01

利息計算公式

利率

儲蓄存款利率由國家統(tǒng)一規(guī)定，由中國人民銀行公布。利率又稱利率，是一定日期內的利息與本金的比率，一般分為年利率、月利率和日利率。年利率用百分比表示，月利率用千分之一表示，日利率用萬分之一表示。

比如9%的年利率寫成9%，即定期年利率每100元存款9元，月利率6%寫成0.6%，即月利率每1000元存款6元，日利率1.5‰，即每10000元存款日利率1元5角。目前我國儲蓄存款是按月利率上市的。

為方便計息，三種利率之間的換算公式為:年利率÷ 12 =月利率÷30=日利率年利率÷ 360 =日利率

在計息起點計算儲蓄存款利息時，本金以“元”為計息點，元以下的分和點不計息。利息金額計算到子頭寸，并在子頭寸下方四舍五入。分段計算的利息應計算為%，總利息應根據(jù)以下幾點四舍五入。存款期限計算規(guī)定1。計算利息時，存款天數(shù)會計為頭數(shù)而不是尾數(shù)，即從存款日到支取前一天；2.不管閏年，正常年份，不管大月份還是小月份，全年按360天計算，每個月按30天計算；3.按年、月、日計算，各種定期存款的到期日以年、月、日為準。即從存款日到次年同日，是一對年，存款日到次月同日是一對月；4.在定期存款到期日，如果定期存款在法定節(jié)假日關閉，可以提前一天提取，利息按到期日計算。手續(xù)和提前支取一樣。

02

計算利息的基本方法

由于存款種類不同，具體計息方式也不同，但計息的基本公式不變，即利息是本金、存款期限、利率的乘積，公式為:利息=本金*利率*時間。

按日利率計算，利息=本金×日利率×存款天數(shù)，按月利率計算，利息=本金×月利率×月

計算逾期天數(shù)的方法

到期天數(shù)=×360+提款月和天數(shù)-到期月和天數(shù)

計算利息的方法

1、百元基準利率法。適用于定期整存整取存款和活期存款證的計息。

2.累積計息法。適用于整存整取儲蓄利息的計算，也可用于活期存折利息的計算。3.利潤和盈余的計息方法。適用于活期存折儲蓄利息的計算。

03

各種儲蓄類型的利息計算

活期存款

1.辦理存取款業(yè)務時，應在賬戶頁逐筆結息，存款人結清賬戶時一次性支付利息。

2.活期儲蓄存款一年結一次息。“元”以上的利息可以在結息時并入本金，“元”以下的部分利息可以轉入下一年度的利息余額。

3.存款期間調整活期儲蓄存款利率的，按照結息日公布的活期儲蓄存款利率計算利息。對于所有活期儲蓄存款，應按照銷戶日公布的活期儲蓄存款利率支付利息。4.活期存款利息計算公式?；钇趦π畹谋窘鸷痛嫫诮洺Ｗ儎?，因此活期儲蓄利息的計算比較復雜。但只要掌握一定的方法，所有的計算問題都會迎刃而解。固定資產折舊的計算方法:企業(yè)一般采用壽命平均法計提折舊，從固定資產原值中扣除殘值。公式如下:

固定資產年折舊額=固定資產原值-凈殘值/固定資產預計使用年限÷12=月折舊額。壞賬準備應按以下公式在當期計提:壞賬準備在當期計提=應收賬款計算的壞賬準備金額加本科項目貸方余額。按差額提取的壞賬準備金額小于本科目的貸方余額，應計壞賬準備應按差額沖減。如果按當期應收賬款計算的壞賬準備金額為0，則本科目的余額應全部轉回。增值稅計算過程:增值稅是指對在中國境內銷售的貨物和為進口貨物提供加工、修理和更換服務的增值稅征收的流轉稅。一般納稅人企業(yè)增值稅核算方法:當期銷售銷項稅額-當期購買進項稅額=本月實際繳納增值稅。注:1。稅務部門的規(guī)定，自營出口貨物的進項稅額的轉移和免抵退稅，根據(jù)實際情況核算。2、根據(jù)當?shù)囟悇諜C關控制稅率。3.稅率核算:實際實現(xiàn)增值稅除以銷售收入=稅率%。注:由于企業(yè)內銷多，自營出口少，只能免退稅。稅率應通過將免稅金額加到實際實現(xiàn)的增值稅中來計算。4.銷項稅額核算:增值稅銷售收入總額除以稅率乘以。5.出口貨物的“免、抵、退”稅計算生產企業(yè)出口貨物后，港口電子執(zhí)法系統(tǒng)的出口退稅子系統(tǒng)在計算出口貨物的免、抵、退之前，必須查詢報關單的出口信息。生產企業(yè)出口貨物的“免、抵、退稅”金額按出口貨物離岸價格和出口貨物退稅率計算。

04

免稅和退稅金額的計算

免稅退稅金額=出口貨物離岸價×人民幣匯率×出口貨物退稅率-免稅退稅金額

免稅、退稅金額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率

免稅購進原材料包括國內購進的免稅原材料和免稅加工的進口料件，其中免稅加工的進口料件價格為應納稅所得額的構成。國內購進原材料，是指在國內購進的符合國家政策規(guī)定的涉及飼料加工免稅證明的免稅原材料。

