財務分析報告(范例3份)

　　財務分析報告（一）：

　　二OO*年 2 月份****公司基本面分析

　　2 月份，股份公司全體員工緊緊圍繞年初集團董事會制定的的工作目標，在經理層的直接領導下，克服了原材料持續(xù)上揚、業(yè)務承接量不足等諸多不利因素的影響，完成主鋼構加工總量940。237噸，各類門窗1137M2，實現(xiàn)合并營業(yè)收入842。09萬元，創(chuàng)造工業(yè)總產值658萬元，營業(yè)利潤-207。25萬元，利潤總額-191。13萬元。若剔除江西XX公司的影響，則2月份完成主鋼構加工總量656。367噸，創(chuàng)造工業(yè)總產值560萬元，實現(xiàn)合并營業(yè)收入513。99萬元(其中主營收入513。99萬元)，營業(yè)利潤-252。09萬元，利潤總額-255。79萬元。營業(yè)收入完成年度預算計劃53200萬元的1。58%;合并銷售毛利率、合并銷售利潤率和合并凈資產收益率均為負數(shù)，是因為股份公司的很多營業(yè)收入在集團確認，導致成本不變情景下各項收益指標均為負數(shù)。

　　從資產狀況來看，截止 2 月末，資產總額29997萬元，資產負債率為0。79，權益比率(負債與股東權益之比)為4。15：1 ，流動比率為107。25%，這說明流動資產償還短期債務的本事尚可，但權益比率較高，說明管理層采取的是高風險高報酬的財務政策，同時也說明財務結構欠穩(wěn)健，負債較多，對企業(yè)長期發(fā)展勢必造成必須的影響。

　　具體分析

　　一、實現(xiàn)產值、營業(yè)收入、利潤分析

　　二月份完成工業(yè)總產值658萬元，實現(xiàn)合并營業(yè)收入842。09萬元(其中主營收入842。09萬元)，合并利潤總額-191。11萬元。累計合并實現(xiàn)收入1091。2萬元。合并利潤總額-870。03萬元。

　　合并營業(yè)收入完成年度預算計劃的1。58%，其中股份公司實現(xiàn)433。17萬元，門窗公司實現(xiàn)80。8萬元，江西XX公司實現(xiàn)320。8萬元。

　　合并利潤總額為負數(shù);主要原因為股份公司的很多營業(yè)收入在集團確認，導致利潤總額為-269。7萬元;門窗公司實現(xiàn)13。91萬元，江西XX公司實現(xiàn)44。84萬元。母公司在營業(yè)收入下降的同時虧損，門窗公司和江西XX公司稍有盈余，開創(chuàng)了良好發(fā)展的新局面。

　　母公司的營業(yè)收入與上年同期相比也有下降。

　　股份公司1-2月份簽定了11筆3848萬元的合同，與去年同期9筆3050萬元增長798萬元。說明銷售人員在進取開拓市場，努力實現(xiàn)預定目標。

　　門窗公司進取、主動地開發(fā)市場，實現(xiàn)自接業(yè)務產值114。8萬元，公司配套業(yè)務產值70。8萬元。占年度計劃的7。1%。與去年同期相比下降33%。累計實現(xiàn)銷售收入171。2萬元，占年度計劃的6。6%，與去年同比下降77%。實現(xiàn)利潤總額22。9萬元，占年度計劃的7。1%，去去年同比下降88%?，F(xiàn)金流量為228。5萬元，占計劃7。1%?？傮w經營較為正常。

　　江西XX1、2兩個月承接合同3個，合同額為843萬元。實現(xiàn)320。8萬元收入。1-2月份合同基本完工，但未完全交貨，故本月此兩筆收入未結轉收入及成本。本月結轉的收入為上年未完工工程的部分收入。

　　二、成本費用分析

　　今年1-2月份合并營業(yè)成本為1628。3。三項期間費用為301。2萬元。合并利潤總額為-870。03萬元。

　　原材料的持續(xù)上揚是成本費用上升的主要原因，自去年以來一向有不一樣幅度的增長。與上年平均原材料采購成本相比，本月因漲價因素對生產成本的影響金額較大。此刻各公司都要提高成本控制意識，降低成本，節(jié)儉挖潛上下功夫，才能提高經濟效益實現(xiàn)企業(yè)價值。

　　XX公司上半年平均單位生產成本達3675。35元噸，比計劃單位成本3650元噸上升0。69%，比上年同期生產成本2434。31元噸上升50。98%。根據(jù)噸生產成本原材料配比，由于漲價因素使原材料生產成本比上年平均增加了993。73元噸。與上年同期相比，上半年營業(yè)成本增加了914。70萬元，比營業(yè)收入的增加多出135。12萬元。管理費用較上年同期節(jié)儉了 138。66萬元，營業(yè)費用與財務費用基本持平。

　　YY公司上半年平均單位生產成本M產品為9020。33元噸、N產品為5268。44元噸，分別比上年同期增長3690。27元噸和410。60元噸。與上年同期相比，營業(yè)收入的增長比營業(yè)成本的增長多出107。53萬元;期間費用增長52。43，其中由于銷售異常是外銷的增長和本年增加外行貸款400萬元而增加營業(yè)費用20。15萬元和財務費用4。33萬元。

　　成本費用構成變動情景表(占營業(yè)收入的比例)

　　項目名稱 本年上半年 上年同期

　　數(shù)值(萬元) 百分比(%) 數(shù)值(萬元) 百分比(%)

　　營業(yè)收入 6，485。18 100。00% 4，808。78 100。00%

　　成本費用總額 6，380。40 98。38% 4，571。25 95。06%

　　其中：營業(yè)成本 5，519。06 85。10% 3，992。36 83。02%

　　主營稅金及附加 34。62 0。53% 32。70 0。68%

　　管理費用 644。81 9。94% 466。43 9。70%

　　銷售費用 115。88 1。79% 39。26 0。82%

　　財務費用 66。03 1。02% 40。50 0。84%

　　可控性管理費用為年度財務計劃216。10萬元的48。55%，與上年同期相比節(jié)儉了60。57萬元。其中修理費、運輸費節(jié)儉較多，控制較好，這主要是公司認真落實了上級關于對車輛進行效能監(jiān)察的精神，對車輛運輸費、修理費進行有效控制;辦公費較上年同期增加3。60萬元，主要是因為今年增加了物資驗收單、結算中心委托收款書等印刷品使印刷費增加3。60萬元;業(yè)務業(yè)務招待費超支較嚴重，其中母公司和XX公司已超出稅務允許扣除標準的4。18萬元和1。83萬元，這應引起足夠的重視，下半年應嚴格控制。[由Www.QunZou.Com整理]

　　可控管理費用執(zhí)行情景對照表

　　項目名稱 本年上半年(萬元) 與上年同期相比 為年度財務計劃的%

　　增加額(萬元) 增長率(%)

