小額貸款股份有限公司基本管理制度匯編一、 貸款管理制度基本制度 貸前調(diào)查制度 貸后管理制度 風(fēng)險(xiǎn)管理制度 貸款審批制度 責(zé)任追究制度 二、 財(cái)會(huì)管理制度 會(huì)計(jì)結(jié)算制度 檔案管理制度 一、貸款管理制度基本制度總則第一條 為加強(qiáng)貸款業(yè)務(wù)管理，規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化客戶結(jié) 構(gòu)，提高公司資產(chǎn)質(zhì)量，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律依據(jù)，結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。第二條本制度是公司經(jīng)營(yíng)和管理必須遵循的基本準(zhǔn)則，是制定各類管理制 度辦法的基本依據(jù)。第三條 公司經(jīng)營(yíng)和管理必須堅(jiān)持合法性，安全性，效益性和流動(dòng)性相統(tǒng)一 的原則。第四條 本制度所指業(yè)務(wù)是公司對(duì)客戶提供的小額貸款發(fā)放和財(cái)務(wù)咨詢服 務(wù)。第二章貸款管理業(yè)務(wù)組織體系第五條 實(shí)行審貸崗位分離的原則。在辦理貸款過(guò)程中，將調(diào)查、審查、審批、經(jīng)營(yíng)管理等環(huán)節(jié)的工作職責(zé)分解，由不同經(jīng)營(yíng)層次和不同部門部門承擔(dān)，實(shí) 現(xiàn)其相互制約和相互支持。第六條 按照“橫向平行制約”原則，設(shè)立業(yè)務(wù)營(yíng)銷部門和風(fēng)險(xiǎn)管理部門， 成立貸款審批委員會(huì)。業(yè)務(wù)營(yíng)銷部門承擔(dān)貸款業(yè)務(wù)的開(kāi)發(fā)、貸款產(chǎn)品的設(shè)計(jì)、業(yè)務(wù)的受理、調(diào)查、評(píng)估和審批后貸款業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)管理；風(fēng)險(xiǎn)管理部門承擔(dān)貸款業(yè)務(wù)的合法、合規(guī)性 審查和整體風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、控制，貸款發(fā)放前的資料復(fù)核，參與不良貸款的追回和 處置；稽核財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)發(fā)放資料稽核后放款； 貸款審批委員會(huì)承擔(dān)貸款業(yè)務(wù) 的審議，并承擔(dān)相應(yīng)的審批責(zé)任。第七條實(shí)行貸款審批委員會(huì)制度。公司成立貸款審批委員會(huì)，貸審會(huì)是公司貸款業(yè)務(wù)決策的權(quán)利機(jī)構(gòu)， 審議貸款業(yè)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)有權(quán)審批人 進(jìn)行制約及支持。貸審會(huì)由董事會(huì)成員總經(jīng)理、主管業(yè)務(wù)的副總經(jīng)理、 財(cái)務(wù)總監(jiān)等人組成。董事長(zhǎng)為貸審會(huì)主任委員。業(yè)務(wù)部經(jīng)理可列席會(huì)議匯報(bào)相關(guān) 情況，但無(wú)表決權(quán)。貸審會(huì)下設(shè)辦公室，辦公室負(fù)責(zé)人由風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)人兼任。貸審會(huì)辦公室負(fù)責(zé)對(duì)所有貸款資料進(jìn)行合法合規(guī)性初審，并負(fù)責(zé)整理成匯報(bào)資料貸審會(huì)審 批。貸審會(huì)實(shí)行以一人一票制表決，原則上有六位審批人參與即可召集開(kāi)會(huì)， 同意票數(shù)達(dá)到實(shí)到人數(shù)五分之四以上通過(guò)。信用貸款全部通過(guò)貸審會(huì)審批；有足值抵押物、質(zhì)押物的在250萬(wàn)授信內(nèi)的 貸款，以及保證、聯(lián)保貸款在 50萬(wàn)以內(nèi)，由總經(jīng)理召集副總經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；保證、聯(lián)保貸款在 50萬(wàn)以上上報(bào)貸審會(huì)審批。第八條實(shí)行經(jīng)辦責(zé)任人、風(fēng)險(xiǎn)主責(zé)任人、審批責(zé)任人三項(xiàng)終身責(zé)任制。在 貸款業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中，調(diào)查、審查、審批、經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的有關(guān)人員為主責(zé) 任人，具體承辦人為經(jīng)辦責(zé)任人，相應(yīng)承擔(dān)各自責(zé)任。每筆貸款審批決定中應(yīng)明 確該項(xiàng)業(yè)務(wù)的主責(zé)任人、風(fēng)控主責(zé)任人、審批主責(zé)任人。 第三章客戶對(duì)象和基本條件第九條 本公司客戶是在宵島市城陽(yáng)區(qū)內(nèi)，經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記的企業(yè)法人、其他經(jīng)濟(jì)組織、個(gè)體工商戶或具有完全民事行 為能力的自然人。第十條 客戶申請(qǐng)貸款業(yè)務(wù)應(yīng)具備以下基本條件：從事的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合規(guī)合法； 有良好的信用記錄； 有穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)收入和良好的經(jīng)營(yíng)狀況； 除自然人和不需要經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記的事業(yè)法人外， 應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)工商行政管理機(jī)關(guān)辦理工商年檢手續(xù)。 特殊行業(yè)須持有相關(guān)職能部門機(jī)關(guān)頒 發(fā)的許可證； 提供符合規(guī)定條件的抵押、擔(dān)保。第四章業(yè)務(wù)種類第十一條公司貸款分為抵押貸款、質(zhì)押貸款、保證貸款、聯(lián)保貸款和信用 貸款。抵押貸款，是指按《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》規(guī)定的抵押方式以 借款人或第三人的財(cái)務(wù)作為抵押物發(fā)放的貸款。辦理抵押貸款，應(yīng)對(duì)抵押物的權(quán) 屆、合法性、有效性和變現(xiàn)能力以及所設(shè)定抵押的合法性進(jìn)行審查， 簽訂抵押合 同并辦理抵押物的有關(guān)登記手續(xù)。