想了解高新技術企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策法規(guī)、優(yōu)惠稅率、減免稅、研發(fā)費用扣除、境外收入計算、個人所得稅等相關規(guī)定嗎？請看下面一條一條。

稅收優(yōu)惠政策可參照以下規(guī)定:

企業(yè)所得稅《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例；

《國務院關于對經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立的高新技術企業(yè)實行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》(國發(fā)〔2017〕40號)；

《國家稅務總局關于進一步明確過渡期企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策執(zhí)行情況的通知》(國稅函〔2010〕157號)；

《財政部、國家稅務總局關于高新技術企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除政策的通知》(財稅[2015]63號)；

《國家稅務總局關于許可使用權技術轉讓企業(yè)所得稅有關問題的公告》(2015年國家稅務總局公告第82號)；

《財政部、國家稅務總局關于將國家出資創(chuàng)新示范區(qū)稅收試點政策延伸至全國實施的通知》(財稅[2015]116號)；

《國家稅務總局關于實施高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第24號)

優(yōu)惠稅率:

需要國家扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。符合條件的基地轉移收入免征或減征企業(yè)所得稅。

一個納稅年度內，技術轉讓收入不超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅，超過500萬元的部分減半征收企業(yè)所得稅。自2015年10月1日起，全國范圍內居民企業(yè)轉讓非專有許可使用權5年以上取得的基地轉讓收入，納入享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的基地轉讓收入范圍。居民企業(yè)年技術轉讓收入不超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

高新技術企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊；

由于技術進步，產(chǎn)品更換快的固定資產(chǎn)和常年振動大、腐蝕高的固定資產(chǎn)可以采用縮短折舊年限或加速折舊的方法。

減稅和免稅:

2008年1月1日后(含)在經(jīng)濟特區(qū)和浦東新區(qū)新設立的高新技術企業(yè)，其在經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)的所得，可從取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營所得的納稅年度起，按照25%的法定稅率扣除。高新技術企業(yè)發(fā)生的不超過工資薪金總額89%的職工教育費，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時允許扣除:超過

研發(fā)費用的額外扣除:

企業(yè)在開發(fā)活動中實際發(fā)生的R&D費用，未計入當期損益的，應當在按規(guī)定扣除的基礎上，按照本年實際發(fā)生額的50%從當年應納稅所得額中扣除；形成無形資產(chǎn)的，應當按照無形資產(chǎn)成本的150%進行稅前攤銷。

海外收入的計算:

申請認定為研發(fā)費用總額、總收入、總銷售收入、與國內外所有生產(chǎn)經(jīng)營活動相關的高新技術產(chǎn)品(服務)收入等指標的高新技術企業(yè)，可享受高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，即其境外收入可按15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計算境外授信額度時可按15%的優(yōu)惠稅率計算。

個人所得稅:

《財政部、國家稅務總局關于推進國家出資創(chuàng)新示范區(qū)國稅試點政策的通知》(財稅[2015]116號)自2016年1月1日起，全國中小高新技術企業(yè)將未分配利潤、盈余公積、資本公積轉為股本時，個人股東一次性繳納個人所得稅有困難的，可根據(jù)實際情況自行分期納稅。

自2016年1月1日起，全國高新技術企業(yè)對科技成果進行轉化，并對企業(yè)相關技術人員給予股權獎勵。個人一次性納稅有困難的，可以根據(jù)實際情況自行制定分期納稅計劃，在不超過5個公歷年(含)內分期繳納，并將相關資料報主管稅務機關備案。

注冊年份:

企業(yè)申請認定時必須注冊一年以上。在中國(不包括香港、澳門和臺灣)，超過一年意味著必須注冊超過365個日歷日。

知識產(chǎn)權:

企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、捐贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品(服務)在技術上起核心支撐作用的知識產(chǎn)權所有權。

知識產(chǎn)權需要在中國授權或審批，在中國法律的有效保護期內，知識產(chǎn)權的所有者應為申請企業(yè)。沒有知識產(chǎn)權的企業(yè)不能認定為高新技術企業(yè)。發(fā)明專利(含國防專利)、植物新品種、國家農(nóng)作物品種、國家新藥、國家一級中藥保護品種、集成電路布圖設計專有權的評價；實用新型專利、設計專利、軟件版權等。(不含商標)按一類評估

申請高新技術企業(yè)時，分類評估的知識產(chǎn)權僅在申請高新技術企業(yè)和高新技術企業(yè)資質期間使用。當有多個知識產(chǎn)權所有者時，只能由所有者在申請時使用。專利申請鑒定時的效力以企業(yè)在申請鑒定前取得授權證書或授權通知書并提供支付憑證為準。

如果想減免企業(yè)所得稅，獲得國家財政補貼，可以選擇申報高新技術企業(yè)。惠家云作為知識產(chǎn)權和科技創(chuàng)新服務的云平臺，其知識產(chǎn)權業(yè)務在云中升級，所有知識產(chǎn)權業(yè)務均可在線購買服務。惠家云的專家團隊將為您的高科技企業(yè)項目申請做進一步的專業(yè)評估，為您的企業(yè)找到正確的定位，提升企業(yè)價值，規(guī)劃創(chuàng)新藍圖。

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