家鼓勵(lì)引導(dǎo)企業(yè)建立企業(yè)年金，并明確新的《辦法》的目的之一是推動(dòng)企業(yè)年金發(fā)展；

二是弱化企業(yè)年金的自愿性質(zhì)，建立企業(yè)年金不僅應(yīng)自愿還應(yīng)自主。從2000年起，我國(guó)就開始試點(diǎn)建立企業(yè)年金，不過一直強(qiáng)調(diào)的是自愿性。

三是調(diào)低繳費(fèi)比例上限。企業(yè)繳費(fèi)每年不超過年度職工工資總額的8%，(《試行辦法》為1/12)，企業(yè)和職工繳費(fèi)合計(jì)不超過年度本企業(yè)職工工資總額的12%(《試行辦法》為1/6)。

四是對(duì)企業(yè)繳費(fèi)分配差距作出限制。企業(yè)當(dāng)期繳費(fèi)分配至職工個(gè)人賬戶的最高額，不得超過平均額的5倍。

五是增加了企業(yè)年金方案變更、終止，以及中止和恢復(fù)繳費(fèi)等內(nèi)容。

六是明確了職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶中，企業(yè)繳費(fèi)及其投資收益的歸屬規(guī)則。說直白點(diǎn)，每個(gè)參保職工都將擁有一個(gè)“個(gè)人賬戶”，企業(yè)和個(gè)人繳費(fèi)都將存入這個(gè)賬戶中，實(shí)行完全積累。

七是適當(dāng)放寬了待遇領(lǐng)取條件。新增職工完全喪失勞動(dòng)能力的，可以領(lǐng)取企業(yè)年金。

八是完善了待遇領(lǐng)取方式。職工達(dá)到領(lǐng)取條件后，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取企業(yè)年金，也可以購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品。

九是對(duì)不同所有制企業(yè)年金統(tǒng)一集體協(xié)商機(jī)制。

十是擴(kuò)大適用范圍。新《辦法》不僅適用于城鎮(zhèn)各類企業(yè)，參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的其他用人單位及其職工，都可以建立企業(yè)年金。

那么，很多人問，什么是企業(yè)年金？誰(shuí)可以參加？參加有啥好處？錢由誰(shuí)來(lái)繳納？怎么管理？何時(shí)能領(lǐng)取？一系列問題備受老百姓關(guān)注，一起來(lái)看權(quán)威解讀。

企業(yè)年金是什么

說到企業(yè)年金，很多人一頭霧水。所謂企業(yè)年金，是指企業(yè)及其職工在參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，通過集體協(xié)商自主建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

簡(jiǎn)而言之，企業(yè)年金是一種補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。如果你既參加了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，又參加了企業(yè)年金，那么退休后就能領(lǐng)取兩份養(yǎng)老金了。

需要說明的是，企業(yè)年金并不是新生事物，而是一個(gè)已經(jīng)實(shí)行了十幾年的老制度了。這次發(fā)布的《企業(yè)年金辦法》是對(duì)2004年《企業(yè)年金試行辦法》的修訂和完善。

誰(shuí)可以參加？

人社部數(shù)據(jù)顯示，截至2016年底，全國(guó)建立企業(yè)年金的企業(yè)7.6萬(wàn)戶，參加職工2325萬(wàn)人，企業(yè)年金基金積累額1.1萬(wàn)億元。

相對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)，企業(yè)年金普及率還不高。中國(guó)社科院世界社保研究中心執(zhí)行研究員張盈華表示，這主要是因?yàn)槠髽I(yè)年金是自愿參加，很多企業(yè)尤其是中小企業(yè)沒有動(dòng)力和能力參加。

這次發(fā)布的新規(guī)明確提出，國(guó)家鼓勵(lì)企業(yè)建立企業(yè)年金。人社部養(yǎng)老保險(xiǎn)司司長(zhǎng)聶明雋表示，《企業(yè)年金辦法》弱化了企業(yè)年金的自愿性質(zhì)，鼓勵(lì)引導(dǎo)符合條件的企業(yè)建立企業(yè)年金?！镀髽I(yè)年金辦法》不僅適用于城鎮(zhèn)各類企業(yè)，參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的其他用人單位及其職工，都可以建立企業(yè)年金。

參加有啥好處？

對(duì)于職工來(lái)說，有利于提高職工退休后收入水平。聶明雋指出，如果職工參加企業(yè)年金，和企業(yè)共同向本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶繳費(fèi)，通過長(zhǎng)期積累和投資運(yùn)營(yíng)，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)年金個(gè)人賬戶資金的有效增值，有利于退休后在領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上，另外增加一塊收入，提高生活水平。

對(duì)于企業(yè)來(lái)說，企業(yè)建立企業(yè)年金，有利于完善職工薪酬體系，展現(xiàn)企業(yè)良好文化、增強(qiáng)人才吸引力、穩(wěn)定職工隊(duì)伍。

