在業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析中，財務(wù)數(shù)據(jù)是不可或缺的組成部分。在財務(wù)數(shù)據(jù)中，資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表通常是最基本、最重要的數(shù)據(jù)表。今天主要和大家分享一下我與企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)相關(guān)的常用數(shù)據(jù)分析經(jīng)驗和方法，歡迎大家一起交流學(xué)習(xí)。

——本文的數(shù)據(jù)分析工具是FineBI V4.1

一、基本財務(wù)數(shù)據(jù)表

在此之前，我們先來初步了解一下資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表這三種基本財務(wù)數(shù)據(jù)表的業(yè)務(wù)含義，以及它們之間的業(yè)務(wù)關(guān)系。

1.資產(chǎn)負(fù)債表

資產(chǎn)負(fù)債表主要包括各會計期間期初和期末的現(xiàn)金資產(chǎn)總額(企業(yè)還有多少現(xiàn)金，至少有多少現(xiàn)金可以兌換)、負(fù)債總額(企業(yè)目前欠多少債務(wù))、股東和其他企業(yè)主的權(quán)益(股東的投資金額和累計損益)。它通常用來反映企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、償債能力、管理水平、利益歸屬等。，類似于相機(jī)在某個時間拍攝的商業(yè)概觀照片。

2.損益表

利潤表主要包括一定時期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營的收益能力，如業(yè)務(wù)收入、業(yè)務(wù)成本、凈利潤等信息。它通常用來反映企業(yè)的盈利能力和產(chǎn)品競爭力，類似于相機(jī)在一定時期內(nèi)為企業(yè)拍攝的一段盈利視頻。

3.現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表主要包括企業(yè)在一定時期內(nèi)的生產(chǎn)、經(jīng)營、投資和籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，通常用來反映企業(yè)的盈利水平和健康狀況，類似于攝像機(jī)為企業(yè)在一定時期內(nèi)拍攝的現(xiàn)金流量周轉(zhuǎn)視頻。

商業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系

其中，現(xiàn)金流量表中企業(yè)資產(chǎn)的現(xiàn)金流量周轉(zhuǎn)率會影響企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中的總資產(chǎn)現(xiàn)金，也會反映在利潤表中；企業(yè)在利潤表中的營業(yè)利潤會影響企業(yè)股東在資產(chǎn)負(fù)債表中的所有者權(quán)益。

在我們清楚地理解了財務(wù)數(shù)據(jù)的基本邏輯關(guān)系之后，就需要學(xué)習(xí)和掌握一些常用的財務(wù)數(shù)據(jù)分析方法。否則，即使我們背熟了基本的財務(wù)邏輯原理，也很難通過對財務(wù)數(shù)據(jù)的分析來指導(dǎo)企業(yè)的經(jīng)營決策。這里有三種常用的數(shù)據(jù)分析方法:同型分析、趨勢分析和比較分析。

二、同類型分析

首先我們來看一下金融數(shù)據(jù)分析最常用的同型分析方法。所謂同型分析，其實是一種結(jié)構(gòu)分析方法。例如，對于資產(chǎn)負(fù)債表，我們通?？梢酝ㄟ^同類型分析，詳細(xì)規(guī)定所有資金在企業(yè)總資產(chǎn)中的比例，分析企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債的構(gòu)成結(jié)構(gòu)。另外，對于財務(wù)數(shù)據(jù)中的利潤表，我們也可以用同類型分析法觀察利潤表中各個項目的結(jié)構(gòu)比例，以及從收入到盈利過程中每一步所造成的損失。

這里，我們來看一個資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)同型分析的例子:

通過FineBI的匯總形式，我們在資產(chǎn)負(fù)債表上做數(shù)據(jù)同型分析，自動計算每項資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例。從上圖可以很快看出，企業(yè)固定資產(chǎn)占59.67%，無形資產(chǎn)占1.57%，流動資產(chǎn)中存貨、貨幣資金、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款分別占5.19%、18.44%、13.56%和1.57%，即企業(yè)流動資產(chǎn)僅占企業(yè)資產(chǎn)的38.76%，固定資產(chǎn)接近60%。這個企業(yè)的固定資產(chǎn)這么大，初步估計應(yīng)該是有傳控風(fēng)格的企業(yè)。

