1、根據(jù)出納上繳的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后，準(zhǔn)備記賬憑證。

2.根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)賬。

3.月末制作計(jì)提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)憑證，匯總所有會(huì)計(jì)憑證，編制會(huì)計(jì)憑證匯總表，根據(jù)會(huì)計(jì)憑證匯總表登記總賬。

4.和解與和解。賬證相符，賬賬相符。

5.編制數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整的會(huì)計(jì)報(bào)表，并進(jìn)行分析和說明。

6.裝訂會(huì)計(jì)憑證并妥善保管。

二、記賬憑證

1、必須具備以下內(nèi)容

貸方:待攤費(fèi)用

稅款的提取

借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸方:應(yīng)交稅金-城建稅

貸款:其他應(yīng)付款-教育費(fèi)附加

結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入

1.結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入

借款:主營業(yè)務(wù)收入

貸款:今年利潤

2.結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入

借款:其他業(yè)務(wù)收入

貸款:今年利潤

3.結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入

借款:營業(yè)外收入

貸款:今年利潤

結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用和稅金

1.結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:今年盈利

貸款:主營業(yè)務(wù)成本

2.結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)費(fèi)用

借:今年盈利

貸方:其他業(yè)務(wù)費(fèi)用

3.結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出

借:今年盈利

貸款:營業(yè)外支出

4.結(jié)轉(zhuǎn)稅款

借:今年盈利

貸款:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用

1、結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)

借:今年盈利

貸款:管理費(fèi)用

2.結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用

借:今年盈利

信用:財(cái)務(wù)費(fèi)用

3.結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)費(fèi)用

借:今年盈利

貸款:營業(yè)費(fèi)用

季度所得稅計(jì)提

1.提取時(shí)

借:所得稅

貸方:應(yīng)納稅額-所得稅

2.結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借:今年盈利

信用:所得稅

3.繳納所得稅

借:應(yīng)納稅-所得稅

貸款:銀行存款或現(xiàn)金

第四，結(jié)賬工作

1.結(jié)賬前，必須登記和記錄當(dāng)期發(fā)生的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

2.結(jié)賬時(shí)，應(yīng)結(jié)清各賬戶的期末余額。如需結(jié)清當(dāng)月發(fā)生的金額，應(yīng)在匯總欄注明“本月合計(jì)”字樣，并在下面一欄劃一條紅線。如需結(jié)算本年累計(jì)金額，應(yīng)在匯總欄注明“本年累計(jì)”字樣，并在以下欄內(nèi)劃一條紅線；12月底，“本年累計(jì)金額”為全年累計(jì)金額。全年累計(jì)金額下要畫雙紅線。年末結(jié)賬時(shí)，所有總賬賬戶都要結(jié)算年度金額和年末余額。

五、月底后進(jìn)行對(duì)賬

對(duì)賬的內(nèi)容主要包括賬證對(duì)賬、賬賬對(duì)賬、賬賬對(duì)賬、賬表對(duì)賬。

賬目一致。是賬簿記錄與實(shí)物和實(shí)際金額相符的簡稱。保證賬目與事實(shí)相符是會(huì)計(jì)的基本要求。由于會(huì)計(jì)賬簿記錄反映了實(shí)物資金的使用價(jià)值，實(shí)物資金的增加和減少必須在會(huì)計(jì)賬簿記錄中如實(shí)記錄和登記。因此，通過會(huì)計(jì)賬簿和記錄的正確性，找出財(cái)產(chǎn)、材料和現(xiàn)金管理中存在的問題，有利于查找原因，明確責(zé)任，改進(jìn)管理，增加效益，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。

賬目和憑證一致。會(huì)計(jì)賬簿和記錄與會(huì)計(jì)憑證的相關(guān)內(nèi)容一致的簡稱。保證賬證相符也是會(huì)計(jì)的基本要求。因?yàn)闀?huì)計(jì)賬簿和記錄是根據(jù)會(huì)計(jì)憑證和其他材料編制的，它們之間有邏輯聯(lián)系。因此，通過核對(duì)賬目和憑證，可以檢查和核實(shí)會(huì)計(jì)賬簿和憑證的內(nèi)容是否正確，從而保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。各單位應(yīng)定期將會(huì)計(jì)賬簿和記錄與相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)。)逐項(xiàng)檢查是否一致。如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行糾正。

賬目一致。是會(huì)計(jì)賬簿之間對(duì)應(yīng)關(guān)系的簡稱。保證賬目一致也是會(huì)計(jì)的基本要求。由于會(huì)計(jì)賬簿之間存在著內(nèi)在聯(lián)系，包括總賬中的科目、總賬與明細(xì)賬、總賬與日記賬、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的財(cái)產(chǎn)與材料明細(xì)賬以及保管部門與使用部門的相關(guān)財(cái)產(chǎn)與材料明細(xì)賬，因此可以通過定期檢查來檢查和驗(yàn)證會(huì)計(jì)賬簿記錄的正確性，便于發(fā)現(xiàn)問題、糾正錯(cuò)誤，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)、完整和準(zhǔn)確。

賬表相符。會(huì)計(jì)賬簿和記錄與會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)內(nèi)容一致的簡稱。保證賬表一致也是會(huì)計(jì)的基本要求。因?yàn)闀?huì)計(jì)報(bào)表是根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿和相關(guān)材料的記錄編制的，它們之間存在著對(duì)應(yīng)關(guān)系。因此，通過檢查會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)賬簿的相關(guān)數(shù)據(jù)是否一致，可以保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。

不及物動(dòng)詞月末編制會(huì)計(jì)報(bào)表的要求

按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制依據(jù)、編制依據(jù)、編制原則和方法，內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、編制及時(shí)。

會(huì)計(jì)報(bào)表與會(huì)計(jì)報(bào)表中的項(xiàng)目之間，所有具有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字應(yīng)相互一致，會(huì)計(jì)報(bào)表中當(dāng)期和前期的相關(guān)數(shù)字應(yīng)相互銜接。

會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中需要說明的事項(xiàng)作出真實(shí)、完整、明確的說明。

對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名蓋章；設(shè)有總會(huì)計(jì)師的企業(yè)，由總會(huì)計(jì)師簽字蓋章后生效。

七.商業(yè)企業(yè)涉及的稅種:增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、所得稅、車船使用稅等。