貸款額度按業(yè)務(wù)授權(quán)管理辦法規(guī)定執(zhí)行。 質(zhì)押貸款，是指按《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》規(guī)定質(zhì)押方式以借款人 或第三人的動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)物發(fā)放的貸款。辦理質(zhì)押貸款，應(yīng)對(duì)質(zhì)物的權(quán)屆和 價(jià)值以及所設(shè)定質(zhì)押的合法性進(jìn)行審查， 與質(zhì)押人簽訂質(zhì)押合同，并辦理相關(guān)的 登記或移交手續(xù)。貸款額度按業(yè)務(wù)授權(quán)管理辦法規(guī)定執(zhí)行。 保證貸款，是指按《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》規(guī)定的保證方式以第三 人承諾在借款人不能償還貸款時(shí)，按約定承擔(dān)連帶責(zé)任的保證貸款。辦理保證貸 款，應(yīng)對(duì)保證人保證資格、資信狀況及還款能力進(jìn)行審查，并簽訂保證合同。 商戶聯(lián)保貸款是指由同一商業(yè)圈的私營(yíng)企業(yè)或個(gè)體工商戶，組成聯(lián)保小組，互相提供擔(dān)保， 向我公司申請(qǐng)貸款。 信用貸款，信用貸款是指以借款人的信譽(yù)發(fā)放的貸款， 借款人不需要提供保證。其特征就是債務(wù)人無(wú)需提供抵押品或第三方擔(dān)保僅憑自己的信譽(yù)就能 取得貸款，并以借款人信用程度作為還款保證的。由于這種貸款方式風(fēng)險(xiǎn)較大， 一般要對(duì)借款方的信用記錄、經(jīng)濟(jì)效益、經(jīng)營(yíng)管理水平、發(fā)展前景等情況進(jìn)行詳 細(xì)的考察，以降低風(fēng)險(xiǎn)。第五章貸款業(yè)務(wù)的操作管理第十二條辦理貸款業(yè)務(wù)要按權(quán)限、按程序運(yùn)作。第十三條辦理貸款業(yè)務(wù)的基本流程：一、 首先由貸款業(yè)務(wù)部門接受客戶貸款申請(qǐng)、 受理并進(jìn)行詳細(xì)的現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查， 收集相關(guān)客戶資料，形成貸款客戶的貸前調(diào)查報(bào)告；二、 接著由風(fēng)險(xiǎn)管理部門進(jìn)行合法合規(guī)性審查，對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)進(jìn)行審議和核查，通過(guò)公司的風(fēng)控審查后，風(fēng)險(xiǎn)管理部門召集審批人進(jìn)行審批， 審批通過(guò) 后風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)將審批結(jié)果返回業(yè)務(wù)部門；三、 業(yè)務(wù)部門應(yīng)落實(shí)審批結(jié)果中的相關(guān)條件、與客戶簽訂貸款合同、擔(dān)保 合同，借款借據(jù)，移交財(cái)務(wù)部門發(fā)放貸款；四、業(yè)務(wù)部門在貸款發(fā)放后七天內(nèi)要對(duì)貸款業(yè)務(wù)進(jìn)行第一次回訪， 并負(fù)責(zé)利息的催收和本金的按時(shí)回收及相應(yīng)的管理。第十四條 單筆貸款額度不得超過(guò)公司注冊(cè)資本的1%同一貸款人累計(jì)余額不得超過(guò)公司注冊(cè)資本的5%第十五條 貸款定價(jià) 貸款利率按政府部門的規(guī)定執(zhí)行。第十六條 合同管理 按規(guī)定使用統(tǒng)一制式的合同文本，對(duì)有特定要求的， 也可以簽訂非制式合同文書(shū)，同時(shí)應(yīng)通過(guò)法律審查。貸款業(yè)務(wù)部簽署的各種正式 合同，一份由經(jīng)辦人員保管，一份交綜合管理部歸檔管理。第十七條 經(jīng)合同約定，客戶可以提前歸還貸款。第六章貸后管理第十八條 貸款業(yè)務(wù)發(fā)生后的檢查 業(yè)務(wù)發(fā)生后，業(yè)務(wù)部門要對(duì)客戶執(zhí)行借 款合同、經(jīng)營(yíng)管理狀況等方面情況進(jìn)行經(jīng)常性跟蹤檢查， 并將相關(guān)情況報(bào)告主管副總經(jīng)理，必要時(shí)向總經(jīng)理和貸審會(huì)報(bào)告。第十九條 貸款展期 貸款期限最長(zhǎng)不超過(guò)12個(gè)月，客戶不能按期歸還貸款， 應(yīng)在貸款到期之前15日內(nèi)向公司提出續(xù)貸和展期申請(qǐng)。續(xù)貸和展期不得低于原 借貸條件，展期最長(zhǎng)為6個(gè)月，展期時(shí)客戶應(yīng)當(dāng)結(jié)活前期利息和費(fèi)用。 續(xù)貸的審 批按貸款審批的程序辦理。第二十條 建立貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度 風(fēng)險(xiǎn)管理部門要對(duì)客戶進(jìn)行全面監(jiān)控， 當(dāng)可能出現(xiàn)或已經(jīng)出現(xiàn)危及貸款安全的狀況時(shí)，應(yīng)及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理報(bào) 告，在貸款事實(shí)風(fēng)險(xiǎn)形成前采取相應(yīng)的防范措施。第二十一條 貸款違約處理 客戶未按照合同的有關(guān)約定履行義務(wù)，經(jīng)雙方協(xié) 商不能合理解決時(shí)，依法起訴。第二十二條 客戶維護(hù) 對(duì)客戶要經(jīng)常性保持聯(lián)系。提供方便服務(wù)，鞏固、穩(wěn) 定優(yōu)良客戶。第七章附則第二十三條本制度由宵島市城陽(yáng)區(qū)鑫泰小額貸款有限責(zé)任公司制定、解釋 和修訂。第二十四條 本制度自董事會(huì)通過(guò)后執(zhí)行。貸款業(yè)務(wù)操作流程示意圖：貸款業(yè)務(wù)操作流程示意圖:貸前調(diào)查制度第一條 貸前調(diào)查的目的：真實(shí)了解客戶的基本情況、經(jīng)營(yíng)管理狀況、市場(chǎng) 銷售情況、財(cái)務(wù)狀況等；審查客戶資料的真實(shí)合法性；核實(shí)保證物來(lái)源的正當(dāng)性、 權(quán)屆的合法性、價(jià)值的真實(shí)性、足值性、財(cái)產(chǎn)的安全性、變現(xiàn)的可能性及借款的 用途，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，審慎地開(kāi)展業(yè)務(wù)，確保公司資金的安全。第二條 公司貸款業(yè)務(wù)部根據(jù)人員和業(yè)務(wù)量的實(shí)際情況， 確定主辦調(diào)查人和 協(xié)辦調(diào)查人。主辦調(diào)查人和協(xié)辦調(diào)查人為項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)人，負(fù)主要調(diào)查責(zé)任。