　　辦公費 20。58 3。71 22。02 51。83

　　差旅費 15。99 -1。41 -8。12 48。76

　　修理費 25。27 -55。88 -68。86 53。77

　　運輸費 10。27 -16。44 -61。55 24。00

　　業(yè)務招待費 32。80 9。45 40。49 60。97

　　合計 104。92 -60。57 -36。60 48。55

　　三、資產營運效率分析

　　上半年總資產周轉次數(shù)為0。66次，比上年同期周轉速度加快，周轉天數(shù)從750天縮短到545。45天。上半年平均資產規(guī)模較上年同期擴大，增長幅度為31。38%，但營業(yè)收入較上年同期增長幅度更大，為34。84%，公司總資產的周轉速度有所上升，運用總資產賺取收入的本事有所提高。

　　從存貨、應收賬款、應付賬款占用資金數(shù)量及其周轉速度的關系與上年同期相比較來看，除應收賬款由于成立結算中心的關系周轉天數(shù)縮短外，總體經營活動的資金占用有較大幅度的增加，

　　其中庫存商品平均占用資金3510。57萬元，占平均資產總額的27。91%，非現(xiàn)金資產轉變?yōu)楝F(xiàn)金的周期變長，從而使總資產的營運本事有所下降。當然，由于實行結算中心，資金的統(tǒng)籌統(tǒng)配在必須程度上也延緩了現(xiàn)金的持有時光。

　　資產周轉速度表

　　項目名稱 本年上半年 上年同期 相比增加

　　總資產周轉率(次) 0。66 0。48 0。18

　　固定資產周轉率(次) 1。90 1。29 0。61

　　流動資產周轉率(次) 1。08 0。81 0。27

　　營運本事指標表

　　項目名稱 本年上半年 上年同期 相比增加

　　存貨周轉天數(shù) 250。89 186。17 64。72

　　應收賬款周轉天數(shù) 58。08 106。53 -48。45

　　應付賬款周轉天數(shù) 85。39 132。98 -47。59

　　營業(yè)周期 308。97 292。71 16。26

　　四、償債本事

　　從支付本事看，與上年同期及上年末有所好轉，但流動比率、速動比率與國際標準值相比較落后。目前流動資產大于流動負債，只要庫存商品的變現(xiàn)本事加快，公司不能償還短期債務的風險較小。

　　從資產負債率和產權比率和利息保障倍數(shù)來看，公司的資本結構傾于合理、穩(wěn)定，長期償還債務本息的本事有必須的保障。

　　償債本事指標表

　　項目名稱 本年上半年 上年同期 上年末

　　流動比率 1。26 1。33 1。31

　　速動比率 0。52 0。50 0。40

　　利息保障倍數(shù) 5。60 6。91 8。67

　　資產負債率 0。54 0。45 0。47

　　產權比率 1。17 0。82 0。88

　　五、盈利本事

　　上述已提及，由于成本費用的增長大于營業(yè)收入的增長，公司的盈利本事與上年同期相比有所下降。銷售毛利率為14。90%， 銷售利潤率為3。94%，成本費用利潤率為4。00%，資產收益率為0。51%，凈資產收益率為0。94%，資產和凈資產的收益率均小于企業(yè)實際貸款利率，盈利本事偏低。

　　盈利本事指標表

　　項目名稱 本年上半年 上年同期 相對增長

　　銷售毛利率 14。90% 16。98% -2。08%

　　成本費用利潤率 4。00% 5。24% -1。24%

　　銷售凈利率 0。64% 1。32% -0。67%

　　資產收益率 0。51% 0。63% -0。12%

　　凈資產收益率 0。94% 1。10% -0。16%

　　六、資金分析

　　公司經過銷售商品、供給勞務所收到的現(xiàn)金為7806萬元，這是公司當期現(xiàn)金流入的最主要來源，約占公司當期現(xiàn)金流入總額的80。10%?？墒?，由于公司原材料價格的上揚，購買商品、理解勞務支付的現(xiàn)金增加，上半年經營業(yè)務的現(xiàn)金支出大于現(xiàn)金流入，所以經營業(yè)務自身不能實現(xiàn)現(xiàn)金收支平衡，經營活動出現(xiàn)了360萬元的資金缺口，公司經過增加外行資金500萬元。

　　下半年預計經營活動的資金缺口會更大，為此需要繼續(xù)增加產成品的銷售，加快資金的周轉速度，及時收現(xiàn)，加速資金回籠。

　　問題綜述及相應措施

　　一、原材料價格不斷上漲，產品內部結算價格調整滯后，要完成年度利潤計劃指標需盡快調整結算價格。

　　二、公司生產產品的主要客戶某公司實行“零庫存”和“代儲代銷”管理，結算遲緩，同時客戶生產量承包結算，N產品實行承包試用，使公司庫存持續(xù)增長，至6月底，產成品庫存達3587萬元，占用很多流動資金，加上述原材料漲價因素，資金日益緊張在所難免。為此要更好地加強資金的管理，確保生產經營的有效運行。

　　三、業(yè)務量承接不足。除實行總承包的N產品項目外，其他項目的業(yè)務量都在下降。加工件任務不足，自接維修件較上年大幅下降;FF分公司承接的各項加工件都已基本完工，所以盡快承接市內新成立有公司的制安業(yè)務已相當重要。

　　四、完善各項規(guī)章制度和內部控制制度的建設，管理更上新臺階，繼續(xù)加強成本管理，促進降本增效。

　　五、嚴把產品各道工序控制，切實提高產品質量，并減少廢次品損失和返工、返修率，堅持產品的穩(wěn)定性，以優(yōu)質產品取勝市場。

　　六、繼續(xù)開拓外部市場，擴大銷售渠道和力度，加快新產品的開發(fā)，逐步向國內、國際同類先進行業(yè)看齊。

　　七、創(chuàng)新用工和分配制度，采取內培、外聘、外招相結合的靈活方法，不拘一格用人才，扭轉目前技術人員青黃不接的書面。

　　八、防洪、防盜，并做好防暑降溫工作，確保安全生產。

　　財務分析報告（二）：

　　一、財務狀況總體評述

　　20XX年，演示單位累計實現(xiàn)營業(yè)收入231，659。69萬元，去年同期實現(xiàn)營業(yè)收入175，411。19萬元，同比增加32。07%;實現(xiàn)利潤總額7，644。27萬元，較去年同期增加21。16%;實現(xiàn)凈利潤6，370。21萬元，較同期增加21。11%。

　　(一)企業(yè)財務本事綜合評價：

　　【財務綜合本事】

　　財務狀況良好，財務綜合本事處于同業(yè)領先水平，但仍有采取進取措施以進一步提高財務綜合本事的必要。

　　【盈利本事】

　　盈利本事處于行業(yè)領先水平，請投資者關注其現(xiàn)金收入情景，并留意其是否具備持續(xù)盈利的本事與新的利潤增長點。

　　【償債本事】

　　償債本事處于同行業(yè)領先水平，自有資本與債務結構合理，不存在債務風險，但仍有采取進取措施以進一步提高償債本事的必要。

　　【現(xiàn)金本事】

　　在現(xiàn)金流量的安全性方面處于同行業(yè)中游水平，在改善現(xiàn)金流量方面，投資者應當關注其現(xiàn)金管理狀況，了解發(fā)生現(xiàn)金不足的具體原因。

