小規(guī)模納稅人增值稅的會計(jì)分錄怎么做

　　小規(guī)模納稅人繳納增值稅，會計(jì)工作人員應(yīng)該怎么做會計(jì)分錄？下面是小編為你整理的小規(guī)模納稅人增值稅的會計(jì)分錄，希望對你有幫助。

　　小規(guī)模納稅人增值稅的會計(jì)分錄

　　小規(guī)模納稅人，不能用銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)的方式計(jì)算繳納稅金。在計(jì)算稅金時(shí)，用銷售收入乘以核定的稅率來計(jì)算應(yīng)交增值稅。

　　1.銷售實(shí)現(xiàn)收入時(shí)計(jì)提增值稅：

　　借：銀行存款

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)：應(yīng)交增值稅

　　2.計(jì)提附加稅

　　借：營業(yè)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育費(fèi)附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——地方水利建設(shè)基金

　　3.-1繳納稅費(fèi)時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　貸：銀行存款

　　3-2同時(shí)做：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育費(fèi)附加

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——地方水利建設(shè)基金

　　貸：銀行存款

　　4.繳納印花稅時(shí)，不用計(jì)提，直接計(jì)入管理費(fèi)用：

　　借：管理費(fèi)用——稅金

　　貸：銀行存款

　　小規(guī)模納稅人增值稅的會計(jì)分錄做法二

　　三月我公司小規(guī)模納稅人銷售了開了含稅銷售發(fā)票6000，三月銀行就收到款了，那我做分錄是借：銀行存款 6000，貸：主營業(yè)務(wù)收入5825.24 (計(jì)提增值稅)應(yīng)交稅金-未交增值稅 174.76,對么? 然后那些城建稅我就這樣做,借:主營業(yè)稅金及附加 20.97 管理費(fèi)用-堤圍費(fèi)5.83, 貸:(計(jì)提稅金)應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅 12.23 其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加 5.24- -地方教育費(fèi)3.5 --堤圍費(fèi)5.83

　　然后我就月末就直接金蝶點(diǎn)擊結(jié)轉(zhuǎn)損益, 到了4月收到銀行繳款憑證我就直接做 借:應(yīng)交稅金-未交增值稅 174.76 貸:銀行存款 ?

　　1、根據(jù)開具的'發(fā)票做帳時(shí)

　　借：銀行存款 6000

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 5825.24(6000/1.03)

　　貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅 174.76(6000/1.03*3%)

　　2、還要做結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的分錄

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　貸：庫存商品

　　3、月末，按照應(yīng)交的增值稅做提取稅金附加分錄

　　借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 20.97

　　貸：應(yīng)交稅金--城建稅 12.23

　　貸：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加 5.24

　　貸：其他應(yīng)交款--地方教育費(fèi)附加 3.5

　　4、提取堤圍費(fèi)

　　借：管理費(fèi)用--堤圍費(fèi) 5.83

　　貸：其他應(yīng)交款--堤圍費(fèi) 5.83

　　5、月末在金蝶軟件中點(diǎn)擊結(jié)轉(zhuǎn)損益, 到4月收到銀行繳稅憑證做

　　借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅174.76

　　貸:銀行存款 174.76

　　小規(guī)模納稅人會計(jì)分錄

　　1、注冊資金交存驗(yàn)資戶

　　借：銀行存款----驗(yàn)資戶

　　貸：實(shí)收資本

　　2、由驗(yàn)資戶轉(zhuǎn)入基本戶

　　借：銀行存款----基本戶

　　貸：銀行存款----驗(yàn)資戶

　　3、取備用金

　　借：現(xiàn)金

　　貸：銀行存款

　　4、簽定租房合同，交租金。

　　借：長期待攤費(fèi)用

　　貸：銀行存款

　　5、購置電腦、辦公家俱等固定資產(chǎn)。

　　借：固定資產(chǎn)

　　貸：銀行存款

　　6、購置筆、紙袋等辦公用品。

　　借：管理費(fèi)用

　　貸：現(xiàn)金

　　7、支付與銷售有關(guān)和各項(xiàng)費(fèi)用。

　　借：營業(yè)費(fèi)用

　　貸：現(xiàn)金(銀存)

　　8、預(yù)存稅款

　　借：銀行存款----納稅戶

　　貸：銀行存款----基本戶

　　9、采購商品，增值稅直接記入產(chǎn)品成本中。

　　借：庫存商品

　　貸：銀行存款

　　10、因匯款而產(chǎn)生的費(fèi)用，及購支票等工本費(fèi)。

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　貸：銀行存款

　　11、發(fā)生銷售收入?款項(xiàng)收回。

　　借：銀行存款

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅

　　=發(fā)票金額/(1+4%)*4%

　　結(jié)轉(zhuǎn)成本

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　貸：庫存商品

　　12、月未預(yù)提本月工資、福利費(fèi)。

　　借：管理費(fèi)用----工資

　　營業(yè)費(fèi)用----工

　　貸：應(yīng)付工資

　　借：管理費(fèi)用----福利費(fèi)

　　營業(yè)費(fèi)用----福利費(fèi)

　　貸：應(yīng)付福利費(fèi)工資總額

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