第三條 貸前調(diào)查人員的職責(zé)：1、 負(fù)責(zé)對(duì)客戶提供的資料的真實(shí)性進(jìn)行審查；2、 負(fù)責(zé)對(duì)抵押/質(zhì)押物和其他擔(dān)保手段進(jìn)行審驗(yàn)；3、 負(fù)責(zé)對(duì)客戶的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查并收集相關(guān)資料；4、 負(fù)責(zé)審查客戶的借款用途及對(duì)還款來(lái)源的可靠性進(jìn)行分析和評(píng)估；5、 負(fù)責(zé)對(duì)客戶的誠(chéng)信情況進(jìn)行調(diào)查;6、 負(fù)責(zé)對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估并設(shè)置抵/質(zhì)押物變現(xiàn)處理方式；7、 負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目的貸前調(diào)查報(bào)告;第四條 貸前調(diào)查方式主要包括：查閱并核實(shí)客戶的資料、與客戶相關(guān)人員 談話、實(shí)地調(diào)察、走訪相關(guān)的職能部門等方式。通過(guò)資料審核和實(shí)地調(diào)查兩個(gè)階 段的工作，獲取借款申請(qǐng)人及保證人真實(shí)、全面的信息，通過(guò)綜合分析、比較、 評(píng)價(jià)，形成最后綜合性的評(píng)定和結(jié)論。第五條貸款調(diào)查必須嚴(yán)格的進(jìn)行資料核實(shí)。資料核實(shí)是貸前調(diào)查的開(kāi)始階 段，通過(guò)對(duì)貸款申請(qǐng)人提供的資料、信息進(jìn)行搜集、整理和審核，確定這些信息 的有效、完整和真實(shí)性。貸款調(diào)查中涉及的信息不僅來(lái)源于申請(qǐng)人，還應(yīng)從其他 途徑，如與相關(guān)的管理部門、金融部門、財(cái)稅部門、供應(yīng)商、用戶等處獲取。上 述資料、信息審核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的需進(jìn)一步明確、補(bǔ)充、核實(shí)的地方，以及過(guò)程中 發(fā)現(xiàn)的漏洞、疑點(diǎn)，即是下一步進(jìn)行實(shí)地調(diào)查的重點(diǎn)。第六條資料審核要點(diǎn)：1、 申請(qǐng)人提供的材料是否齊全、有效;要求提供的原件是否為原件，復(fù)印 件是否和原件一致，如一致須經(jīng)辦人蓋“與原件相符”意， 并簽章；某些無(wú)法核 查原件的可在核查真實(shí)性后注明“已核實(shí)”；各種文件是否在有效期內(nèi)，應(yīng)年檢 的是否已辦理手續(xù)；2、 有關(guān)各文件的相關(guān)內(nèi)容要核對(duì)一致，邏輯關(guān)系要正確；通過(guò)對(duì)企業(yè)成立 批文、合同、章程、董事會(huì)決議、驗(yàn)資報(bào)告、立項(xiàng)批文、可研、資信等級(jí)、環(huán)保 及市場(chǎng)準(zhǔn)入等具體文件的審核，了解貸款申請(qǐng)人和保證人是否具備資格、 合法合 規(guī)；3、 財(cái)務(wù)報(bào)表是否由會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具了審計(jì)報(bào)告， 是否是無(wú)保留意見(jiàn)報(bào)告， 初步分析財(cái)務(wù)狀況，記錄疑點(diǎn)，以便實(shí)地調(diào)查核實(shí)。4、 對(duì)保證人提供的文件資料的審核與以上三項(xiàng)基本相同，重點(diǎn)是審核保證 人提供的擔(dān)保措施是否符合《擔(dān)保法》和有關(guān)法律法規(guī)及有關(guān)抵押登記管理辦法的規(guī)定，抵押物、質(zhì)押物的權(quán)屆是否明晰。第七條 資料核實(shí)結(jié)束后，主調(diào)查人與協(xié)辦人應(yīng)對(duì)貸款申請(qǐng)人和保證人及有關(guān)部門進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，實(shí)地調(diào)查至少要進(jìn)行一次。部門負(fù)責(zé)人根據(jù)具體情況參與 調(diào)查。進(jìn)行實(shí)地調(diào)查前，要列出調(diào)查提綱，明確調(diào)查目標(biāo)，以保證調(diào)查的質(zhì)量和 效率。第八條實(shí)地調(diào)查要點(diǎn)申請(qǐng)人為個(gè)人：1、 與借款申請(qǐng)人進(jìn)行面談了解情況2、 對(duì)借款申請(qǐng)人進(jìn)行上門訪談，走訪借款申請(qǐng)人單位和住處，與申請(qǐng)人、申請(qǐng)人同事、街坊進(jìn)行相關(guān)交流3、 在面談、走訪的基礎(chǔ)上可采取電話調(diào)查的方式進(jìn)一步了解確認(rèn)借款申請(qǐng) 人相關(guān)情況4、 調(diào)查重點(diǎn)在于了解、核實(shí)借款申請(qǐng)人的個(gè)人基本情況、信用狀況、收入 及資產(chǎn)狀況、保證方式、還款能力、貸款用途等貸款信息申請(qǐng)人為企業(yè)1、訪問(wèn)企業(yè)，會(huì)見(jiàn)有關(guān)當(dāng)事人，了解企業(yè)情況；弄活借款用途和還款來(lái)源;考察企業(yè)管理團(tuán)隊(duì)的整體素質(zhì)，了解主要領(lǐng)導(dǎo)人的信用狀況和能力；2、對(duì)需進(jìn)一步核實(shí)的材料，要求企業(yè)提供原件核對(duì)；3、 考察主要生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，通過(guò)走、看、問(wèn)，判斷企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng) 情況，印證有關(guān)資料記載和有關(guān)當(dāng)事人介紹的情況；4、 對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的調(diào)查審核，應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，主要調(diào)查核實(shí)以下內(nèi)4。1 了解企業(yè)的主要會(huì)計(jì)政策，是否按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則記賬；4。2企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度是否完備并有效執(zhí)行；4。3審核企業(yè)是否做到了帳表、帳帳、帳證、帳實(shí)四相符，核實(shí)資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益是否有虛假；4。4有保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告的保留意見(jiàn)部分；4。5企業(yè)的或有損失和或有負(fù)債情況；4。 