　　【運營本事】

　　運營本事處于同行業(yè)中游水平，但仍有明顯不足，公司應當花大力氣，充分發(fā)掘潛力，使公司發(fā)展再上臺階，給股東更大回報。

　　【成長本事】

　　成長本事處于行業(yè)領先水平，有較樂觀的發(fā)展前景，但公司管理者仍然應當對某些薄弱環(huán)節(jié)加以改善。

　　1。資產狀況及資產變動分析

　　20XX年，演示單位總資產到達158，514。99萬元，比上年同期減少993。19萬元，減少0。62%;其中流動資產到達123，102。28萬元，占資產總量的77。66%，同期比減少5。00%，非流動資產到達35，412。71萬元，占資產總量的22。34%，同期比增加18。33%。 下圖是資產結構與其資金來源結構的比較：

　　2。流動資產結構變動分析

　　20XX年，演示單位流動資產規(guī)模到達123，102。28萬元，同比減少6，477。90萬元，同比減少5。00%。其中貨幣資金同比減少5。71%，應收賬款同比增加17。40%，存貨同比減少10。03%。 應收賬款的質量和周轉效率對公司的經營狀況起重要作用。營業(yè)收入同比增幅為32。07%，高于應收賬款的增幅，企業(yè)應收賬款的使用效率得到提高。在市場擴大的同時，應注意控制應收賬款增加所帶來的風險。

　　3。非流動資產結構變動分析

　　20XX年，演示單位非流動資產到達35，412。71萬元，同期比增加5，484。71萬元，同期比增加18。33%。長期投資項目到達4，668。91萬元，同比增加3。41%;固定資產28，549。63萬元，同比增加24。54%;在建工程到達1，335。00萬元，同期比增加10。03%;無形資產及其他項目到達859。17萬元，同比減少32。60%。

　　4。負債及所有者權益變動分析

　　20XX年，演示單位負債和權益總額到達158，514。99萬元，同期比減少0。62%;其中負債到達123，393。86萬元，同期比減少3。64%，所有者權益35，121。14萬元，同期比增長11。68%。資產負債率為77。84%，同期比減少2。44個百分點，產權比率為3。51，同期比減少0。56。

　　從負債與所有者權益占總資產比重看，企業(yè)的流動負債比重為77。80%，非流動負債比重為0。04%，所有者權益的比重為22。16%。企業(yè)負債的變化中，流動負債減少3。33%，長期負債減少86。24%。

　　(二)利潤表分析

　　20XX年，演示單位累計實現(xiàn)營業(yè)收入總額231，659。69萬元，較同期增加32。07%;實現(xiàn)凈利潤6，370。21萬元，較同期增加21。11%。從凈利潤的構成過程來看：營業(yè)利潤為7，886。03萬元，較同期增加25。56%;利潤總額為7，644。27萬元，較同期增加21。16%。

　　2。成本費用分析

　　20XX年，演示單位發(fā)生成本費用累計223，843。77萬元，同期比增加32。13%，其中營業(yè)成本185，936。04萬元，占成本費用總額的83。07%;銷售費用為28，906。86萬元，占成本費用總額的12。91%;管理費用為7，239。58萬元，占成本費用總額的3。23%;財務費用為1，106。03萬元，占成本費用總額的0。49%。

　　公司營業(yè)收入較去年同期增加32。07%，成本費用總額較去年同期增加32。13%。其中營業(yè)成本同期增加28。80%，銷售費用較同期增加45。62%，管理費用較同期增加42。14%，財務費用較同期增加331。31%。變化幅度最大的是財務費用。

　　3。收入質量分析

　　20XX年，演示單位累計營業(yè)收入同比增加32。07%，同時應收賬款同比增加17。40%。營業(yè)收入和營業(yè)利潤同比都在增加，營業(yè)收入增幅更大，應注意控制成本費用上升。收入擴大的同時經營現(xiàn)金凈流量也同時增加。

　　(三)現(xiàn)金流量表分析

　　20XX年，演示單位現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈減少433。61萬元，同期比增加94。97%，其中經營活動現(xiàn)金凈增加9，671。67萬元，同比增加470。17%;投資活動現(xiàn)金凈減少8，453。42萬元，同比減少21。93%;籌資活動現(xiàn)金凈減少1，595。55萬元，同比增加52。93%。

　　2?，F(xiàn)金流入流出結構比較分析

　　20XX年，演示單位實現(xiàn)現(xiàn)金總流入165，022。29萬元，其中經營活動產生的現(xiàn)金流入

　　158，304。51萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為95。93%;實現(xiàn)現(xiàn)金總流出165，399。60萬元，其中經營活動產生的現(xiàn)金流出148，632。85萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為89。86%。

　　3。現(xiàn)金流量質量分析

　　經營狀況較為穩(wěn)定，經營活動帶來的穩(wěn)定現(xiàn)金流入可在償還債務的同時繼續(xù)滿足投資需求，應注意投資合理性。

　　二、財務分項分析

　　(一)盈利本事分析

　　1。以銷售收入為基礎的利潤率指標分析

　　演示單位本期成本費用利潤率為3。42%，影響成本費用利潤率變動的因素是利潤總額比去年同期增長1，334。84萬元，增長率為21。16%;本期成本費用合計數(shù)為223，843。77萬元，上年同期數(shù)為169，405。57萬元，同比增長54，438。20萬元，增長率為32。13%。

　　2。成本費用結構分析

　　從絕對金額來看，占成本費用構成比率最大的是營業(yè)成本，占總成本費用的83。07%，所以控制成本費用應從營業(yè)成本著手。與去年同期相比，營業(yè)成本增長額為41，570。42萬元，增長率為28。80%。

　　3。收入、成本、利潤增長的協(xié)調性分析

　　成本的協(xié)調性增強，營業(yè)收入增長大于營業(yè)利潤的增長，說明成本費用控制環(huán)節(jié)有待加強。 營業(yè)收入同期比繼續(xù)擴大的同時，也實現(xiàn)了企業(yè)資本的保值增值，企業(yè)成長性較好。

　　4。以資產股東權益為基礎的獲利本事分析

　　截止到報告期末，演示單位總資產增長率到達-0。62%。從增減率上來看，流動資產變動較大。

　　流動資產增長率為-5。00%，從流動資產結構上看，其中貨幣資金比例為5。82%，應收賬款比例為12。95%，存貨所占比例為32。22%。 固定資產增長率為24。54%。

　　2。資本保值增值本事分析

　　<1> 所有者權益的增長穩(wěn)定性分析

　　演示單位本期所有者權益為35，121。14萬元，期初所有者權益為31，447。88萬元，增長率為11。68%。從所有者權益各組成項目的相對增長比率看，盈余公積變化最大。

