償債能力分析,償債能力分析指標(biāo)在正常經(jīng)背悄況下.公司當(dāng)期經(jīng)背活動所獲得的現(xiàn)金收人，首先要滿足生產(chǎn)經(jīng)營活動中的一些支出.如晌買原材料與商品、支付職工工資、徽納稅費(fèi)，然后才用于償還債務(wù).所以真正能用于償還俊務(wù)的是現(xiàn)金。分析公司的償債能力.首先應(yīng)肴公司當(dāng)期取得的現(xiàn)金在潤足了生產(chǎn)經(jīng)背活動的蒼本現(xiàn)金支出后，是否還足夠川于償還到期位務(wù)的本息。如果不能償還值務(wù).必須向外舉俊.說明公司經(jīng)背陷人財務(wù)困境.所以.現(xiàn)金流勝和值務(wù)的比較可以更好地反映公司償還值務(wù)的能力.這可以通過現(xiàn)金到期債務(wù)比、現(xiàn)金流動負(fù)債比和現(xiàn)金債務(wù)總傾比來反映。這些比率越高。說明公司承擔(dān)債務(wù)的能力越強(qiáng).
償債能力分析支付能力分析主要是對公司當(dāng)期取得的現(xiàn)金與齊項支出現(xiàn)金進(jìn)行比較。公司取得的現(xiàn)金只有在支付了生產(chǎn)經(jīng)背所需現(xiàn)金和本期應(yīng)償還的值務(wù)后，才能用于投資與發(fā)放股利，這農(nóng)現(xiàn)在現(xiàn)金流最表中“現(xiàn)金流一凈增加傾”項口上。如果“現(xiàn)金流里凈增加傾一為正致，償債能力分析說明公司本期的現(xiàn)金與現(xiàn)金等價物增加了.公司的支付能力較強(qiáng).反之期較差.說明公司時務(wù)狀況惡化.但是.現(xiàn)金流量凈增加翻并非越大越好.若現(xiàn)金凈增加碩太大.期可能是公司現(xiàn)有的生產(chǎn)能力不能充分吸收現(xiàn)有的資產(chǎn).使資產(chǎn)過多地停陰在盆利能力較低的現(xiàn)金上.從而降低了公司的獲利能力。
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