用于飼料加工的免稅進口料件組成應稅價值=貨物到岸價格+關稅+海關消費稅

05

免稅和退稅不得免稅

免稅、退稅不得減免=本期出口貨物離岸價×外匯人民幣報價×免稅、退稅不得減免

免稅和退稅不得減免?？鄱?免稅采購的原材料價格×。

對于首次出口業(yè)務之日起12個月內的出口業(yè)務，不計算當期退稅，當期減免稅等于當期減免稅；未抵扣的進項稅結轉下期抵扣。從第13個月開始，按照免退稅計算公式計算當期退稅金額。

06

現(xiàn)金流量表的編制

現(xiàn)金流量表是反映一定會計期間現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物流入和流出信息的會計報表。大致可以分為:

1.商業(yè)活動的現(xiàn)金流

2.投資活動的現(xiàn)金流

3.籌資活動的現(xiàn)金流量。

注:現(xiàn)金流量表通常不用于報稅，用于銀行貸款，所以現(xiàn)金流的編制必須以本月的資產負債表和利潤表為基礎。

07

公式

1.流動比率=流動資產/流動負債

2.速動比率=/流動負債

3.保守速動比率=/流動負債

4.商業(yè)周期=庫存周轉天數(shù)+平均收款周期5。庫存周轉率=銷售成本/平均庫存，其中:平均庫存=庫存周轉天數(shù)=360/庫存周轉率=/銷售成本6。應收賬款周轉率=銷售收入/平均應收賬款，其中:銷售收入為扣除折扣和返利后的凈額；應收賬款是沒有壞賬準備的金額。平均收款期=360/應收賬款周轉率=/主營業(yè)務凈收入7、流動資產周轉率=銷售收入/平均流動資產8、總資產周轉率=銷售收入/平均總資產9、資產負債率=總負債/總資產10、產權比率=總負債/所有者權益11、有形凈負債比率=總負債/12、賺取利息倍數(shù)=稅前利潤/利息支出13、銷售凈利潤=凈利潤/銷售收入*100%14、銷售毛利率=/銷售16.凈資產收益率=凈利潤/平均凈資產*100%或凈銷售利率*資產周轉率*權益乘數(shù)或凈資產利率*權益乘數(shù)17?，F(xiàn)金到期債務比率=經營現(xiàn)金凈流入/本期到期債務=經營現(xiàn)金凈流入/18?，F(xiàn)金流負債率=經營現(xiàn)金流/流動負債19，總現(xiàn)金負債率=經營現(xiàn)金流入/總負債20。銷售21、利率=凈利率+附加費率+風險附加費率22、全部資產現(xiàn)金回收率=凈營業(yè)現(xiàn)金流量/全部資產*100%23、固定平均年成本=/使用年限或=/年金現(xiàn)值系數(shù)24、營業(yè)現(xiàn)金流量=營業(yè)收入-現(xiàn)金成本-所得稅=稅后凈利潤+折舊=收入-現(xiàn)金成本+折舊* A-正等值26。風險調整折現(xiàn)率法:調整后的凈現(xiàn)值= ∑投資者要求的收益率=無風險收益率+B*:項目要求的收益率=無風險收益率+B*項目27，凈現(xiàn)值=實體現(xiàn)金流/實體加權平均成本-原始投資=股東現(xiàn)金流/股東要求的平均收益率-股東投資28，B股權=B資產*現(xiàn)金收益率線-2*下限30，收入增加=銷售增加*單位邊際貢獻31， 應收賬款的應計利息=日銷售額*平均現(xiàn)金收款期*可變成本率*資本成本平均余額=日銷售額*平均現(xiàn)金收款期占用資金=平均余額*可變成本率32，貼現(xiàn)成本增加=新銷售水平*新貼現(xiàn)率*舊銷售水平*材料配送率=材料實際消耗或實際成本總額/產品和材料的固定銷售額或定額成本之和； 勞動分配率=生產工人工資總額/每種產品實際工作時間之和；輔助生產單位成本=輔助費用總額/產品或服務總額；由每個受益車間、產品和部門分配的成本=輔助生產單位成本*消耗34。在產品當量產量=在產品數(shù)量*成品成本=單位成本*成品產量單位成本=月初在產品成本+本月生產成本/月末在產品成本=單位成本*當量產量，35。月末在產品成本=在產品數(shù)量*成品定額單位成本=-月末在產品成本成品單位成本=成品總成本/成品產量36，材料分配率=/工資分配率=/待分配在產品材料成本=成品定額材料成本*材料分配率37，組合產品成本售價法:產品成本=產品銷售價格/總銷售價格；實物量法:單位數(shù)量成本=組合成本/每個組合產品的總數(shù)量38，利潤=單價*銷量-單位可變成本*銷量-固定成本或=安全邊際率*邊際貢獻率39， 材料價格差異=實際數(shù)量*材料數(shù)量差異= *標準價格工資率差異=實際工作時間*勞動效率制造成本標準分攤率=總制造成本預算/直接勞動標準總勞動成本標準成本=直接勞動標準工作時間*標準分攤率-41，可變制造成本差異=實際工作時間*效率差異= *標準分攤率42， 固定制造成本差異=固定制造成本實際數(shù)-預算能量差異=預算數(shù)-標準成本= *標準分配率閑置能量差異= *標準分配率差異=投資回報率=部門邊際貢獻/資產剩余收益=部門邊際貢獻-部門資產*資本成本44，經營現(xiàn)金流=年度現(xiàn)金收入-支出現(xiàn)金回收率=經營現(xiàn)金流/平均總資產剩余現(xiàn)金流=經營現(xiàn)金流入-部門資產*資本成本

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