　　<2> 所有者權益的結構分析

　　現(xiàn)金流入增長分析：

　　本期現(xiàn)金凈流入165，022。29萬元，去年同期現(xiàn)金凈流入為124，487。64萬元，同比增長32。56%。從增長速度來看，變動幅度最大的是籌資活動現(xiàn)金流入。

　　現(xiàn)金流出增長分析：

　　本期現(xiàn)金凈流出165，399。60萬元，去年同期現(xiàn)金凈流出為133，114。33萬元，同比增長24。25%。從增長速度來看，變動幅度最大的是籌資活動現(xiàn)金流出。

　　現(xiàn)金流量結構變動趨勢分析

　　現(xiàn)金流入結構分析：

　　本期經營現(xiàn)金流入、投資現(xiàn)金流入、籌資現(xiàn)金流入分別占總現(xiàn)金流入的95。93%、0。19%、3。88%。

　　現(xiàn)金流出結構分析：

　　本期經營現(xiàn)金流出、投資現(xiàn)金流出、籌資現(xiàn)金流出分別占總現(xiàn)金流出的89。86%、5。30%、4。84%。

　　(三)現(xiàn)金流指標分析

　　1?，F(xiàn)金償債比率

　　在現(xiàn)金流動性方面：現(xiàn)金流動負債比率是反映企業(yè)經營活動產生的現(xiàn)金流量償還短期債務的本事的指標。該指標越大，償還短期債務本事越強，演示單位本期現(xiàn)金流動負債比為7。84%。 現(xiàn)金債務總額比反映經營現(xiàn)金流量償付所有債務的本事，該比率是債務利息的保障，若該比率低于銀行貸款利率就難以維持當前債務規(guī)模，包括借新債還舊債的本事也難以保證。演示單位本期現(xiàn)金債務比為7。84%。

　　現(xiàn)金利息保障倍數(shù)是經營現(xiàn)金凈流量與利息費用之比，本期現(xiàn)金利息保障倍數(shù)為8。74倍。

　　2?，F(xiàn)金收益比率

　　在獲取現(xiàn)金本事方面：銷售現(xiàn)金比率反映每 1元銷售得到的凈現(xiàn)金，其數(shù)值越大越好。截止到報告期末，演示單位銷售現(xiàn)金比率為4。17%。

　　全部資產現(xiàn)金回收率反映企業(yè)運用全部資產獲取現(xiàn)金的本事。截止到報告期末，全部資產現(xiàn)金回收率為6。08%。

　　盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)是從現(xiàn)金流入和流出的動態(tài)角度，對企業(yè)收益的質量進行評價，對企業(yè)的實際收益本事進行再次修正。在收付實現(xiàn)制基礎上，充分反映出企業(yè)當期凈收益中有多少是有現(xiàn)金保障的，截止到報告期末，演示單位盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)為1。52倍。

　　(四)償債本事分析

　　1。短期償債本事分析

　　資產負債率反映企業(yè)資產對債權人權益的保障程度，演示單位本期該比率為77。84% 截止到報告期末，產權比率為3。51。

　　已獲利息倍數(shù)不僅僅反映了企業(yè)獲利本事的大小，并且反映了對償還到期債務的保障程度，是衡量長期償債本事的重要標志，本期該指標為7。91倍。

　　與上年同期相比，資產負債率下降，長期償債本事增強，但利用負債的財務杠桿效應減弱。在防范債務風險前提下，可適當擴大負債規(guī)模。

　　(五)經營效率分析

　　1。資產使用效率分析

　　從投入產出角度來看，本年的總資產周轉效率與去年同期比上升了，說明投入相同資產產生的收入有所提高，即全部資產的使用效率有所增強?？偟膩碚f是營業(yè)收入增長快于平均資產增長，具體來看，本期的流動資產周轉率為1。83，非流動資產周轉率為7。09，流動資產的周轉慢于非流動資產的周轉。

　　2。存貨應收賬款使用效率分析

　　3。營業(yè)周期分析

　　營業(yè)周期是指從取得存貨開始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的天數(shù)，等于存貨周轉天數(shù)加上應收賬款周轉天數(shù)。

　　截止到報告期末，演示單位營業(yè)周期為181。93天，其中：應收賬款周轉天數(shù)為100。87天，存貨周轉天數(shù)為81。07天。

　　4。應收賬款和應付賬款的協(xié)調性分析

　　從長期投資和融資情景來看，20XX年，公司長期投融資活動為企業(yè)供給的營運資本為-225。26萬元。企業(yè)部分結構性長期資產的資金需求也經過短期流動負債來滿足，長期投融資活動起到的作用很小，企業(yè)可能面臨經常性的支付風險。

　　2。營運資金需求變化分析

　　營運資金需求是指企業(yè)生產經營活動中的資金占用與資金來源的差額，反映生產經營活動對資金的需求情景。這部分資金通常由營運資本來保證，營運資本大于營運資金需求，則生產經營活動資金充足，經營協(xié)調性較好。

　　20XX年 ，演示單位營運資金需求為-29，280。73萬元，與上年同期-29，875。74萬元相比增加595。01萬元。流動負債資金來源大于生產經營資金占用，并可滿足部分結構性資產的資金需求。

　　3?，F(xiàn)金收支的協(xié)調性分析

　　企業(yè)的現(xiàn)金支付本事反映企業(yè)可立即變現(xiàn)的資產滿足歸還短期負債資金需求的本事，是企業(yè)結構性資金、生產經營活動資金是否協(xié)調的綜合反映?，F(xiàn)金收支的協(xié)調，主要是保證企業(yè)對各種現(xiàn)金需求有支付本事。

　　企業(yè)的現(xiàn)金支付本事為29，055。47萬元，上年同期為31，877。56萬元，同比減少2，822。09萬元。短期內企業(yè)的現(xiàn)金支付本事較好。

　　4。企業(yè)經營的動態(tài)協(xié)調情景分析

　　以下是凈資產收益率的影響因素分析：

　　20XX年，公司凈資產收益率為19。14%，上年凈資產收益率為17。87%，增加1。27個百分點。與去年同期相比，銷售凈利率減少0。25個百分點，總資產周轉率增加0。12次，權益乘數(shù)增加0。31。

　　經濟增加值(EVA)分析

　　經濟增加值(EVA，Economic Value Added)衡量的是公司資本收益和資本成本之間的差額，從股東角度重新定義公司的利潤，研究了包括權益資本在內的所有資本，并且在計算中盡量消除會計信息對企業(yè)真實情景的扭曲。

　　財務分析報告（三）：

　　今年以來，受市場變化和諸多不利因素的影響，企業(yè)收入降幅較大，部分企業(yè)虧損嚴重，經營出現(xiàn)困難，經濟效益下滑，嚴重影響了##市工業(yè)企業(yè)的正常運行和發(fā)展。具體看，主要財務指標完成情景如下：

