日前，央視新聞發(fā)布消息:稅費(fèi)改革實施的第一個月(10月)，全國個人所得稅減免316億元，稅費(fèi)改革前6000多萬納稅人不再繳納工資薪金個人所得稅。

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稅收改革第一個月的減稅數(shù)據(jù)已經(jīng)發(fā)布

從國家稅務(wù)總局獲悉，稅制改革啟動以來的第一個報告期運(yùn)行順利。改革第一個月，全國個人所得稅減征316億元，稅制改革前6000多萬納稅人不再繳納工資薪金個人所得稅。

制造業(yè)納稅人減稅規(guī)模最大，民營企業(yè)減稅規(guī)模明顯。10月份領(lǐng)不到2萬元工資薪金的納稅人，都有超過50%的減稅。

最近# 6000萬人不再納稅#這個話題成為了全面關(guān)注的焦點。

財政部此前的數(shù)據(jù)顯示，10月份個人所得稅同比增長7%，增速較上月下降13.8個百分點。

本來今年稅制改革的亮點之一就是減稅。具體措施包括:

“將起征點(即費(fèi)用基本扣除標(biāo)準(zhǔn))提高到5000元，擴(kuò)大了低等級稅率的適用范圍，增加了6項特別附加扣除。

為使“打工仔”更早享受減稅，將提高起征點，從今年10月1日起首先實施新稅率，并從明年1月1日起正式實施特別附加扣除。"

國家稅務(wù)總局所得稅司司長表示，10月份，領(lǐng)取工資薪金低于2萬元的納稅人，減稅率超過50%，占稅改前納稅人總數(shù)的96.1%，減稅金額達(dá)到224億元，占當(dāng)月總減稅規(guī)模的70.9%。

記者采訪的很多企業(yè)財務(wù)人員也發(fā)現(xiàn)，10月份企業(yè)減稅明顯。

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一個月賺一萬多還能零稅嗎？

根據(jù)《個人所得稅特別附加抵扣暫行辦法(征求意見稿)》(以下簡稱《暫行辦法》)，王先生此次操作無需繳納一分錢稅款！

備注:

2018年10月1日前，王先生繳納稅額:(10000-3500)*20%-555=745元；

2018年10月1日后，王先生繳納稅額:(10000-5000)*10%-210=290元；

加上特別附加扣除后，王先生繳納的稅款為0元。

王先生的背景條件:就讀在職研究會，獨(dú)生子女，父母60歲以上，兩個孩子在上學(xué)，有一套正在還貸的房子。

根據(jù)《暫行辦法》，王粲先生享受四項特殊扣除:子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息和贍養(yǎng)老人。

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稅改后工資獎金計劃表

一、工資收入

工資和薪金所得適用7級累進(jìn)稅率，稅率從3%到45%不等。

2018年10月至12月，工資適用個人所得稅稅率表和快速扣除

系列

整個月的應(yīng)納稅收入

稅率%

快速演繹

一個

不超過3000元

3%

0

2

3000元以上到12000元

10%

210

三

1.2萬元以上至2.5萬元

20%

1410

四

2.5萬元以上至3.5萬元

25%

2660

五

3.5萬元以上至5.5萬元

百分之三十

4410

六

5.5萬元以上至8萬元

35%

7160

七

8萬多

45%

15160

描述:

1.本表含稅區(qū)間的應(yīng)納稅所得額是指月收入-各項社會保險基金(五險一金)-起征點5000元的余額。

2.含稅水平適用于納稅人支付的工資、薪金所得；不含稅等級適用于他人(單位)支付的工資、薪金所得。

例如:

李四2018年稅前工資10000，需要繳納各種社會保險費(fèi)1100，那么稅后工資是多少？

2018年9月，適用舊收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)3500元和舊稅率表:

應(yīng)納稅所得額= =(應(yīng)付工資-五險一金)-3500 = 10000-1100-3500 = 5400元。工資稅率表中的不含稅部分，超過4155元至7755元的部分按20%的稅率計稅，速扣555元。

繳費(fèi)=應(yīng)納稅所得額*稅率-快速扣除= 5400 * 20%-555 = 525元。已付工資=應(yīng)付工資-五險一金-已付稅金= 10000-1100-525 = 8375元

從2018年10月至12月，將適用新的5000元收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和新的稅率表:

