資產(chǎn)賬面價值>:計稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債
資產(chǎn)賬面價值
負債賬面價值>:計稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)
負債的賬面價值
遞延所得稅負債增加，所得稅費用增加。
處理方式:
借:所得稅費用
貸方:遞延所得稅負債
遞延所得稅資產(chǎn)增加，所得稅費用減少。
處理方式:
借方:遞延所得稅資產(chǎn)
貸方:所得稅費用
遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn)，借款人表示增加，貸款人表示減少。增加時，貸款人對應(yīng)的科目為所得稅費用，貸方所得稅費用屬于費用減少和企業(yè)虧損減少；遞延所得稅負債是負債，貸方表示增加，借方表示減少。增加時，借款人對應(yīng)賬戶為所得稅費用，借記所得稅費用表示損失增加。
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