　　一、匯編企業(yè)戶數(shù)

　　本年度市級匯編工業(yè)企業(yè)57戶，其中：國有及國有控股企業(yè)19戶，較上年20戶減少1戶，團體企業(yè) 38戶，較上年37戶增加1戶。

　　二、主要財務指標完成情景

　　(一)工業(yè)總產值和增加值

　　##年，市級工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)總產值149354萬元，較上年完成工業(yè)總產值179802萬元減少30448萬元，下降16。93%。其中：

　　19戶國有及國有控股企業(yè)完成工業(yè)總產值96393萬元，生產型企業(yè)12戶，##佛慈制藥股份有限公司完成工業(yè)總產值31052萬元，列全市第一。##機床廠完成工業(yè)總產值16006萬元，##藍天浮法玻璃股份有限公司完成工業(yè)總產值12755萬元，甘肅蘭阿煤

　　業(yè)有限職責公司完成工業(yè)總產值10837萬元，##真空設備有限公司完成工業(yè)總產值9685萬元，以上企業(yè)列全市2—5名。工業(yè)總產值完成在1000萬元以上的企業(yè)還有：##塑料包裝材料有限公司完成工業(yè)總產值5677萬元，##沙井驛建材有限公司完成工業(yè)總產值4520萬元，##水泵總廠完成工業(yè)總產值3350萬元，##蘭量工具股份有限公司完成工業(yè)總產值1183萬元。

　　38戶團體企業(yè)完成工業(yè)總產值52961萬元，生產型企業(yè)15戶，其中：##高壓閥門有限公司完成工業(yè)總產值18360萬元，列全市第一。##晶亮玻璃有限職責公司完成工業(yè)總產值17008萬元，##蘭塑薄膜有限職責公司完成工業(yè)總產值5900萬元，##蘭塑管材有限職責公司完成工業(yè)總產值5677萬元，##宏建建材有限職責公司完成工業(yè)總產值3068萬元，以上五戶企業(yè)共完成工業(yè)總產值50013萬元，占市級團體企業(yè)總產值的94。43 %。工業(yè)總產值完成在1000萬元以上的企業(yè)還有：##聯(lián)合重工有限公司完成工業(yè)總產值1924萬元，##中興科技實業(yè)發(fā)展有限公司完成工業(yè)產值1742萬元，##輕工業(yè)機械有限職責公司1650萬元，##商通工業(yè)鍋爐制造有限公司1393萬元。

　　##年，市級工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)增加值81446萬元，其中：國有及國有控股企業(yè)完成工業(yè)增加值61867萬元，占75。96%;團體企業(yè)完成工業(yè)增加值19579萬元，占24。04%。完成工業(yè)增加值在2000萬元以上的企業(yè)有：##高壓閥門有限公司完成7358萬元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限職責公司完成4335萬元，##晶亮玻璃有限職責公司完成4110萬元，##機床廠完成3682萬元，##真空設備有限職責公司完成2905萬元。

　　(二)主營業(yè)務收入

　　##年，市級工業(yè)企業(yè)實現(xiàn)主營業(yè)務收入158610萬元，較上年同期155331萬元增加3280萬元，增長0。02%。其中：

　　19戶國有及國有控股企業(yè)實現(xiàn)主營業(yè)務收入88290萬元，較上年同期89801萬元減少1511萬元，下降0。02%。其中：減幅最為明顯的是##蘭量工具股份有限公司，該公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入618萬元，較上年同期1406萬元減少788萬元，下降56。10%。減幅在10%以上的企業(yè)有：##水泵總廠實現(xiàn)主營業(yè)務收入2286萬元，較上年同期2940萬元減少654萬元，下降22。24%;##藍天浮法玻璃股份有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入13216萬元，較上年同期15579萬元減少2363萬元，下降15。17%;##美高鞋業(yè)有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入165萬元，較上年同期189萬元減少24萬元，下降13。01%;##機床廠實現(xiàn)主營業(yè)務收入12785萬元，較上年同期14556萬元減少1771萬元，下降12。17%。

　　增長幅度最大的是##模具廠，本年實現(xiàn)主營業(yè)務收入95萬元，較上年同期15萬元增加80萬元，增長5。35倍。不一樣程度增長的企業(yè)還有：##沙井驛建材有限公司主營業(yè)務收入4296萬元，較上年同期3142萬元增加1154萬元，增長36。73%;##減速機廠主營業(yè)務收入748萬元，較上年同期552萬元增加196萬元，增長35。44%;##煤炭有限職責公司主營業(yè)務收入2978萬元，較上年同期2601萬元增加377萬元，增長14。52%。相反，一些有規(guī)模、有固定產品、歷年收入增長的企業(yè)增長幅度卻很小，如：##佛慈制藥股份有限公司增長0。06%;##市國有資產經營有限公司增長0。05%;##鍋爐制造有限公司增長0。09%;##真空設備有限職責公司增長0。04%。

　　37戶團體企業(yè)實現(xiàn)主營業(yè)務收入70320萬元，較上年同期65529萬元增加4791萬元，增長0。07%。其中：增幅最為明顯的是##三新包裝有限職責公司，該企業(yè)##年實現(xiàn)主營業(yè)務收入192萬元，較上年同期5萬元增加187萬元，增長36。15倍。增長1倍以上的企業(yè)還有：##宏豐電鍍有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入96萬元，較上年同期15萬元增加81萬元，增長5。25倍。

　　##蘭塑薄膜有限職責公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入923萬元，較上年同期353萬元增加570萬元，增長1。62倍;##市彩印彩畫工藝廠實現(xiàn)主營業(yè)務收入178萬元，較上年同期75萬元增加103萬元，增長1。37倍;##恒源商貿有限職責公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入110萬元，較上年同期50萬元增加60萬元，增長1。2倍;##鐘山包裝容器有限職責公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入1130萬元，較上年同期527萬元增加603萬元，增長1。14倍;##宏建建材集團有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入4097萬元，較上年同期2003萬元增加2094萬元，增長1。05倍。

　　增長25%以上的企業(yè)還有：##利仁標牌有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入47萬元，較上年同期28元增加19萬元，增長71。08%;##敦煌文化用品有限職責公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入7萬元，較上年同期4元增加3萬元，增長62。9%;##中興科技實業(yè)有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入641萬元，較上年同期427元增加214萬元，增長50%;##輕工業(yè)機械有限職責公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入1758萬元，較上年同期1211元增加547萬元，增長45。23%。

　　甘肅恒源物業(yè)管理有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入146萬元，較上年同期105元增加41萬元，增長38。42%;##大慶家具有限職責公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入413萬元，較上年同期326元增加87萬元，增長26。71%;##金駝實業(yè)有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入238萬元，較上年同期190元增加48萬元;增長25。65%。不一樣程度下降的企業(yè)有：##金鑫工藝美術廠下降44。14%;##塑料六廠下降33。79%;永登藍天石英砂有限公司下降30。2%;##五一機器廠下降25。07%;##蘭木家具有限職責公司下降23。63%;##富星工貿有限職責公司下降22。50%。

