金融資產(chǎn)包括哪些內(nèi)容?金融資產(chǎn)分類初始確認為交易性金融資產(chǎn)類的債券，按交易凈價金額計人成本，金融資產(chǎn)上個付息日到交易日的利息計應計收利息.交易凈價金傾加上應計收利息為交易全價金額，是交易結算金額。通過分銷買人取得交易性金融資產(chǎn)類債券.金融資產(chǎn)若確認手續(xù)費收人.則按交易凈價金額計人成本，手續(xù)費直接計人當期損益;若不確認手續(xù)費收人，則按交易凈價金額扣除手續(xù)費收人計人成本。
資產(chǎn)負債表日，交易性金融資產(chǎn)類債券的公允價值高于其賬面價值的差額.借記“交易性金融資產(chǎn)一公允價值變動“，金融資產(chǎn)貸記“交易性金融資產(chǎn)公允價值變動損益“，公允價值低于其賬面價值的差額做相反會計分錄。
交易性金融資產(chǎn)類偵券的公允價值資金業(yè)務系統(tǒng)默認是中央國伎登記結算有限責任公司下行估值數(shù)據(jù)，金融資產(chǎn)行社有足夠證據(jù)表明該估值不是公允價值.履行必要手續(xù)后可對估值進行適當調(diào)整。
收息
債券付息日，按交易性金融資產(chǎn)類債券的票面利率計算確定上一個計息日至本次付息日的應計收利息，金融資產(chǎn)確認交易性值券利息收人，同時結轉利息。
提貢通本
債券發(fā)行人提前償還本金.按本金償還比例相應減少交易性金融資產(chǎn)類債券成本.與實際收到的本金有差額.金融資產(chǎn)計人債券投資買賣損益，同時進行債券收息.結轉上個付息日到付息日的全頰債券利息。
列期、妾出、贖.成.落
偵券到期、賣出、贖回或回售時.交易性金融資產(chǎn)類債券的成本核算方法采用加權移動平均法，若部分賣出，金融資產(chǎn)按賣出比例部分結轉相應科目.賣出交易凈價與買人交易凈價的差額計人值券投資買賣損益。
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