6企業(yè)的現(xiàn)金流量是否正常。5、 察看抵押物、質(zhì)押物。5。1以房地產(chǎn)抵押的，要察看、了解抵押物的面積、用途、結(jié)構(gòu)、竣工時(shí) 問(wèn)、原價(jià)和凈值、周邊環(huán)境等；5。2以動(dòng)產(chǎn)抵押、質(zhì)押的，要察看、了解抵押物、質(zhì)物的規(guī)格、型號(hào)、質(zhì) 量、原價(jià)和凈值、用途等；5。 3以匯票、本票、債券、存款單、倉(cāng)單、提單等出質(zhì)的，要察看權(quán)力憑 證原件，辨別真?zhèn)?，必要時(shí)請(qǐng)有關(guān)部門鑒定。第九條在核實(shí)資料和實(shí)地調(diào)查的基礎(chǔ)上進(jìn)行綜合分析，對(duì)已經(jīng)獲取的信息 進(jìn)行綜合判斷、分析、比較和評(píng)價(jià)：1、 分析、判斷借款申請(qǐng)人的主體資格、活償債務(wù)意愿及是否能嚴(yán)格履行合 同條款；2、 分析經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)借款申請(qǐng)企業(yè)的影響；3、 對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況分析；4、 分析借款申請(qǐng)人的還款能力。通過(guò)財(cái)務(wù)分析和現(xiàn)金流量分析，掌握借款 人的財(cái)務(wù)狀況和償債能力，預(yù)測(cè)借款人的未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)；5、分析保證人的保證資格和保證能力。重點(diǎn)分析保證方式的可操作性， 抵押、質(zhì)押是否合法合規(guī)，與抵押物、質(zhì)物的流動(dòng)性相關(guān)的預(yù)期變現(xiàn)難易程度、 交易成本和價(jià)格的穩(wěn)定性和可預(yù)見(jiàn)性；6、 貸款風(fēng)險(xiǎn)度分析。第十條 貸前調(diào)查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)申請(qǐng)人有不良信用紀(jì)錄、 出具虛假資料、違法違規(guī)等問(wèn)題，或企業(yè)主動(dòng)要求撤回保證申請(qǐng)，致使調(diào)查工作不能繼續(xù)進(jìn)行時(shí)，調(diào) 查負(fù)責(zé)人應(yīng)向部門負(fù)責(zé)人說(shuō)明原因并提出處理意見(jiàn)， 經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后將處理 結(jié)果告知申請(qǐng)人。因申請(qǐng)人材料提供不全或申請(qǐng)人要求暫緩處理影響貸前調(diào)查工 作的，亦按上述程序辦理。第^一條貸前調(diào)查結(jié)束，調(diào)查負(fù)責(zé)人須根據(jù)調(diào)查結(jié)果提交一份實(shí)事求是、 文理活晰、邏輯性強(qiáng)、分析透徹、判斷準(zhǔn)確、言簡(jiǎn)意賅的《貸前調(diào)查報(bào)告》 ，并將報(bào)告和相關(guān)資料交由業(yè)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行初步 審查，如果貸前調(diào)查報(bào)告已經(jīng)成熟且相關(guān)資料齊全、 真實(shí)合法，經(jīng)業(yè)務(wù)部經(jīng)理簽署意見(jiàn)，交風(fēng)險(xiǎn)管理部進(jìn)行下一步審查。第十二條 貸前調(diào)查工作自正式受理客戶申請(qǐng)開(kāi)始, 一般應(yīng)在2個(gè)工作日完成，如超過(guò)2個(gè)工作日，調(diào)查負(fù)責(zé)人應(yīng)向部門負(fù)責(zé)人說(shuō)明貸后管理制度第一條貸后管理是對(duì)小額貸款公司向借款人發(fā)放貸款后至貸款本息收回這 一過(guò)程的管理，包括貸款檢查、逾期、展期和續(xù)貸的處理等。第二條貸后管理主要由貸款業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)。貸后管理的檢查工作開(kāi)展前要制 定檢查計(jì)劃，報(bào)主管負(fù)責(zé)人審批。貸后檢查分日常檢查和重點(diǎn)檢查。日常檢查是 根據(jù)借款人的實(shí)際情況，如貸款金額、貸款期限、保證措施、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)等確定檢 查頻率，日常檢查至少每個(gè)月要進(jìn)行一次。 重點(diǎn)檢查是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較大的貸款及其他 需特別關(guān)注的事項(xiàng)進(jìn)行不定期檢查或全程跟蹤。 檢查完畢后，檢查人員須填寫《貸 款檢查表》并附檢查報(bào)告和要求借款人及有關(guān)部門提供的資料， 報(bào)部門經(jīng)理并簽批意見(jiàn)后與有關(guān)資料一并歸檔。第三條 貸后檢查的內(nèi)容：1、 借款人是否按借款合同規(guī)定支付利息；2、 借款人的經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)狀況、市場(chǎng)、經(jīng)營(yíng)管理層人員等方面 的變化情況；3、 保證措施中是否發(fā)生了發(fā)生變化，出現(xiàn)新的不利因素；4、 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和分析；5、 其他須說(shuō)明的情況。第四條 檢查人員在貸后檢查中發(fā)現(xiàn)借款人存在較大問(wèn)題，須當(dāng)日向部門負(fù)責(zé)人口頭報(bào)告，部門應(yīng)在2日內(nèi)將存在問(wèn)題和處理意見(jiàn)書(shū)面報(bào)告主管負(fù)責(zé)人。 對(duì) 發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)立即報(bào)告主管負(fù)責(zé)人，主管負(fù)責(zé)人認(rèn)為有必要時(shí)， 可召集有關(guān)人員進(jìn)行專題討論并提出相應(yīng)的對(duì)策及措施。第五條 對(duì)所有貸款項(xiàng)目，在貸款到期日之前30日，由貸款業(yè)務(wù)部填制《貸 款到期通知函》,通知借款人。第六條 每月月末前，貸款業(yè)務(wù)部應(yīng)向主管負(fù)責(zé)人提交當(dāng)月《貸款檢查表》和《逾期統(tǒng)計(jì)表》。第七條 需要展期的貸款，借款人須在該貸款到期前15日向我公司提出貸款 展期書(shū)面申請(qǐng)。貸款業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)調(diào)查貸款展期的原因，提出處理意見(jiàn)，填寫《貸 款展期報(bào)告表》，報(bào)主管負(fù)責(zé)人審批。對(duì)展期的貸款須按照新貸款程序第八條 對(duì)逾期的貸款，由貸款業(yè)務(wù)部寫出檢查報(bào)告，提出處理意見(jiàn)，填寫 《貸款展期報(bào)告表》，報(bào)主管負(fù)責(zé)人審批。