　　(三)利潤總額

　　##年，市級工業(yè)企業(yè)盈虧相抵后實現(xiàn)利潤總額5947萬元，較上年同期1560萬元增加4387萬元，增長2。81倍。盈利企業(yè)28戶，虧損企業(yè)29戶。其中：

　　19戶國有及國有控股企業(yè)盈虧相抵后實現(xiàn)利潤4943萬元，較上年同期1567萬元增加3376萬元，增長2。16倍。盈利企業(yè)12戶，盈利總額6192萬元;虧損企業(yè)7戶，虧損總額1249萬元。盈利企業(yè)中：##減速機廠增幅最高，本年實現(xiàn)利潤103萬元，較上年同期0。1萬元增加103萬元，增長542。18倍，列全市第一。##沙井驛建材有限公司盈利260萬元，較上年同期盈利30萬元增長7。78倍，列全市第二;##弘昌照明電器有限職責公司盈利2萬元，較上年同期盈利0。1萬元增長1。71倍，列全市第三。

　　另外，##佛慈制藥股份有限公司盈利4061萬元，較上年同期盈利2621萬元增加1440萬元，增長54。94%;甘肅蘭阿煤業(yè)有限職責公司盈利382萬元，較上年同期盈利336萬元增加46萬元，增長13。87%;##塑料工業(yè)總公司盈利14萬元，較上年同期盈利12萬元增加2萬元，增長12。62%。盈利企業(yè)中有2戶企業(yè)較上年同期扭虧為盈，分別是：##藍天浮法玻璃股份有限公司盈利265萬元，較上年同期虧損1684萬元，減虧1684萬元，增利1。16倍;##美高鞋業(yè)有限公司盈利15萬元，較上年同期虧損6萬元，減虧6萬元，增利3。47倍。

　　38戶團體企業(yè)盈虧相抵后實現(xiàn)利潤1004萬元，較上年同期虧損6萬元增利1010萬元，增長1。62倍%。盈利企業(yè)16戶，盈利總額2564萬元;虧損企業(yè)22戶;虧損總額1560萬元。盈利企業(yè)中：##晶亮玻璃有限職責公司盈利1406萬元，##普蘭太電光源有限職責公司盈利535萬元，##高壓閥門有限職責公司盈利289萬元，##宏建建材集團有限公司盈利96萬元。

　　4戶企業(yè)扭虧為盈，甘肅恒源物業(yè)管理有限公司盈利24萬元，較上年同期虧損1萬元，減虧1萬元，增利21。05%;##三新包裝有限公司盈利5萬元，較上年同期虧損1萬元，減虧1萬元，增利5。56倍;##家用電器廠盈利49萬元，較上年同期虧損9萬元，減虧9萬元，增利6。78倍。##恒源商貿有限職責公司盈利0。1萬元，較上年同期虧損21萬元，減虧21萬元，增利1。05倍。

　　(四)上交稅金

　　市級工業(yè)企業(yè)本年應交各項稅金11805萬元，實際上交各項稅金10463萬元，其中：國有及國有控股企業(yè)實際上交各項稅金6972萬元，團體企業(yè)上交各項稅金3491萬元。其中：

　　19戶國有及國有控股企業(yè)實際上交各項稅金6972萬元。其中：上交增值稅4823萬元中：##佛慈制藥股份有限公司上交2402萬元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限職責公司上交817萬元，##真空設備有限職責公司上交655萬元，##藍天浮法玻璃有限公司上交301萬元，##機床廠上交138萬元，##煤炭有限職責公司上交120萬元。

　　上交營業(yè)稅212萬元中##煤炭有限職責公司上交63萬元，##塑料工業(yè)總公司上交40萬元，##國有資產經營有限公司上交39萬元，##機床廠上37萬元。上交資源稅45萬元均為甘肅蘭阿煤業(yè)有限職責公司上交。上交企業(yè)所得稅648萬元中：##佛慈制藥股份有限公司上交336萬元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限職責公司上交113萬元，##國有資產經營有限公司上交103萬元，##真空設備有限職責公司上交61萬元，##機床廠上交18萬元。

　　38戶團體企業(yè)實際上交各項稅金3491萬元，其中：上交增值稅2508萬元中：##晶亮玻璃有限職責公司上交977萬元，##棉紡織有限職責公司上交380萬元，##五一機器廠上交349萬元，##高壓閥門有限公司上交331萬元，##輕工業(yè)機械有限職責公司上交104萬元。上交營業(yè)稅145萬元中：甘肅蘭海商貿有限職責公司上交45萬元，##中興科技實業(yè)有限公司上交32萬元，##金駝實業(yè)有限公司上交10萬元，##三新包裝有限職責公司上交9萬元。上交企業(yè)所得稅45萬元中：##高壓閥門有限公司上交31萬元，甘肅蘭海商貿有限職責公司上交11萬元。

　　三，企業(yè)經營情景分析

　　從以上指標完成情景能夠看出，##年市級工業(yè)企業(yè)營業(yè)總收入略有增長，但整體來看，成本費用較上年同期有所增長，應收帳款加大，貨款回籠困難，企業(yè)流動資金十分緊張，使得大部分企業(yè)盈利本事較弱，虧損戶數(shù)增加，虧損面加大，虧損額急劇上升。具體分析，主要有以下幾個方面的原因：

　　(一)生產任務不足，市場占有率低

　　##年市級57戶工業(yè)企業(yè)中，生產型企業(yè)27戶，占47。37%。非生產型企業(yè)30戶，占52。63%。非生產企業(yè)中，原先生產任務正常，有固定生產加工任務的企業(yè)18戶，現(xiàn)均因市場前景不好，生產任務不足或者根本無產品訂單而與其他12戶企業(yè)一樣靠出租房屋收入和理解委托產品加工維持生存。

　　造成這種局面的主要原因是：市級工業(yè)企業(yè)大都在五、六十年代創(chuàng)立，技術設備落后，產品老化，冗員較多，資金匱乏，企業(yè)的管理體制仍舊是老方法、死套路。工資水平低，社會保險繳納困難，早已不適應市場經濟的發(fā)展。雖然國有企業(yè)改制已經初步完成，職工身份已經置換，但人員負擔仍過重，各種社會保險交納基數(shù)逐年增長，人員經費不斷上升，使得國有企業(yè)落后與其他類型企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)只能按部就班地靠老產品維持度日。

　　##年全市工業(yè)企業(yè)主營業(yè)務利潤率僅為0。37%，主營業(yè)務收入雖然較上年同期略有增長0。02%，但大部分企業(yè)仍存在原材料漲價、銷售成本增高、銷量下降的嚴重問題。

　　(二)生產資金嚴重短缺，償債本事和營運本事差

　　##年，市級工業(yè)企業(yè)資產總計680496萬元，負債總計411074萬元，資產負債率60。41%。流動比率0。76，速動比率0。56，說明企業(yè)的長期償債本事和短期償債本事都較弱。

