現(xiàn)金流量比率標(biāo)準(zhǔn),現(xiàn)金流量比率凈現(xiàn)金流量計(jì)算公式“支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目。反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，現(xiàn)金流量比率支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金，如以發(fā)行股票、債券等方式籌集資金而由企業(yè)直接支付的審計(jì)、咨詢等費(fèi)用，現(xiàn)金流量比率融資租賃各期支付的現(xiàn)金、以分期付款方式購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等各期支付的現(xiàn)金等。其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金.如果價(jià)值較大的，應(yīng)單列項(xiàng)目反映。

對于企業(yè)日常活動之外特殊的、不經(jīng)常發(fā)生的特殊項(xiàng)目，如自然災(zāi)害損失、保險(xiǎn)賠欲、捐贈等，應(yīng)當(dāng)歸并到相關(guān)類別中.并單獨(dú)反映。對于自然災(zāi)害損失和保險(xiǎn)賠款，現(xiàn)金流量比率如果能夠確認(rèn)屬于流動資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)列人經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量;屬于固定資產(chǎn)損失的，現(xiàn)金流量比率應(yīng)當(dāng)列人投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。如果不能確認(rèn)，則可以列人經(jīng)背活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流最。捐贈收人和支出，可以列入經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量。

現(xiàn)金流量表中“匯率變動對現(xiàn)金的影響”項(xiàng)目是指企業(yè)外幣現(xiàn)金流量及境外子公司的現(xiàn)金流量折算成記賬本位幣時(shí).所采用的是現(xiàn)金流量發(fā)生日的匯率或即期匯率近似的匯率，而現(xiàn)金流量表“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額“現(xiàn)金流量比率項(xiàng)目中外幣現(xiàn)金凈增加額是按資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算。這兩者的差額即為匯率變動對現(xiàn)金的影響。