退稅是納稅人的權利。從充分保障納稅人權益的角度出發(fā)，只要納稅人2019年度內已預繳稅額高于年度應納稅額，無論收入高低，無論退稅額多少，納稅人都可以申請退稅。常見情形有：

　　2019年度綜合所得年收入額不足6萬元，但平時預繳過個人所得稅的;

　　2019年度有符合條件的專項附加扣除，但預繳稅款時沒有申報扣除的;

　　因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費用6萬元、“三險一金”等專項扣除、子女教育等專項附加扣除、企業(yè)年金以及商業(yè)健康保險、稅收遞延型養(yǎng)老保險等扣除不充分的;

　　沒有任職受雇單位，僅取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除的;

　　納稅人取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，年度中間適用的預扣率高于全年綜合所得年適用稅率的;

　　預繳稅款時，未申報享受或者未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠的，如殘疾人減征個人所得稅優(yōu)惠等;

　　有符合條件的公益慈善捐贈支出，但預繳稅款時未辦理扣除的等。

　　補稅是納稅人的義務。如果納稅人年度預繳稅額低于應納稅額的，且不符合國務院規(guī)定豁免匯算義務情形的，均應當辦理年度匯算補稅。常見情形有：

　　1.在兩個以上單位任職受雇并領取工資薪金，預繳稅款時重復扣除了基本減除費用;

　　2.除工資薪金外，還有勞務報酬、稿酬、特許權使用費，各項綜合所得的收入加總后，導致適用綜合所得年稅率高于預扣率;

　　3.預扣預繳時扣除了不該扣除的項目，或者扣除金額超過規(guī)定標準，年度合并計稅時因調減扣除額導致應納稅所得額增加;

　　4.納稅人取得綜合所得，因扣繳義務人未依法申報收入并預扣預繳稅款，需補充申報收入等。