對(duì)逾期貸款的處理意見(jiàn)包括：1、采用更為可靠的保證措施；2、建議收回貸款。對(duì)逾期的貸款項(xiàng)目按公司貸款 評(píng)審及審批制度辦理。第九條具有下列情形之一的，公司應(yīng)提前收回貸款：1、 貸款的用途未按借款人申活時(shí)注明的用途使用；2、 借款人提供虛假資料或具欺詐行為；3、 貸款業(yè)務(wù)部認(rèn)為借款人出現(xiàn)重大經(jīng)營(yíng)失誤或市場(chǎng)、財(cái)務(wù)狀況等 方面出現(xiàn)較大潛在風(fēng)險(xiǎn)。第十條 貸款的提前收回由貸款業(yè)務(wù)部寫出檢查報(bào)告，提出處理意見(jiàn)，填寫 《貸款處理表》，報(bào)主管負(fù)責(zé)人審批。對(duì)貸款的提前收回按公司評(píng) 審及審批制度辦理。第十一條已經(jīng)結(jié)束的貸款，應(yīng)及時(shí)辦理的終結(jié)手續(xù)。貸款到期后，貸款業(yè) 務(wù)部負(fù)責(zé)核實(shí)貸款本息確已歸還，并留存一份放款收回憑證復(fù)印件，辦理注銷抵 押/質(zhì)押登記，將所抵押/質(zhì)押和保管的原件資料退還借款人， 報(bào)公司核準(zhǔn)。貸款 業(yè)務(wù)部將部門管理的檔案移交公司檔案管理部門。風(fēng)險(xiǎn)管理制度公司風(fēng)險(xiǎn)管理的基本任務(wù)是通過(guò)建立嚴(yán)格的內(nèi)控制度 和良好的公司治理機(jī)制，最大限度的防范風(fēng)險(xiǎn)和確保公司貸款業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。 通過(guò)加強(qiáng)業(yè)務(wù)監(jiān)管，不斷完善和優(yōu)化內(nèi)部管理，從根本上防范和化解信貸業(yè)務(wù)風(fēng) 險(xiǎn)，從而實(shí)現(xiàn)公司股東利益的最大化。為此，特制定風(fēng)險(xiǎn)控制管理制度如下：一貸款風(fēng)險(xiǎn)管理原則：實(shí)行按質(zhì)押，抵押，擔(dān)保。信用貸款等不同形式的 貸款風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行管理。堅(jiān)持貸款風(fēng)險(xiǎn)權(quán)責(zé)相結(jié)合。二 貸款風(fēng)險(xiǎn)的劃分：政策風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，操作風(fēng)險(xiǎn)政策風(fēng)險(xiǎn)：是指違反國(guó)家針對(duì)小額貸款公司制定的相關(guān)法律， 法規(guī)，政策發(fā)放貸款的風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指借款人因經(jīng)營(yíng)管理， 市場(chǎng)變化，自然災(zāi)害和道德等 原因不能或不愿意按照事先達(dá)成的合同履行其義務(wù)，出現(xiàn)不能按期歸還貸款本息 的風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)：操作風(fēng)險(xiǎn)是指由公司內(nèi)部控制及治理機(jī)制失效以及內(nèi)部員工職業(yè) 道德缺失等可能造成的貸款風(fēng)險(xiǎn)。 主要包括公司內(nèi)控制度不合理。管理制度缺陷 及內(nèi)部員工操作失誤，違反操作規(guī)程，信貸決策超越權(quán)限以及惡意操縱貸款等造 成貸款不能按期收回或損失的風(fēng)險(xiǎn)。三 貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，也分為政策風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和操作風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)。政策風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)：主要以國(guó)家法律。法規(guī)以及地方政府對(duì)小額貸款公司的相 關(guān)規(guī)定為依據(jù)對(duì)貸款的政策風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)：主要對(duì)借款人內(nèi)部有關(guān)因素，如法人代表素質(zhì)、經(jīng)營(yíng)管理水 平、內(nèi)部控制能力、財(cái)務(wù)指標(biāo)和經(jīng)營(yíng)指標(biāo)、信用記錄、行業(yè)發(fā)展前景、特定行業(yè) 或地區(qū)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、市場(chǎng)供求變化、價(jià)格震蕩等情況。各種自然災(zāi)害等外部因素 或訴訟、疫情等突發(fā)性事件影響的分析。操作風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)：主要依據(jù)貸款業(yè)務(wù)部是否具有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和決策能力, 員工是否具備所承擔(dān)職責(zé)的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)， 執(zhí)行信貸管理制度和內(nèi)部控制制度能力,風(fēng)險(xiǎn)管理是否覆蓋了信貸操作的各個(gè)環(huán)節(jié)， 是否具有完善的信息管理 手段等。四貸款風(fēng)險(xiǎn)予警。貸款風(fēng)險(xiǎn)予警是指在貸款操作和監(jiān)管過(guò)程中，根據(jù)事前 設(shè)置的風(fēng)險(xiǎn)控制條件變化所發(fā)生的警示性信號(hào)，提示公司要即使采取風(fēng)險(xiǎn)防范和 控制措施。貸款風(fēng)險(xiǎn)控制。貸款風(fēng)險(xiǎn)防范與控制是指針對(duì)可能發(fā)生的各種風(fēng)險(xiǎn)， 在貸款發(fā)放前所采取的預(yù)防措施以及貸款發(fā)放后收回前應(yīng)當(dāng)采取的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，也可以對(duì)同一種類貸款風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)采取多種風(fēng)險(xiǎn)防范和控制措施。選擇有效的貸款方式 應(yīng)根據(jù)借款人的實(shí)際情況和貸款性質(zhì)、種類，分 別選擇質(zhì)押、抵押、擔(dān)保、信用等貸款方式，應(yīng)盡可能的選擇風(fēng)險(xiǎn)小的方式。七嚴(yán)格實(shí)行貸款“三查”制度 既作好貸前調(diào)查，貸時(shí)審查，貸后檢查。