錢從哪里來(lái)？

根據(jù)《企業(yè)年金辦法》，企業(yè)年金所需費(fèi)用由企業(yè)和職工個(gè)人共同繳納。企業(yè)繳費(fèi)每年不超過本企業(yè)職工工資總額的8%。企業(yè)和職工個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)不超過本企業(yè)職工工資總額的12%。具體所需費(fèi)用，由企業(yè)和職工一方協(xié)商確定。職工個(gè)人繳費(fèi)由企業(yè)從職工個(gè)人工資中代扣代繳。

以一個(gè)人繳費(fèi)工資6000元為例，如果其所在企業(yè)建立了企業(yè)年金，單位每月繳費(fèi)8%，也就是480元，職工個(gè)人每月繳4%，也就是240元，合計(jì)起來(lái)就是720元；如果繳費(fèi)工資是10000元，合計(jì)的繳費(fèi)就是1200元。這些繳費(fèi)可以從企業(yè)和個(gè)人的應(yīng)稅所得中扣除，也就是說都是免稅的。

企業(yè)年金可以享受國(guó)家稅收優(yōu)惠政策。符合國(guó)家規(guī)定的繳費(fèi)部分，企業(yè)繳費(fèi)可以在稅前扣除，個(gè)人繳費(fèi)可以從當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。

這筆錢如何管？

根據(jù)規(guī)定，企業(yè)繳費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)年金方案確定的比例和辦法計(jì)入職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶，職工個(gè)人繳費(fèi)計(jì)入本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶。

企業(yè)年金實(shí)行完全積累，為每個(gè)參加企業(yè)年金的職工建立企業(yè)年金個(gè)人賬戶。職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶下設(shè)企業(yè)繳費(fèi)子賬戶和個(gè)人繳費(fèi)子賬戶，分別記錄企業(yè)繳費(fèi)分配給個(gè)人的部分及其投資收益，以及本人繳費(fèi)及其投資收益。企業(yè)年金基金按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行投資運(yùn)營(yíng)，投資運(yùn)營(yíng)收益并入企業(yè)年金基金。

此外，企業(yè)可以根據(jù)職工崗位、責(zé)任和貢獻(xiàn)等不同，在分配企業(yè)繳費(fèi)時(shí)存在一定的區(qū)別，體現(xiàn)企業(yè)年金的激勵(lì)作用；同時(shí)也應(yīng)兼顧公平、控制差距，企業(yè)當(dāng)期繳費(fèi)計(jì)入職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶的最高額不得超過平均額的5倍。

什么時(shí)候可以領(lǐng)？

職工在什么情況下可以領(lǐng)取企業(yè)年金待遇？根據(jù)《企業(yè)年金辦法》規(guī)定，職工在達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡、完全喪失勞動(dòng)能力、出國(guó)(境)定居時(shí)，可以領(lǐng)取企業(yè)年金；職工或者退休人員死亡后，其企業(yè)年金個(gè)人賬戶余額可以繼承。

其中，職工完全喪失勞動(dòng)能力時(shí)可以領(lǐng)取企業(yè)年金是新增內(nèi)容，這有利于進(jìn)一步體現(xiàn)企業(yè)年金的保障作用，適當(dāng)改善完全喪失勞動(dòng)能力職工的生活。

領(lǐng)取方式有哪些？

養(yǎng)老金是按月領(lǐng)取，那么企業(yè)年金是如何領(lǐng)取呢？此次修訂完善了待遇領(lǐng)取方式，一共有四種方式可以選擇。

根據(jù)規(guī)定，職工在達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡或者完全喪失勞動(dòng)能力時(shí)，可以從本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶中按月、分次或者一次性領(lǐng)取企業(yè)年金，也可以將本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶資金全部或者部分購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，依據(jù)保險(xiǎn)合同領(lǐng)取待遇并享受相應(yīng)的繼承權(quán)。

換工作了怎么辦？

有人問，換工作了，企業(yè)年金該怎么處理？對(duì)此，《企業(yè)年金辦法》規(guī)定，職工變動(dòng)工作單位時(shí)，新就業(yè)單位已經(jīng)建立企業(yè)年金或者職業(yè)年金的，原企業(yè)年金個(gè)人賬戶權(quán)益應(yīng)當(dāng)隨同轉(zhuǎn)入新就業(yè)單位企業(yè)年金或者職業(yè)年金。

職工新就業(yè)單位沒有建立企業(yè)年金或者職業(yè)年金的，或者職工升學(xué)、參軍、失業(yè)期間，原企業(yè)年金個(gè)人賬戶可以暫時(shí)由原管理機(jī)構(gòu)繼續(xù)管理，也可以由法人受托機(jī)構(gòu)發(fā)起的集合計(jì)劃設(shè)置的保留賬戶暫時(shí)管理。

社會(huì)保障專家、北京化工大學(xué)文法學(xué)院教授劉昌平表示：《企業(yè)年金辦法》的實(shí)施,一方面結(jié)束了試行周期,證明了企業(yè)年金是一項(xiàng)設(shè)計(jì)科學(xué)、保障合理、運(yùn)行安全的社會(huì)保障項(xiàng)目;另一方面通過對(duì)試行辦法的進(jìn)一步完善,開啟了企業(yè)年金新的歷史。

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