　　19戶國有企業(yè)資產總計518066萬元，其中流動資產198362萬元，占總資產的38。29%，非流動資產占61。71%。流動比率高達0。78，速動比率0。6，企業(yè)資金配置極不合理，正常的生產資金難以保證，造成流動資金缺乏，無力進行擴大再生產和技術改造。再加上企業(yè)產品銷售不暢，存貨積壓，貨款難以及時回籠，使存貨周轉率僅為0。67次，應收賬款周轉率僅有0。02次。這些因素造成償債本事低，企業(yè)無法從銀行取得貸款，不良資產到達42。68%，生產經營一路滑坡。

　　(三)企業(yè)虧損嚴重，盈利本事減弱

　　##年，市級工業(yè)企業(yè)在主營業(yè)務收入增長的情景下，仍然出現(xiàn)大面積的虧損，企業(yè)利潤下降幅度較大，虧損企業(yè)增多，盈利的企業(yè)屈指可數(shù)。市級企業(yè)29戶虧損，虧損總額達2809萬元，虧損面50。88%。

　　19戶國有及國有控股企業(yè)中，虧損企業(yè)7戶、虧損總額1249萬元，虧損面到達36。84%。其中：##塑料包裝材料材料有限公司虧損高達377萬元，列市級虧損第一。另外，##蘭量工具股份有限公司虧損294萬元，##鍋爐制造有限公司虧損241萬元，##水泵總廠虧損186萬元，##煤炭有限職責公司虧損133萬元。盈利企業(yè)盈利本事減弱，##市國有資產經營有限公司本年盈利330萬元，較上年盈利401萬元，減少71萬元，下降17。73%;##阿干供電有限職責公司本年盈利13萬元，較上年盈利25萬元，減少12萬元，下降11。71%。##機床廠和##真空設備有限職責公司本年盈利本事沒有大的增長，與上年持平。

　　37戶團體企業(yè)中，虧損企業(yè)22戶，虧損總額1559萬元，虧損面到達59。46%。其中虧損100萬元以上的企業(yè)有：##商通工業(yè)鍋爐制造有限公司虧損412萬元，##棉紡織有限職責公司虧損260萬元，永登藍天石英砂有限公司虧損259萬元，##大眾工貿有限職責公司虧損126萬元，##利富服飾有限公司虧損123萬元。

　　盈利企業(yè)盈利額減少，近年盈利情景較好的##高壓閥門有限公司本年盈利289萬元，較上年同期盈利719萬元，減利430萬元，下降59。86%;甘肅蘭海商貿有限職責公司本年盈利20萬元，較上年同期盈利47萬元，減利27萬元，下降56。78%。相比國有企業(yè)，團體企業(yè)規(guī)模小、產品單一、資金匱乏、抵御風險的本事較弱，受市場影響更加劇烈。

　　(四)成本費用增加，支出水平上升

　　本年市級工業(yè)企業(yè)主營業(yè)務成本121128萬元，較上年123128萬元減少2000萬元，下降0。02%。就市級國有及國有控股企業(yè)來看，主營業(yè)務成本60844萬元，較上年65966萬元減少5122萬元，下降0。08%。主營業(yè)務成本上升20%的企業(yè)有：##減速機廠上升29。25%，##沙井驛建材有限公司上升22。64%。下降幅度大的企業(yè)還有：##蘭量工具股份有限公司下降61。03%;##美高鞋業(yè)有限職責公司下降32。72%;##藍天浮法玻璃有限公司下降25。57%;##水泵總廠下降23。88%。其他企業(yè)經營生產成本普遍上漲10%以上，究其原因主要是受原料價格上漲的影響，企業(yè)人工成本的增加，尤其是對于一些裝備制造業(yè)企業(yè)的影響更大。

　　本年市級工業(yè)企業(yè)管理費用、銷售費用及財務費用共發(fā)生32423萬元，較上年同期27360萬元增加5063萬元，增長18。51%。其中：管理費用增長15。50%，銷售費用增長27。37%，財務費用增長22。5%。各企業(yè)雖嚴格控制各項費用，但基本沒有下降的空間。一部分企業(yè)由于生產任務少，大批職工待崗、內養(yǎng)，工資支出明顯減少，再加上企業(yè)無資金投入開發(fā)新產品，進行技術改造，辦公費、廣告費、折舊費等費用相對變動不大，甚至減少。

　　應對企業(yè)成本費用持續(xù)上漲的情景，市級工業(yè)企業(yè)也進取采取各種措施減少不必要的成本支出，企業(yè)經過強化內部財務管理，提高生產效率，開源與節(jié)流并重。可是受各種不可抗拒因素的影響，企業(yè)所做節(jié)儉成本的努力也打了折扣。

　　(五)外部因素影響

　　由于受災害天氣的影響，再加上燃煤供熱價格上調因素的影響，我市工業(yè)經濟效益總體下滑。同時受上半年能源及主要原材料價格持續(xù)上漲和下半年以來市場需求衰減，國家政策性調控與市場對工業(yè)產成品價格預期下降等多方面因素的影響，工業(yè)企業(yè)虧損面增加，停產企業(yè)數(shù)量陡增，資金供應明顯偏緊。尤其是國家實行從緊貨幣政策，商業(yè)銀行進一步壓縮信貸規(guī)模，異常是大幅縮減對工業(yè)一般性制造業(yè)的貸款，工業(yè)企業(yè)生產周轉與項目建設受到較大制約，使整個社會資金流動性減弱，不少企業(yè)出現(xiàn)資金鏈斷裂現(xiàn)象，鐵路發(fā)運困難，企業(yè)原材料及產成品資金占用加大，這些都進一步加劇了企業(yè)資金供應緊張的局面。

　　四、今后的措施和提議

　　縱觀##年，我市工業(yè)企業(yè)在全球金融危機的大背景下努力克服危機帶來的不利影響，努力創(chuàng)新，進取生產，也取得了必須的成績。雖然經濟效益欠佳，但在危機中我們也看到了振興的期望。最近，國務院頒發(fā)了《關于進一步支持甘肅經濟社會發(fā)展的若干意見》(國辦發(fā)〔2010〕29號)，對支持甘肅經濟發(fā)展提出了47條優(yōu)惠政策，##市作為省會城市，在新的一年里如何最大限度的享受國家的各項優(yōu)惠政策，使企業(yè)擺脫困境，走出低谷，轉“危”為“機”，進一步深化國有企業(yè)改革，是我市工業(yè)企業(yè)迫切應對和解決的問題。

　　我們要敢于正視我市工業(yè)發(fā)展中存在的困難和問題，如工業(yè)經濟規(guī)模小、對資源的依靠性強、增長方式粗放，產業(yè)關聯(lián)度差、產業(yè)聚集度弱、企業(yè)研發(fā)與自主創(chuàng)新本事不強、精深加工產品比重低等不利因素，還要看到我們與發(fā)達地區(qū)的差距。所以，我們僅有經過制度、體制、機制的創(chuàng)新，以思想的新解放謀求##工業(yè)經濟發(fā)展的新跨越，進而實現(xiàn)##的全面崛起。