八風(fēng)險(xiǎn)控制方法：規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、分散風(fēng)險(xiǎn)、壓減風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、補(bǔ)救風(fēng)險(xiǎn)。 對(duì)借款人進(jìn)行貸款額度限制，期限限制，附加條件限制，公司貸款業(yè)務(wù)要避免過(guò) 分集中，要在不同行業(yè)、產(chǎn)業(yè)，不同的業(yè)務(wù)品種上選擇。為控制風(fēng)險(xiǎn)可要求借款 人提供法定代表人連帶責(zé)任擔(dān)保，以及第三者聯(lián)保等多種擔(dān)保形式，拒絕信用擔(dān) 保和人情擔(dān)保。應(yīng)盡可能要求貸款人投保財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)， 對(duì)自然人借款要求投保人壽 險(xiǎn)等。即使發(fā)現(xiàn)未履行合同的情況即使采取措施處理質(zhì)押物，及時(shí)采取訴 訟等法律手段盡可能的追回?fù)p失。九 風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金 公司要在稅前利潤(rùn)中提取足額的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。+貸款風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)貸款風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)主要依據(jù)貸款質(zhì)量將貸款劃分為四類：正 常、逾期、不良、損失。按時(shí)按約收回本息的為正常貸款，逾期一個(gè)月內(nèi)歸還本 息的為逾期貸款。逾期一個(gè)月以上未能收回本息的為不良貸款，經(jīng)過(guò)采取經(jīng)濟(jì)法 律手段確認(rèn)無(wú)收回可能的為損失貸款。十一實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制對(duì)每筆出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的貸款業(yè)務(wù)都要分活風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任， 具體落實(shí)到貸款業(yè)務(wù)部，風(fēng)險(xiǎn)管理部，審貸小組以及正、副總經(jīng)理。實(shí)行分級(jí)把 關(guān)，層層負(fù)責(zé)的原則。十二 實(shí)行貸款風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任追究制度 凡因操作違規(guī)，工作及決策失誤造成貸款 損失的，依據(jù)有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任人的責(zé)任，責(zé)令賠償損失。構(gòu)成犯罪 的交司法部門追究其法律責(zé)任。貸款審批制度 貸款審批是貸款業(yè)務(wù)的重要環(huán)節(jié)，也是保證貸款質(zhì)量 預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。為此，特制定益商小額貸款審批制度如下：一審批原則：1。 貸款審批要求按嚴(yán)格審批程序進(jìn)行，不能跳過(guò)任何一個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行審批。2。 風(fēng)險(xiǎn)管理部門和各級(jí)審批權(quán)力人要從杜絕風(fēng)險(xiǎn)，保證貸款質(zhì)量的前提出 發(fā)，嚴(yán)格審查貸款業(yè)務(wù)部門提交的貸款可行性報(bào)告，評(píng)估可行性報(bào)告所反映內(nèi)容 的真實(shí)性，可靠性和完整性，進(jìn)一步審查借款人提交的所有稀料的真實(shí)，合法，有效性，必要時(shí)要到實(shí)地進(jìn)一步調(diào)查，考察，最后對(duì)貸款進(jìn)行科學(xué)客觀的風(fēng)險(xiǎn)評(píng) 價(jià)，給出明確的書(shū)面評(píng)審意見(jiàn)。3。 貸款審批要嚴(yán)格按照規(guī)定審批權(quán)限進(jìn)行，不能越權(quán)審批貸款。4。 審批貸款要嚴(yán)肅認(rèn)真，不能走過(guò)場(chǎng)。5。 貸款審批應(yīng)遵守國(guó)家 法律，法規(guī)和地方政府關(guān)于小額貸款公司的政策要 求。6。 審批貸款要形成文字性的決議，參與者都要簽字備查。二貸款審批會(huì)議制度公司成立貸款審批委員會(huì)，貸審會(huì)是公司貸款業(yè)務(wù)決策的權(quán)利機(jī)構(gòu)，審議貸款業(yè)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)有權(quán)審批人進(jìn)行制約及支持。貸審會(huì)由董事會(huì)成員總經(jīng)理、主管業(yè)務(wù)的副總經(jīng)理、財(cái)務(wù) 總監(jiān)等人組成，董事長(zhǎng)為貸審會(huì)主任委員。業(yè)務(wù)部經(jīng)理可列席會(huì)議匯報(bào)相關(guān)情況， 但無(wú)表決權(quán)。三 貸審會(huì)下設(shè)辦公室，辦公室負(fù)責(zé)人由風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)人兼任。貸審會(huì)辦 公室負(fù)責(zé)對(duì)所有貸款資料進(jìn)行合法合規(guī)性初審，并負(fù)責(zé)整理成匯報(bào)資料貸審會(huì)審 批。四計(jì)票方法：貸審會(huì)實(shí)行以一人一票制表決，原則上有六位審批人參與即 可召集開(kāi)會(huì)，同意票數(shù)達(dá)到實(shí)到人數(shù)五分之四以上通過(guò)。五 貸款審批權(quán)限：信用貸款全部通過(guò)貸審會(huì)審批；有足值抵押物、質(zhì)押物 的在250萬(wàn)授信內(nèi)的貸款，以及保證、聯(lián)保貸款在 50萬(wàn)以內(nèi)，由 總經(jīng)理召集副總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；保證、聯(lián)保貸款在 50萬(wàn)以上上報(bào)貸審會(huì)審批。六業(yè)務(wù)展期審批程序上報(bào)貸審會(huì)審批程序一致，續(xù)貸按照初審程序進(jìn)行。七原則上每筆貸款初次審批未通過(guò)，如相關(guān)人員提出異議可申請(qǐng)復(fù)審一次。 八貸款審批責(zé)任：貸款審批責(zé)任按誰(shuí)審批誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則結(jié)合崗位責(zé)任制和部門 職責(zé)進(jìn)行考核，出現(xiàn)審批失察，失誤造成貸款損失的按公司制定的貸款責(zé)任追究 制度執(zhí)行。九本制度解釋權(quán)屆宵島市城陽(yáng)區(qū)鑫泰小額貸款有限責(zé)任公司。+本制度經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。