收緊發(fā)票管理的字符串

義烏“2·26”案件已全面進(jìn)入最后階段，善后工作將有序進(jìn)行。但是，這個(gè)案例不得不讓人皺眉深思:在當(dāng)今高度發(fā)達(dá)的信息時(shí)代，國(guó)家如此嚴(yán)格地加強(qiáng)發(fā)票管理，在全面深化稅制改革的新形勢(shì)下，如何在方便納稅人、提高稅收效率、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的前提下，進(jìn)一步管理和利用好發(fā)票，以更大的力度遏制和打擊虛開(kāi)發(fā)票、制售假發(fā)票等猖獗的犯罪活動(dòng)？

目前，我國(guó)先后出臺(tái)了一系列簡(jiǎn)化管理、簡(jiǎn)政放權(quán)、簡(jiǎn)化審批、大力精簡(jiǎn)辦稅流程、簡(jiǎn)化手續(xù)的新政策和便民措施，體現(xiàn)在發(fā)票管理上，即辦證簡(jiǎn)單、領(lǐng)票方便，使得稅務(wù)部門在活動(dòng)期間和活動(dòng)后對(duì)發(fā)票管理的監(jiān)管帶來(lái)困難。

值得反思:一是精簡(jiǎn)征稅流程，簡(jiǎn)化手續(xù)，客觀上給少數(shù)不法分子制度管理的機(jī)會(huì)空，打游擊戰(zhàn)術(shù)，讓監(jiān)管部門防不勝防；第二，稅務(wù)師和納稅人比例失調(diào)。這種情況在義烏這個(gè)商場(chǎng)尤其不同。從相關(guān)數(shù)據(jù)可以看出，僅有240人的國(guó)稅局管轄的納稅人超過(guò)12萬(wàn)人，部分基層一線管理人員負(fù)責(zé)的納稅人超過(guò)1000人。可見(jiàn)他們工作量大，任務(wù)艱巨；三是信息化背景下，發(fā)票管理難度加大；第四，會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理有待進(jìn)一步加強(qiáng)。

義烏市國(guó)家稅務(wù)局副局長(zhǎng)

《金華晚報(bào)》記者問(wèn)楊小鳳觀察員

昨日，來(lái)自義烏市國(guó)家稅務(wù)局的消息稱，該局與義烏市公安經(jīng)濟(jì)偵查大隊(duì)聯(lián)合破獲一起重大系列虛開(kāi)發(fā)票、制售假發(fā)票案件。警方將此案命名為義烏“2.26案”，是義烏歷史上最大的虛開(kāi)發(fā)票案。本案涉及增值稅專用發(fā)票、通用機(jī)械發(fā)票、貨運(yùn)發(fā)票、地稅建設(shè)發(fā)票等7大類發(fā)票，覆蓋浙江、江蘇、北京、廣東等14個(gè)省市。目前已抓獲犯罪嫌疑人8人，各類發(fā)票2336張，現(xiàn)場(chǎng)查獲印章、打印設(shè)備等一批作案工具，案件前期開(kāi)具發(fā)票金額達(dá)2.33億元。

提醒提醒逃離的企業(yè)他們的疑慮

2015年2月13日，義烏稅務(wù)管理員在例行提醒征收期限時(shí)，意外發(fā)現(xiàn)義烏市土卡建材有限公司等五家公司在1月份申報(bào)增值稅后又申報(bào)無(wú)效。經(jīng)核實(shí)，法定代表人已失去聯(lián)系，5家公司1月份開(kāi)具的增值稅發(fā)票金額為1.85億元，涉及增值稅538.83萬(wàn)元，未申報(bào)繳納。

這一異?，F(xiàn)象引起了管理部門的高度警惕，他們立即將線索報(bào)告給義烏商檢局。接受檢查任務(wù)后，檢查人員憑借豐富的檢查經(jīng)驗(yàn)，初步判斷這是一起重大的疑似虛開(kāi)案件。為了避免打草驚蛇，稽查局迅速聯(lián)系義烏市公安局經(jīng)偵大隊(duì)，首先實(shí)施了案件稽查，從不同環(huán)節(jié)收集證據(jù)。

沒(méi)有巧合。4月17日，稅務(wù)管理員提醒義烏市滄能商貿(mào)有限公司時(shí)，發(fā)現(xiàn)公司法定代表人失聯(lián)，增值稅普通發(fā)票金額4700多萬(wàn)元，未及時(shí)上報(bào)。隨后，根據(jù)線索分析，檢查人員認(rèn)為兩起案件一模一樣:一是冒用他人身份證，委托中介注冊(cè)空空殼公司；第二，許多檢查和購(gòu)買是在申請(qǐng)?jiān)S可證后的一個(gè)月內(nèi)進(jìn)行的，導(dǎo)致了門票使用激增的幻覺(jué)。此外，還發(fā)放了小額票，以確保當(dāng)月的發(fā)票金額沒(méi)有達(dá)到門檻，下個(gè)月的票數(shù)翻了一番，并在征收期結(jié)束前發(fā)放了所有最高票。跑路；第三，作案時(shí)間都發(fā)生在年底。在此期間，建筑安裝行業(yè)需要大量發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷，嫌疑人可以在稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)之前迅速出售非法購(gòu)買的發(fā)票。因此，監(jiān)察局決定將這兩起案件一起調(diào)查。

