加拿大不是白白被稱為“千稅之國”。無論是在加拿大生活還是在加拿大做生意，總會處理各種稅務(wù)。今天我們將討論2017年加拿大稅收的調(diào)整:

在兒童福利方面:藝術(shù)和體育的稅收優(yōu)惠已經(jīng)減少

兒童藝術(shù)和體育的稅收優(yōu)惠已經(jīng)減少。2017年，兒童藝術(shù)課程的稅收優(yōu)惠由原來的500加元降至250加元，體育課程的稅收優(yōu)惠由原來的1000加元降至500加元。這兩項稅收優(yōu)惠將在2017年完全取消，即孩子課外活動的學費不能用于抵消父母的稅收。

取消家庭分割(夫妻間稅收優(yōu)惠)

2017年報稅將取消夫妻收入分享帶來的稅收優(yōu)惠。這項政策始于2014納稅年度，允許有18歲以下子女的夫婦單獨報稅。收入較高的一方可以將部分收入(最高50，000加元)轉(zhuǎn)移到另一方的納稅申報單上，最高稅收優(yōu)惠為2，000加元。取消這種稅收優(yōu)惠大大減少了許多單收入家庭享受的稅收優(yōu)惠。

2017年，自建房銷售主體也必須申報

以前大家都知道，家庭出售房屋的資本收益是不需要交稅的，在報稅時也不需要體現(xiàn)在報稅單上。然而，隨著近年來房地產(chǎn)市場的持續(xù)繁榮，加拿大的房地產(chǎn)投機者越來越多。為了遏制這種趨勢，加拿大稅務(wù)局要求，即使主要自住房屋從2017年開始出售，也要在報稅時申報。當然，這只是一個聲明，不是稅收。不申報就罰款，金額是每月100加元，最多8000加元。所以賣過房的朋友一定要記得申報這個項目。

此外，從今年起首次購房的稅收優(yōu)惠從2000加元增加到4000加元。

老年人和殘疾人福利

從今年開始，65歲以上的老年人和殘疾人因身體原因(例如殘疾人可以安裝上下樓梯的電梯)可以申請房屋裝修費用的稅收優(yōu)惠，最多可以申請1萬加元。

總結(jié)一下2017年對加拿大納稅申報影響最大的稅收變化:第一，記得主要從房屋買賣申報，減少孩子課外藝術(shù)體育支出金額，取消夫妻收入分成的稅收優(yōu)惠。

如果你只在加拿大生活，知道上面的稅改就夠了，但是如果你在加拿大有自己的事業(yè)，作為老板，你還需要知道消費稅HST:

消費稅HST(協(xié)調(diào)銷售稅)是一種間接稅:企業(yè)銷售產(chǎn)品或服務(wù)時，政府征稅，購買產(chǎn)品或服務(wù)的消費者最后納稅。企業(yè)應(yīng)及時向稅務(wù)局繳納征收的消費稅，也可向稅務(wù)局申請退還已繳納的消費稅。

許多中小企業(yè)主對商品及服務(wù)稅/消費稅的征收、返還、計算、申報和相關(guān)重要日期感到困擾。所以我們就來討論一下GST/HST的一些常識以及政府對消費稅的要求，供大家參考。

我需要什么時候注冊我的商品及服務(wù)稅/健康稅帳戶

如果你的企業(yè)過去一年在加拿大銷售或提供應(yīng)稅貨物或服務(wù)，應(yīng)稅所得超過3萬美元，稅務(wù)局要求企業(yè)登記GST/HST賬戶，向客戶收取HST，并定期向稅務(wù)局繳納收取的HST。如果你的企業(yè)應(yīng)稅所得低于3萬美元，那么你的企業(yè)還是一個小供應(yīng)商，你可以選擇注冊或者不注冊GST/HST賬戶。

注冊GST/HST賬戶對你的業(yè)務(wù)運營有什么影響？

不考慮企業(yè)的應(yīng)稅所得，一旦注冊了這個賬戶，就有責任在加拿大銷售商品或提供服務(wù)時向客戶收取GST/HST(零稅率的商品或服務(wù)除外)，最后返還給稅務(wù)局。貴公司也有權(quán)扣除支付給HST的與業(yè)務(wù)活動相關(guān)的費用。零稅率的商品和服務(wù)，不需要收到客戶的HST，但可以退回已付的HST。如果是從事免稅商品或服務(wù)的，不需要注冊GST/HST賬戶，因為不需要接收客戶的HST，也不能申請已付HST退款。

我可以在注冊商品及服務(wù)稅/商品及服務(wù)稅賬戶前申請退還已支付的商品及服務(wù)稅嗎

經(jīng)營小生意一段時間后決定注冊GST/HST賬戶，注冊GST/HST賬戶前支付的HST可以扣除嗎？也可以在報名前扣除預付租金等費用的HST，但不能扣除報名前消費的費用的HST。

比如2016年1月，你以每月5000美元的租金支付了1月至6月的半年租金，那么你一共支付了房東33900美元，其中包括HST的3900美元。如果您在4月1日注冊您的GST/HST帳戶，4月至6月預付租金的HST($ 1950)仍可扣除，但1月至3月的租金如果已經(jīng)消費，則不能扣除。

如何計算消費稅/消費稅凈稅額

貴公司必須在每個申報周期后向稅務(wù)局申報商品及服務(wù)稅/消費稅的凈稅額。為了計算凈稅額，需要計算:GST/HST；在報告期內(nèi)向客戶提供商品或服務(wù)收取的費用；因購買或費用支付的商品及服務(wù)稅/消費稅(可申請進項稅補償)。以上兩個數(shù)之差，包括所有調(diào)整，稱為凈稅額。你接受前者，你支付后者。如果貴公司從客戶處收到的GST/HST比因購買或費用而支付的GST/HST多，則需要最終將差額支付給稅務(wù)局；如果您的公司因購買或費用支付的商品及服務(wù)稅/消費稅高于從客戶處收到的商品及服務(wù)稅/消費稅，您最終可以向稅務(wù)局申請退還差額

商品及服務(wù)稅/消費稅申報截止日期

稅務(wù)局對不同商業(yè)登記表的GST/HST備案截止時間有不同要求。如果您的業(yè)務(wù)是作為公司經(jīng)營的，并且您每月或每季度報告商品及服務(wù)稅/消費稅，您必須在報告期結(jié)束后一個月內(nèi)向稅務(wù)局報告商品及服務(wù)稅/消費稅。如果您每年報告商品及服務(wù)稅/消費稅，您必須在財政年度結(jié)束后的三個月內(nèi)向稅務(wù)局報告商品及服務(wù)稅/消費稅。如果你的業(yè)務(wù)是以獨資或合伙的形式經(jīng)營，且你的所得稅報表每年備案一次，12月31日為財務(wù)期末，那么納稅截止日期為次年4月30日，GST/HST備案截止日期為次年6月15日。