另外，單看這個企業(yè)流動資產(chǎn)中的應(yīng)收賬款，占企業(yè)總資產(chǎn)的13.56%，對于總資產(chǎn)來說已經(jīng)是很大的價值了，說明這個企業(yè)的產(chǎn)品不是那么好賣的，可能會面臨更大的市場競爭，因為很多制造企業(yè)經(jīng)常和采購商簽訂合同，可能會延遲收款時間，以獲得更大的市場競爭力。

最后，看這個企業(yè)的負(fù)債，企業(yè)總負(fù)債占62.01%，其中短期貸款占比最大，占53.63%，其次是應(yīng)付賬款，占8.38%。股東權(quán)益合計占37.99%，其中股東投入的原始股本為33.52%，未分配利潤為4.47%，盈余公積和資本公積均為0?？偟膩碚f，企業(yè)的經(jīng)營效率不是很好。

三、趨勢分析

第二種常用的財務(wù)數(shù)據(jù)分析方法是趨勢分析法，通常是指將實際結(jié)果與不同時期財務(wù)數(shù)據(jù)中相似的歷史指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，以確定財務(wù)經(jīng)營狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的變化趨勢和變化規(guī)律的分析方法。一般來說，對于企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表，現(xiàn)金流量表往往需要趨勢分析的方法來觀察企業(yè)在一定時期內(nèi)現(xiàn)金流的變化趨勢。

我們來看一下上圖中FineBI工具自動統(tǒng)計的某企業(yè)的現(xiàn)金流采集趨勢數(shù)據(jù)。我們可以看到，第一季度的銷售合同金額數(shù)據(jù)相對較小，可能與春節(jié)初放假有關(guān)，導(dǎo)致該季度企業(yè)現(xiàn)金流較少。另外，5月、7月、9月是一年的銷售旺季，企業(yè)現(xiàn)金流支付和銷售相對較好。企業(yè)整體合同金額和支付金額的數(shù)據(jù)在第四季度趨于穩(wěn)定，12月是第四季度整體最佳現(xiàn)金流。

四.對比分析

最后，一種常用的財務(wù)數(shù)據(jù)分析方法是比較分析法，它通常是指對兩個或多個相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行比較，確定指標(biāo)之間的差異，并進(jìn)行差異分析或趨勢分析的數(shù)據(jù)分析方法。比較分析方法通?？梢苑譃槿?

第一類是企業(yè)內(nèi)部指標(biāo)數(shù)據(jù)的對比分析。比如可以對比分析企業(yè)各個區(qū)域的銷售情況，找出銷售業(yè)績相對較好的區(qū)域，總結(jié)相關(guān)經(jīng)驗，對銷售業(yè)績相對較差的區(qū)域進(jìn)行優(yōu)化整頓。比如上圖，通過熱圖可以快速感受到北京、上海企業(yè)銷量的重要性，但廣東廣州、深圳等類似地區(qū)并不突出，這是企業(yè)決策者急需關(guān)注的問題。

第二類是企業(yè)的同一個指標(biāo)可以根據(jù)不同的時間進(jìn)行對比分析。比如可以對一個企業(yè)的銷售額進(jìn)行同比分析，結(jié)合小的警告圖標(biāo)，快速觀察上一年或者上個月的銷售業(yè)績是有增無減，在相應(yīng)的時間內(nèi)找出可能的業(yè)務(wù)問題。

第三類，除了與企業(yè)本身的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行對比，還可以將自己企業(yè)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與同行業(yè)相同或優(yōu)秀企業(yè)的研究參考數(shù)據(jù)進(jìn)行對比分析，從而了解自己企業(yè)目前在市場上的水平，選擇和借鑒更適合自己的經(jīng)營策略。

V.數(shù)據(jù)分析和總結(jié)

不管一個企業(yè)的真實業(yè)務(wù)場景有多復(fù)雜多變，不僅僅是財務(wù)數(shù)據(jù)，一個非常好的數(shù)據(jù)分析的思維方式就是:從單個核心指標(biāo)出發(fā)，然后拆解指標(biāo)，然后進(jìn)行深入的多維度分析、切片、切塊，通過同型分析、趨勢分析、對比分析等數(shù)據(jù)分析方法定位數(shù)據(jù)中的異常點(diǎn)，最后通過調(diào)整決策解決業(yè)務(wù)問題。因為只有堅持?jǐn)?shù)據(jù)成為生產(chǎn)力的經(jīng)營指導(dǎo)原則，不斷完善企業(yè)數(shù)據(jù)的多維可視化建設(shè)，企業(yè)才能真正煥發(fā)青春，成為真正超越和引領(lǐng)同行業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者。