快速攻擊并逮捕犯罪嫌疑人

鑒于案情復(fù)雜，涉案金額巨大，自接到線索后，義烏市國(guó)稅局主動(dòng)做好了工作。為此，國(guó)家稅務(wù)局稽查局和省公安廳經(jīng)偵總隊(duì)召開(kāi)了兩次專題會(huì)議，研究案情，確定下一步工作計(jì)劃。為進(jìn)一步挖掘線索，圍繞義烏土卡建材有限公司等6家企業(yè)虛開(kāi)發(fā)票案件，省稽查局抽調(diào)涉案地區(qū)國(guó)家稅務(wù)局業(yè)務(wù)骨干，組建義烏“2.26案”專案組，負(fù)責(zé)全面組織協(xié)調(diào)案件調(diào)查。

4月22日，聯(lián)合辦案小組認(rèn)為時(shí)機(jī)成熟，決定控制并關(guān)閉網(wǎng)絡(luò)。4月23日上午，行動(dòng)小組三路出擊，在杭州成功抓獲7名犯罪嫌疑人。另一名嫌疑人在網(wǎng)上被通緝后被捕。現(xiàn)場(chǎng)收繳發(fā)票2336張，其中浙江省1294張，浙江省外1042張。

經(jīng)調(diào)查，2014年12月至2015年2月，犯罪嫌疑人金景強(qiáng)、金文兵在義烏市國(guó)家稅務(wù)局窗口冒領(lǐng)義烏市土卡建材有限公司等6家公司申請(qǐng)購(gòu)買增值稅普通發(fā)票。280~500元的價(jià)格賣給了鄭等人，鄭等人以0.8 ~ 2分的價(jià)格賣給了隔壁的等人。楊維俊等人終于通過(guò)建筑工地或互聯(lián)網(wǎng)“拔蘿卜帶出泥”找到了票，一起虛開(kāi)增值稅發(fā)票的大案開(kāi)始浮出水面。

八名嫌疑人被捕后，案件調(diào)查如火如荼。稅務(wù)和公安都得到了杭州、嘉興等兄弟單位的大力協(xié)助，省國(guó)家稅務(wù)局和公安經(jīng)偵部門共同搭建了省級(jí)工作平臺(tái)。在各方的密切合作下，最終獲得了大量關(guān)鍵證據(jù)。

經(jīng)調(diào)查分析，發(fā)現(xiàn)該案采用逐層傳遞、單線聯(lián)系的方式作案，分工明確，作案手段隱秘。屬于流氓案件，具有以下三個(gè)特點(diǎn):從作案工具來(lái)看，當(dāng)場(chǎng)查獲大量手機(jī)和手機(jī)卡，其中多達(dá)一人擁有18張手機(jī)卡；從案犯關(guān)系來(lái)看，金文炳因虛開(kāi)發(fā)票罪被判入獄兩次，作案手法老套。另外，幫會(huì)成員之間有親戚，互相包庇的意愿很強(qiáng)；從犯罪范圍來(lái)看，犯罪嫌疑人不僅虛開(kāi)普通發(fā)票，還大膽虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，查獲的發(fā)票涉及浙江、上海、江蘇、北京等多個(gè)地方。

據(jù)介紹，該團(tuán)伙在被捕前已在安徽注冊(cè)了十幾家公司，并準(zhǔn)備繼續(xù)從事虛開(kāi)發(fā)票的非法活動(dòng)。

發(fā)票庫(kù)存涉及的方面越來(lái)越多

案件違法事實(shí)基本確認(rèn)，但現(xiàn)場(chǎng)查獲的2336張發(fā)票需要全面清點(diǎn)整理。經(jīng)相關(guān)人員核對(duì)，本案涉及的票據(jù)種類包括增值稅發(fā)票、通用機(jī)發(fā)票、貨運(yùn)發(fā)票、地稅建設(shè)發(fā)票等。，覆蓋浙江、江蘇、北京等14個(gè)省市。

此外，對(duì)浙江省1294張地方票進(jìn)行了鑒定。其中增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票與真票不符的有247張；國(guó)稅通用機(jī)發(fā)票中，假票226張，真票520張；179地方稅發(fā)票和建筑發(fā)票是假票；此外，正在聯(lián)系一些增值稅專用發(fā)票、貨運(yùn)發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票進(jìn)行鑒定。查詢真實(shí)車票信息時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分發(fā)票是嘉興、杭州12家企業(yè)購(gòu)買的。

隨著調(diào)查的深入，案件逐漸蔓延到全省及周邊省份。涉及的票數(shù)之多，金額之大，令人震驚。更重要的是，這些數(shù)字很可能會(huì)繼續(xù)擴(kuò)散和擴(kuò)大。為此，省國(guó)家稅務(wù)局及時(shí)向總局稽查局報(bào)告案情和調(diào)查進(jìn)展，以便總局稽查局對(duì)全國(guó)范圍內(nèi)的類似案件(包括本案)進(jìn)行總結(jié)分析，并集中力量向相關(guān)政策部門和業(yè)務(wù)部門反饋，堵塞稅收制度和征管漏洞。

通過(guò)大量的內(nèi)部調(diào)查和外部轉(zhuǎn)移，案件變得清晰，線索變得清晰，范圍越來(lái)越小，網(wǎng)絡(luò)越來(lái)越緊密。接下來(lái)將認(rèn)定涉及省外的1042張發(fā)票，全額追回流失的國(guó)稅。

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