責(zé)任追究制度為了嚴(yán)格執(zhí)行公司信貸管理基本制度， 控制貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，公司必須堅(jiān)持合 理性、安全性、效益性和流動(dòng)性相統(tǒng)一的原則。貸款業(yè)務(wù)部門對(duì)資料的審查、現(xiàn)場(chǎng)的調(diào)查、貸后管理工作應(yīng)做到位，應(yīng)按 貸款調(diào)查制度和貸后管理辦法規(guī)范操作。風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)該按照風(fēng)險(xiǎn)管理辦法承擔(dān)貸款業(yè)務(wù)的合理性，合理性審查 和整體風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別。控制，參與不良貸款的追回和處理?；素?cái)務(wù)部應(yīng)做好貸款發(fā)放前的資料稽核工作，做好貸款發(fā)放前的最后把 關(guān)工作。綜合管理部應(yīng)嚴(yán)格按印章管理辦法和檔案管理辦法操作。貸款審批人應(yīng)遵守審批管理制度，嚴(yán)格按權(quán)限進(jìn)行貸款審批。以上各相關(guān)責(zé)任人如因工作不慎造成貸款風(fēng)險(xiǎn)，將責(zé)令相關(guān)人員限期追回 本息，并扣當(dāng)事人當(dāng)月部分和全部獎(jiǎng)金。情節(jié) 嚴(yán)重的調(diào)離本崗位。甚至辭退，甚至開(kāi)除。如因個(gè)人品德原因，除采取以上措施 外，公司將根據(jù)法律追究責(zé)任。二、財(cái)會(huì)管理制度會(huì)計(jì)核算制度第一章總則一、為了規(guī)范本公司的會(huì)計(jì)核算，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和 國(guó)會(huì)計(jì)法〉〉，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)法律，法規(guī)，結(jié)合本公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和實(shí)際 情況，制定本辦法。二、 公司以公歷1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。三、 公司以人民幣為記賬本位幣。四、公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)，計(jì)量和報(bào)告。按照交易或事項(xiàng) 的經(jīng)濟(jì)特征確定會(huì)計(jì)要素。對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量時(shí)，一般應(yīng)當(dāng)采用歷史成本，采用 重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價(jià)值計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)保證所確定的會(huì)計(jì)要素金 額能夠取得并可靠計(jì)量。五、應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》 的規(guī)定，編制和對(duì)外提供真實(shí)，完整 的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度，半年度，季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。六、會(huì)計(jì)報(bào)表包括:資產(chǎn)負(fù)債表，利潤(rùn)表，現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益變動(dòng)表。第二章 會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明1001庫(kù)存現(xiàn)金一、 本科目核算公司的庫(kù)存現(xiàn)金。公司有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的，可以單獨(dú) 設(shè)置“備用金”科目。二、 公司增加庫(kù)存現(xiàn)金，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目；減少庫(kù)存現(xiàn) 金做相反的會(huì)計(jì)分錄。三、公司應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆 登記。每日終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)額，現(xiàn)金支出合計(jì)額和結(jié)余額，并將 結(jié)余額與實(shí)際庫(kù)存額核對(duì)，做到賬款相符。四、本科目期末借方余額，反映公司實(shí)際持有的庫(kù)存現(xiàn)金。1002銀行存款一、 本科目核算公司存入銀行的各種款項(xiàng)。二、 公司增加銀行存款，借記本科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”，“應(yīng)收賬款”等科 目；減少銀行存款做相反的會(huì)計(jì)分錄。三、 公司應(yīng)按開(kāi)戶銀行，存款種類等，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，根據(jù)收 付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。 “銀行存款日 記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。月份終了，公司銀行存 款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，并應(yīng) 按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，及時(shí)調(diào)節(jié)相符。四、 本科目期末借方余額，反映公司實(shí)際存在銀行的款項(xiàng)。1122應(yīng)收賬款一、本科目核算公司因提供咨詢，服務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng)。二、 本科目可按債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算。三、 公司發(fā)生應(yīng)收賬款，按應(yīng)收金額，借記本科目，按確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入，貸記 “手續(xù)費(fèi)及傭金收入”等科目。收回應(yīng)收賬款時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。，借記“壞賬準(zhǔn)備”科目，按重組債權(quán)的賬面余額，四、本科目期末借方余額，反映公司尚未收回的應(yīng)收賬款；期末如為貸方余額 反映公司預(yù)收的賬款。