　　按照市委、市政府關于當前和今后一個時期推進我市工業(yè)發(fā)展的總體要求，我市工業(yè)經濟發(fā)展要堅持以科學發(fā)展觀為主題，以結構調整為主線，以提升工業(yè)經濟整體水平為目標，堅持量的增長和質的提高并舉，堅持培育骨干企業(yè)和發(fā)展中小企業(yè)并舉，堅持培育新興產業(yè)和整合提升傳統(tǒng)產業(yè)并舉，走出一條工業(yè)發(fā)展規(guī)?；⒔洕Y構合理化、主導產業(yè)集群化、增長方式集約化的##特色新型工業(yè)化道路。為此，從以下幾個方應對我市工業(yè)發(fā)展和經濟復蘇提出提議和措施：

　　(一)加強企業(yè)內部管理，節(jié)能降耗，增產促銷。

　　充分利用國家擴大內需，刺激消費增長，實施西部大開發(fā)的有利時機，努力開拓市場，抓好企業(yè)內部管理，尤其是企業(yè)財務管理，健全各種財務制度，節(jié)儉費用開支，向產品要效益，向管理要效益。另外，要加強企業(yè)內部管理與監(jiān)督，盡量減少不良投資，拓寬銷售渠道，盤活存量資產，提高資金使用效益。

　　(二)調整產品結構，加大技術改造力度，確保優(yōu)勢企業(yè)發(fā)展。

　　市級工業(yè)企業(yè)大都維持簡單的低水平加工生產，根本無本事進行技術改造。為了適應日益變化的市場，企業(yè)應進取研究市場動態(tài)，爭取資金生產出適銷對路的產品，激發(fā)職工的進取性和創(chuàng)造性。##年，我們也對于一些利稅大戶進行了資金扶持，以貼息和補助資金的形式給予##高壓閥門有限公司、##佛慈制藥股份有限公司、##宏建建材集團有限公司、##聯(lián)合重工有限職責公司，##藍天浮法玻璃股份有限公司必須項目資金支持，解決了部分企業(yè)資金的壓力和困難，為企業(yè)注入了新的活力。

　　(三)加大改革力度，大力發(fā)展第三產業(yè)，培育新的經濟增長點。

　　要繼續(xù)深化企業(yè)改革，加大改革力度，對已經改革的企業(yè)要進一步完善、規(guī)范。企業(yè)應根據(jù)各自實際，選擇適合本企業(yè)發(fā)展的路子，要大力發(fā)展第三產業(yè)，利用交通便利、客流量大的特點，發(fā)展飲食及其他商業(yè)。

　　(四)大力實施出城入園，進取引導國有企業(yè)尋求新的發(fā)展空間。

　　為優(yōu)化工業(yè)布局，加快產業(yè)結構調整和土地資源的有效整合，實現(xiàn)城市化和工業(yè)化的協(xié)調發(fā)展，創(chuàng)造良好的社會經濟發(fā)展環(huán)境，鼓勵企業(yè)“出城入園”、退城進郊，進行搬遷改造。按照已出臺的《##市工業(yè)企業(yè)出城入園搬遷改造專項資金管理暫行規(guī)定》的文件精神，進一步推動企業(yè)出城入園工作。今后，工業(yè)發(fā)展要以產業(yè)鏈延伸與產業(yè)集群培育、企業(yè)“出城入園”與園區(qū)建設為重點，加快工業(yè)經濟優(yōu)化升級，努力構成以高新技術為先導、裝備制造業(yè)為支撐的新型工業(yè)體系。

　　(五)加大資金投入，做大做強企業(yè)。

　　在進取爭取國家和省上各項扶持企業(yè)發(fā)展資金的同時，市財政要在市級財力十分緊張的情景下，應對增支和減收的雙重困難，盡量壓縮支出，增加扶持企業(yè)的各項資金。在扶優(yōu)扶強專項資金、非公發(fā)展專項資金、小額擔保貸款貼息資金、安全生產專項資金等方面給予企業(yè)支持。尤其對于一些節(jié)能重點工程、高效節(jié)能產品和節(jié)能技術推廣等項目，要加大財政資金傾斜力度，拓寬境內外融資途徑，鼓勵和引導社會、企業(yè)各方面加大對節(jié)能減排資金的投入。

　　(六)加快實施國有資本經營預算制度。

　　根據(jù)《甘肅省人民政府關于實行國有資本經營預算的試行意見》(甘政發(fā)[2008]31號)和《甘肅省省屬企業(yè)國有資本收益收取管理暫行辦法的通知》(甘財企[2008]83號)的文件精神，市政府已經出臺并下發(fā)《##市人民政府關于實行國有資本經營預算的試行意見》(蘭政發(fā)[##]94號)，我局和市國資委已聯(lián)合下發(fā)《##市屬企業(yè)國有資本收益收取管理暫行辦法》(蘭財企[##]92號)，這標志著我市國有資本經營預算工作已正式啟動。目前，國有資本經營預算編制工作正在有序進行，待市國資委上報后我局予以批復。國有資本經營預算的實施，將為企業(yè)下一步資產重組和進一步發(fā)展供給充足的收入來源和資金保障。

　　我市工業(yè)企業(yè)在市委、市政府的正確領導下，按照“工業(yè)強市”和“繼續(xù)解放思想，推動科學發(fā)展”的戰(zhàn)略目標，進一步解放思想、更新觀念、轉變經營機制。經過企業(yè)改革，完善企業(yè)法人治理結構，內抓管理、外促效益，部分改制企業(yè)初見成效，盡顯活力。財政部門也在加強企業(yè)財務管理、減輕企業(yè)負擔方面做了很多細致的工作。

　　同時，在國企改革、資產重組、調整企業(yè)產品結構、加大財政資金扶持力度和狠抓項目建設方面，進取籌措資金，把有限的資金用在企業(yè)最需要、最迫切的地方，企業(yè)財務工作取得了必須成效?？墒牵捎诖蟛糠质屑壒I(yè)企業(yè)基礎薄弱，設備落后老化，產品更新?lián)Q代滯后，結構調整緩慢等原因，整體經濟效益不高，市場競爭乏力，銷售疲軟，債務負擔加重，冗員較多，給政府和企業(yè)帶來了較大壓力。

　　總之，政府職能部門和各企業(yè)要繼續(xù)按照市委、市政府的統(tǒng)一要求和部署，以改革之舉辦異常之事，以創(chuàng)新之舉推動發(fā)展，站在全局和時代的高度，切實把解放思想作為新的歷史起點推動企業(yè)改革發(fā)展。進一步抓好改革開放，落實科學發(fā)展觀，從而促進我市工業(yè)經濟又好又快發(fā)展。