出納的日常工作主要包括貨幣資金核算、往來結(jié)算、工資核算三個方面:

(1)辦理現(xiàn)金收支，嚴(yán)格按照規(guī)定付款。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)審計人員簽署的收付憑證進(jìn)行復(fù)核，辦理收付。重大支出項目必須經(jīng)會計主管、總會計師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后方可辦理。收付后，收付憑證應(yīng)簽名并加蓋“已收”、“已付”戳記。

②辦理銀行結(jié)算，規(guī)范支票使用，嚴(yán)格控制空白色支票的發(fā)放。如因特殊情況確需開具轉(zhuǎn)賬支票而未填寫金額的，必須在支票上注明收款人名稱、付款目的、開具日期、規(guī)定限額和報銷期限，支票收款人應(yīng)在專用登記簿上簽名并簽字。逾期空白色支票應(yīng)交給發(fā)行人。填錯的支票必須加蓋“作廢”章，并與存根一起保存。當(dāng)支票丟失時，你應(yīng)該立即向銀行報告。銀行賬戶不得出租或出借給任何單位或個人結(jié)算。

(3)登記日記賬，確保日結(jié)月結(jié)。根據(jù)已完成的付款憑證，逐一登記現(xiàn)金簿和存款日記賬，結(jié)清余額。存款日記賬的賬面余額應(yīng)及時與銀行對賬單核對。月末，應(yīng)編制銀行對帳表，使賬面余額與調(diào)整后報表上的余額一致。對于未結(jié)清的賬款，應(yīng)及時查詢。為了及時了解銀行存款余額，您不得簽發(fā)空支票。

(四)保管庫存現(xiàn)金和有價證券。對于現(xiàn)金和各種有價證券，必須保證其安全性和完整性。庫存現(xiàn)金不得超過銀行批準(zhǔn)的限額，超出部分應(yīng)及時存入銀行?，F(xiàn)金不得以“白條”沖抵，現(xiàn)金不得任意挪用。如發(fā)現(xiàn)手頭現(xiàn)金短缺或過剩，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理，不準(zhǔn)私自帶走或補足。如有短缺，將承擔(dān)賠償責(zé)任。安全密碼要保密，鑰匙要保管好，不能隨意轉(zhuǎn)讓給他人。

⑤保管好相關(guān)印章，登記注銷支票。出納必須妥善保管印章，并嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用(但簽發(fā)支票的各種印章不得交給出納保管)?？瞻咨論?jù)和空白色支票必須嚴(yán)格管理，設(shè)立專門的登記簿進(jìn)行登記，并認(rèn)真辦理收款人的注銷手續(xù)。

⑥審核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。認(rèn)真審核銷售業(yè)務(wù)的相關(guān)憑證，嚴(yán)格按照銷售合同和銀行結(jié)算制度結(jié)算銷售款項，并收取銷售款項。發(fā)生銷售糾紛和拒付時，應(yīng)通知有關(guān)部門及時處理。

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