工程會(huì)計(jì)師如何做賬？工程會(huì)計(jì)的基本流程是什么？項(xiàng)目會(huì)計(jì)分錄都掌握了嗎？

今天，邊肖專門(mén)整理了工程會(huì)計(jì)整個(gè)核算過(guò)程的詳細(xì)講解，希望對(duì)大家有所幫助。

1、基本流程:

制證-憑證審核-記賬-對(duì)賬-其他系統(tǒng)結(jié)算-總賬系統(tǒng)結(jié)算

2.繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi):

提取社保費(fèi)用時(shí)，

借款:管理費(fèi)用-員工保險(xiǎn)(公司支付部分)

其他應(yīng)收款-員工保險(xiǎn)(個(gè)人供款)

內(nèi)部交易-xx分行(全額)

貸款:銀行存款

發(fā)工資的時(shí)候，

借款:應(yīng)付工資(根據(jù)未扣除的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)金額)

信貸:其他應(yīng)收款-員工保險(xiǎn)(個(gè)人部分)

銀行存款或現(xiàn)金(根據(jù)差額)

3.確認(rèn)收入:

項(xiàng)目付款發(fā)票開(kāi)具后，公司會(huì)進(jìn)行賬務(wù)處理

借款:應(yīng)收賬款-施工單位

預(yù)收款(如果有)

貸方:項(xiàng)目結(jié)算收入-每個(gè)項(xiàng)目

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

采購(gòu)工程材料時(shí)

借:工程材料

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款:銀行存款

交稅的時(shí)候，

借款:應(yīng)付稅-各種稅(產(chǎn)出減去投入)

貸款:銀行存款

4.固定資產(chǎn):

采購(gòu)單據(jù)的接收——固定資產(chǎn)系統(tǒng)中的“日常處理——資產(chǎn)增加——固定資產(chǎn)卡片”——在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中生成憑證——月末折舊——與總賬系統(tǒng)核對(duì)——在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中結(jié)賬。

當(dāng)固定資產(chǎn)增加時(shí)，

借款:固定資產(chǎn)-各部門(mén)

貸款:銀行存款(或應(yīng)付賬款)

計(jì)提折舊時(shí)，

借款:管理費(fèi)用-折舊費(fèi)用(管理部門(mén)使用)

工程施工-項(xiàng)目部(用于生產(chǎn)和項(xiàng)目部管理)

貸方:累計(jì)折舊

5.低值易耗品-1:

按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)作為低值易耗品核算的，首先計(jì)入低值易耗品賬戶——90%按照91攤銷法攤銷，計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本——剩余10%在低值易耗品報(bào)廢轉(zhuǎn)入相關(guān)成本時(shí)核銷。

在購(gòu)買時(shí)，

借入:低值易耗品-具體名稱

貸款:銀行存款(或應(yīng)付賬款)

收藏時(shí)

借:工程建設(shè)-項(xiàng)目部-辦公用品等科目

管理費(fèi)用-低值易耗品攤銷

貸款:低值易耗品-具體名稱

如果有人丟失或損壞，并追究相關(guān)人員的責(zé)任，應(yīng)考慮低值易耗品10%的余額。

借款:待處理財(cái)產(chǎn)損失-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失

貸款:低值易耗品-具體名稱

研究確定處理方法后，

借款:現(xiàn)金(或其他應(yīng)收款-相關(guān)負(fù)責(zé)人)

營(yíng)業(yè)外支出(余額大于補(bǔ)償差額)

貸款:低值易耗品-具體名稱

營(yíng)業(yè)外收入(對(duì)差額大于余額的補(bǔ)償)

6.庫(kù)存材料:

主要材料(鋼筋、鋼材、水泥)由項(xiàng)目部采購(gòu)時(shí)，計(jì)入庫(kù)存材料賬戶。月底，項(xiàng)目部進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，并編制材料收發(fā)存月報(bào)，報(bào)送財(cái)務(wù)部。成本會(huì)計(jì)根據(jù)月末余額計(jì)算各項(xiàng)目部主要材料的實(shí)際使用金額和金額，作為當(dāng)月成本。

7.無(wú)形資產(chǎn)攤銷:

根據(jù)自制的計(jì)算表，賬面無(wú)形資產(chǎn)在規(guī)定的使用壽命內(nèi)平均攤銷。即:

借款:項(xiàng)目建設(shè)(或管理費(fèi)用)

貸款:無(wú)形資產(chǎn)

8.應(yīng)計(jì)工資和福利費(fèi):

根據(jù)人力資源部和各項(xiàng)目部每月月底上報(bào)的考勤記錄，計(jì)算當(dāng)月經(jīng)理和雜工的總出勤天數(shù)——按照規(guī)定的日工資率計(jì)算當(dāng)月應(yīng)計(jì)入成本費(fèi)用的工資福利費(fèi)用——并制作相關(guān)會(huì)計(jì)憑證。即:

借款:管理費(fèi)用-工資(或福利費(fèi))

工程建設(shè)-項(xiàng)目人員工資、小時(shí)工資和福利費(fèi)

貸款:應(yīng)付工資——管理人員和小時(shí)工的工資

應(yīng)付福利費(fèi)

9.轉(zhuǎn)讓稅的提取:

根據(jù)銷售部門(mén)每月月末上報(bào)的產(chǎn)值確認(rèn)單，根據(jù)各種應(yīng)付稅金的比例，按項(xiàng)目計(jì)算出應(yīng)付稅金及其他應(yīng)付款，即:

借款:稅金及附加(各項(xiàng)目部)

貸方:應(yīng)付稅(各種稅)

其他應(yīng)付款(各種費(fèi)用)

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