應(yīng)納稅所得額= =(應(yīng)付工資-五險一金)-5000 = 10000-1100-5000 = 3900元。參考以上工資稅率表，金額超過3000元至12000元的，適用稅率為10%，快速扣除210元。

繳費(fèi)=應(yīng)納稅所得額*稅率-快速扣除= 3900 * 10%-210 = 180元。已發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-五險一金-已繳稅= 10000-1100-180 = 8720元結(jié)論:少繳稅345元。

二、年終獎勵收入

對于年終獎收入，將年終獎金額除以12個月，根據(jù)月平均收入金額確定稅率和速度扣除。年終獎金收入的稅率表與工資、薪金收入的稅率表相同，但計算方法不同。

2018年10月至12月，年終獎適用于個人所得稅稅率表和快速扣除

系列

整個月的應(yīng)納稅收入

稅率%

快速演繹

一個

不超過3000元

3%

0

2

3000元以上到12000元

10%

210

三

1.2萬元以上至2.5萬元

20%

1410

四

2.5萬元以上至3.5萬元

25%

2660

五

3.5萬元以上至5.5萬元

百分之三十

4410

六

5.5萬元以上至8萬元

35%

7160

七

8萬多

45%

15160

描述:

1.此表中的月平均收入是從年終獎勵中獲得的平均金額除以12個月。

2.稅率表與工資薪金所得稅率表相同。

年終獎金稅不考慮當(dāng)月支付的工資計算(即假設(shè)當(dāng)月扣除三險一金后的工資超過5000元)，年終獎金金額為應(yīng)納稅所得額。

例如:

李四2018年年終獎12萬，那么拿到之后的錢是多少？

如果是2018年9月份發(fā)行，則適用3500元的舊收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和舊稅率表:

應(yīng)納稅額:3200×20%(比例稅率)×(1-30%)=448元

最終個人所得稅應(yīng)該是448元

目前，薪酬4000元，需繳納個人所得稅:

應(yīng)計收入:4000×80%×70% = 2240元

應(yīng)納稅額:2240×3%(按月計算，累進(jìn)稅率不超過3000元)=67.2元

最終個人所得稅應(yīng)該是67.2元

原薪酬1萬元，應(yīng)納個人所得稅為:

應(yīng)計收入:1萬×(1-20%)= 8000元

應(yīng)納稅額:8000×20%×(1-30%)=1120元

最后個人所得稅應(yīng)該是1120元

目前，人民幣10，000.00元的薪酬需繳納個人所得稅:

應(yīng)計收入:10000×(1-20%)×70%=5600元

應(yīng)納稅額:3000×3%+(5600-3000)×10%=350元

最終應(yīng)繳納個人所得稅350元

累進(jìn)稅率意味著收入越多，稅率越高。不管收入多少，比例稅率都一樣。金額較低時，累進(jìn)稅率支付較少；當(dāng)金額高時，比例稅率支付較少。高于800元時，新老稿件個人所得稅臨界點為78750元。

當(dāng)報酬為78750元時，原個人所得稅與新的個人所得稅相同；低于78750元時，新的個人所得稅較少；當(dāng)超過78750元時，新繳納的個人所得稅會更多。

不及物動詞勞動報酬收入

個人所得稅稅率

系列

稅收水平距離

不含稅的等級距離

稅率(%)

快速演繹

一個

不超過2萬元

不超過16000元

20

0

2

2萬元以上至5萬元

超過16000元至37000元的部分

30

2,000

三

超過5萬元的部分

超過37000元的部分

40

7,000

描述:

1.本表所稱每次應(yīng)納稅所得額是指扣除成本800元(每次收入不超過4000元時)或扣除成本20%(每次收入超過4000元時)后的余額。

2.含稅水平適用于納稅人支付的勞動報酬所得；不含稅等級適用于他人(單位)支付勞動報酬所得。

勞動報酬應(yīng)納稅所得額的計算

1、每次收入低于4000元:

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=(每次收入-800)x20%

2、每筆收入4000元以上的:

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=每次收入×1-20% x20 %

3.每筆收入的應(yīng)納稅所得額超過2萬元的:

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-快速扣除=每次收入×1-20% x適用稅率-快速扣除

示例:

歌手一次演出收入4萬元，扣除20%的費(fèi)用后，應(yīng)納稅所得額為3.2萬元。個人所得稅的應(yīng)納稅額為:

應(yīng)稅金額=每次收入x(1-20%)x適用稅率-快速扣除= 40000x(1-20%)x 30%-2000 = 7600元