1132應(yīng)收利息一、 本科目核算公司交易性金融資產(chǎn)，持有至到期投資，可供出售金融資產(chǎn)， 發(fā)放貸款，買入返售金融資產(chǎn)等應(yīng)收取的利息。公司購(gòu)入的一次還本付息的持有 至到期投資，可供出售金融資產(chǎn)持有期間取得的利息，分別在“持有至到期投 資”，“可供出售金融資產(chǎn)”科目核算。二、 本科目可按借款人或投資類別和品種進(jìn)行明細(xì)核算。三、 應(yīng)收利息的主要賬務(wù)處理。公司發(fā)放的貸款，應(yīng)于資產(chǎn)負(fù)債表日按貸款的合同本金和合同利率計(jì)算確 定的應(yīng)收未收利息，借記本科目，按貸款的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息 收入，貸記“利息收入”科目，按其差額，借記或貸記“公司貸款一一利息調(diào)整”“個(gè)人貸款一一利息調(diào)整”等科目。應(yīng)收利息實(shí)際收到時(shí)，借記“銀行存 款”等科目，貸記本科目。四、本科目期末借方余額，反映公司尚未收回的利息。1221其他應(yīng)收款一、 本科目核算公司除買入返售金融資產(chǎn),應(yīng)收賬款,應(yīng)收股利,應(yīng)收利息等 以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。二、 本科目可按對(duì)方單位進(jìn)行明細(xì)核算。三、 公司發(fā)生的其他各種應(yīng)收,暫付款項(xiàng)時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”, “固定資產(chǎn)活理”等科目；收回或轉(zhuǎn)銷各種款項(xiàng)時(shí)，借記“庫(kù)存現(xiàn)金”,“銀行存款”等科目,貸記本科目。四、 本科目期末借方余額，反映公司尚未收回的其他應(yīng)收款。1231壞賬準(zhǔn)備一、 本科目核算公司應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬準(zhǔn)備。二、 本科目可按應(yīng)收款項(xiàng)的類別進(jìn)行明細(xì)核算。三、 壞賬準(zhǔn)備的主要賬務(wù)處理。 資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額，借記“資產(chǎn)減 值損失”科目，貸記本科目。本期應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備大于其賬面余額的，應(yīng)按其差 額計(jì)提；應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備小于其賬面余額的差額做相反的會(huì)計(jì)分錄。 對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞賬，轉(zhuǎn)銷 應(yīng)收款項(xiàng)，借記本科目，貸記“應(yīng)收賬款”,“其他應(yīng)收款”等科目。 已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收款項(xiàng)以后乂收回的，應(yīng)按實(shí)際收回的金額，借記“應(yīng)收賬款”，“其他應(yīng)收款”等科目，貸記本科目；同時(shí)，借記” “銀行存款” 科目，貸記“應(yīng)收賬款”,“其他應(yīng)收款”等科目。 對(duì)于已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收款項(xiàng)以后乂收回的，也可以按照實(shí)際收回的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科 目。四、本科目期末貸方余額，反映公司已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的壞賬準(zhǔn)備。*內(nèi)部往來(lái)一、本科目核算公司與集團(tuán)內(nèi)各公司之間的應(yīng)收應(yīng)付往來(lái)款項(xiàng)， 內(nèi)部往來(lái)具有資產(chǎn)和負(fù)債的雙重性質(zhì)。。二、本科目可按集團(tuán)內(nèi)各公司的名稱進(jìn)行明細(xì)核算。三、內(nèi)部往來(lái)的主要賬務(wù)處理。 公司收到集團(tuán)內(nèi)公司款項(xiàng)時(shí)，借記銀行存款等科目，貸記本科目。 公司付給集團(tuán)內(nèi)公司款項(xiàng)時(shí)，借記本科目，貸記銀行存款等科目。四、本科目期末可以為借方余額，也可為貸方余額。1301貼現(xiàn)資產(chǎn)一、 本科目核算公司辦理商業(yè)票據(jù)的貼現(xiàn)，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)所融出的資金。二、 本科目可按貼現(xiàn)類別和貼現(xiàn)申請(qǐng)人進(jìn)行明細(xì)核算。三、 貼現(xiàn)資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理。 公司辦理貼現(xiàn)時(shí)，按貼現(xiàn)票面金額，借記本科目,按實(shí)際支付的金 額，貸記”銀行存款”等科目，按其差額，貸記本科目。 資產(chǎn)負(fù)債表日，按計(jì)算確定的貼現(xiàn)利息收入，借記本科目，貸 記“利息收入”科目。 貼現(xiàn)票據(jù)到期，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按貼現(xiàn) 的票面金額，貸記本科目，按其差額，貸記“利息收入”科目。存在利息調(diào) 整金額的，也應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。四，本科目期末借方余額，反映公司辦理的貼現(xiàn)，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)融出的資金。1303貸款一、 本科目核算公司按規(guī)定發(fā)放的各種客戶貸款，包括質(zhì)押貸款，抵押貸款， 保證貸款，信用貸款等。二、 本科目可按貸款客戶，類別，期限分別“本金”，“利息調(diào)整”，“已減 值”等進(jìn)行明細(xì)核算。三、 貸款的主要賬務(wù)處理。公司發(fā)放的貸款，應(yīng)按貸款的合同本金，借記本科目，按實(shí)際支付 的金額，貸記“銀行存款”等科目，有差額的，借記或貸記本科目。資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)按貸款的合同本金和合同利率計(jì)算確定的應(yīng)收未收利息 ， 借記”應(yīng)收利息”科目，按貸款的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入 ，貸 記“利息收入”科目，按其差額，借記或貸記本科目。合同利率和實(shí)際 利率差異較小的，也可以采用合同利率計(jì)算確定利息收入。

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